Girardi Noelia archivos - +blogdelcontador
Publicidad
autor

Girardi Noelia

Vencimientos Consultá la agenda impositiva y previsional
›
Boletín Oficial Accedé a las normas publicadas cada día
›
BDC al día Las novedades profesionales más recientes
›
Cargando…
Impuestos Nacionales
Análisis 117695/2026 13/10/2026

Reintegros de gastos en el Monotributo: ¿se computan como ingresos brutos?

La autora analiza el tratamiento de los reintegros de gastos en el Monotributo a partir del concepto legal de ingresos brutos y del antecedente judicial “Perata”. Distingue los costos propios de la actividad de las erogaciones efectuadas por cuenta y orden de terceros y examina la documentación y la realidad económica de cada operación, sin derivar del fallo una exclusión general para todos los reintegros.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 116511/2026 01/10/2026

¿Todos los fideicomisos deben inscribirse en el Impuesto a las Ganancias?

La autora analiza cuándo corresponde la inscripción de los fideicomisos en el Impuesto a las Ganancias. Distingue el régimen de atribución de resultados de la tributación en cabeza del fideicomiso y examina las obligaciones formales, el papel de las registraciones contables, el Dictamen 19/2003 y el criterio de ARCA sobre la presentación del Formulario 713.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 115234/2026 29/09/2026

Fideicomisos transparentes: ¿quién determina el resultado y cómo se declara en Ganancias?

La autora examina las obligaciones de los fideicomisos transparentes en el Impuesto a las Ganancias. Distingue la determinación del resultado impositivo, su atribución a los fiduciantes-beneficiarios y su incorporación en las declaraciones juradas personales. También aborda las obligaciones registrales y de información del fiduciario e incluye un cuadro que identifica las responsabilidades de cada interviniente.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 111904/2026 24/09/2026

Fideicomisos e Impuesto a las Ganancias: ¿quién tributa por los resultados?

El análisis examina quién debe tributar por los resultados de los fideicomisos en el Impuesto a las Ganancias. Distingue el régimen de atribución a los fiduciantes-beneficiarios de la tributación en cabeza del propio fideicomiso, considerando la coincidencia entre las partes, las excepciones legales y la opción de tributar como sociedad de capital. Incluye un cuadro comparativo de los distintos supuestos y sus referencias normativas.

Leer más →
Societario
Análisis 111902/2026 24/09/2026

Fideicomisos: conceptos esenciales y sujetos intervinientes

El análisis desarrolla los conceptos esenciales del fideicomiso y las funciones del fiduciante, fiduciario, beneficiario y fideicomisario. Examina las posibilidades de coincidencia de esas calidades, el contenido del contrato y la separación del patrimonio fideicomitido respecto de los bienes propios de los sujetos intervinientes. La identificación de estos elementos constituye el punto de partida para comprender la estructura y abordar sus consecuencias contables e impositivas.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 111422/2026 22/09/2026

Inocencia Fiscal II: los diez principales cambios que introduce la nueva ley.

La sanción de Inocencia Fiscal II introduce una reforma amplia del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y de determinadas reglas de procedimiento tributario. Entre sus principales modificaciones se encuentran la eliminación de los límites de ingresos y patrimonio para acceder a la modalidad simplificada, nuevas condiciones vinculadas con la residencia fiscal, la redefinición de las discrepancias significativas, restricciones al uso de determinadas presunciones por parte de ARCA, un plazo para regularizar diferencias detectadas y cambios en el alcance de la presunción de exactitud. Asimismo, la norma incorpora reglas específicas para determinados fondos canalizados a través del sistema financiero, prevé efectos en materia de prevención del lavado de activos y establece reducciones de multas y un régimen sancionatorio transitorio. La aplicación práctica del nuevo esquema dependerá de su entrada en vigencia y de la reglamentación complementaria que dicten ARCA y, en lo pertinente, la UIF. El Senado convirtió el proyecto en ley el 17 de septiembre de 2026.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 111229/2026 21/09/2026

RG 1166 CNV: cambia el recorrido del dinero y también el análisis del impuesto al cheque.

La Resolución General 1166 de la Comisión Nacional de Valores modifica las modalidades habilitadas para la recepción y entrega de fondos entre los agentes registrados y sus clientes, eliminando para esos movimientos la utilización de cheques y exigiendo, en determinados casos, transferencias desde o hacia cuentas bancarias o CVU identificadas. El cambio no altera la Ley 25.413 ni las alícuotas del Impuesto sobre los Créditos y Débitos, pero puede modificar el recorrido financiero de los fondos y, con ello, el tratamiento tributario de ciertas operaciones. El análisis examina el impacto sobre empresas que reciben cheques, la diferencia entre endoso y depósito bancario, las posibles exenciones o exclusiones aplicables a las transferencias y la necesidad de evaluar el costo efectivo del impuesto considerando su eventual cómputo como pago a cuenta.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 95142/2026 17/09/2026

Locaciones de vivienda en el IVA: locatario, ocupante y pagador, ¿quién determina la exención?

La exención de IVA aplicable a las locaciones destinadas a casa habitación exige analizar no solo el destino material del inmueble, sino también quién reviste jurídicamente la calidad de locatario y quién lo ocupa efectivamente. El trabajo examina el alcance del artículo 7°, inciso h), punto 22, de la Ley de IVA y de la RG (AFIP) 1032/2001 frente a situaciones en las que locatario, ocupante y pagador no coinciden, como ocurre cuando una empresa alquila una vivienda para un empleado, cuando un tercero paga el alquiler o cuando existe representación o sublocación. El análisis pone de relieve que la intervención económica de un tercero no determina por sí sola la pérdida de la exención, mientras que la contratación en nombre propio por quien no habita el inmueble puede impedir el encuadre en la exención específica prevista para la casa habitación del locatario y su familia.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 89991/2026 07/09/2026

Inocencia Fiscal II: qué cambia para quienes modificaron su residencia fiscal.

El proyecto de Inocencia Fiscal II introduce una nueva condición para acceder o permanecer en la modalidad simplificada de declaración jurada del Impuesto a las Ganancias: revestir la condición de residente fiscal durante la totalidad del período fiscal correspondiente. El análisis examina el impacto de esta exigencia sobre quienes pierden o adquieren la residencia argentina durante el año y destaca la excepción prevista para el período fiscal 2025, respecto del cual el nuevo requisito temporal no resultará aplicable. Asimismo, se precisa que esta excepción no implica incorporar automáticamente a los no residentes al régimen, sino únicamente excluir, para ese período, la exigencia de residencia durante todo el ejercicio.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 89299/2026 04/09/2026

Bienes de cambio obsoletos: su tratamiento en el Impuesto a las Ganancias.

La obsolescencia de los bienes de cambio plantea en el Impuesto a las Ganancias una cuestión que debe analizarse desde las reglas fiscales de valuación y no como una deducción autónoma por pérdida. El tratamiento aplicable permite reconocer, bajo determinadas condiciones, un probable valor de realización inferior al que surgiría de los criterios generales, siempre que la pérdida de valor pueda acreditarse mediante elementos objetivos. El análisis examina además qué sucede cuando la mercadería es posteriormente destruida, la diferencia entre el momento en que se configura la obsolescencia y la fecha de destrucción, el alcance probatorio del acta notarial y la documentación necesaria para respaldar tanto la valuación adoptada como la efectiva baja de las existencias ante una eventual fiscalización.

Leer más →
Impuestos Provinciales
Análisis 88960/2026 02/09/2026

Exportaciones y Convenio Multilateral: qué ingresos y gastos quedan fuera del coeficiente y cómo se distribuye la base en el caso de los exportadores exclusivos.

El tratamiento de las exportaciones dentro del régimen general del Convenio Multilateral presenta una particularidad relevante: los ingresos provenientes de operaciones de exportación y los gastos que les correspondan quedan excluidos del cálculo ordinario del coeficiente unificado. El análisis examina el alcance de esta regla prevista por la RG (CA) 4/2017 y la solución específica incorporada por la RG (CA) 2/2018 para los contribuyentes que realizan exclusivamente exportaciones y, como consecuencia de dicha exclusión, carecen de ingresos o gastos computables. En estos casos, la distribución de la base debe efectuarse en proporción a los gastos efectivamente soportados en cada jurisdicción, considerando incluso aquellos que, en el esquema general, resultan no computables por su vinculación con operaciones de exportación.

Leer más →
Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales
Análisis 88160/2026 19/08/2026

Parroquias de la Iglesia Católica: marco jurídico, obligaciones contables y tratamiento en los impuestos a las Ganancias y al Valor Agregado.

El análisis de las obligaciones aplicables a una parroquia de la Iglesia Católica exige partir de su particular encuadre jurídico dentro del ordenamiento argentino y distinguirlo del régimen correspondiente a las restantes iglesias, confesiones y comunidades religiosas. A partir de esa caracterización, se examinan las consecuencias en materia contable, la exención prevista en el Impuesto a las Ganancias y su acreditación frente a ARCA, así como el alcance específico de las exenciones y obligaciones en el Impuesto al Valor Agregado. La correcta identificación del sujeto jurídicamente reconocido y de la actividad efectivamente desarrollada resulta determinante para establecer las obligaciones formales y materiales que corresponden en cada caso.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 88003/2026 18/08/2026

Ganancias: el límite para deducir operaciones con proveedores monotributistas.

El presente documento examina el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de las operaciones realizadas con proveedores adheridos al Monotributo y, en particular, la limitación aplicable a su deducción. Se desarrollan los topes individuales y globales previstos por la reglamentación, la excepción correspondiente a las operaciones recurrentes y los parámetros que deben verificarse para determinar su procedencia. Asimismo, se destaca la necesidad de incorporar este control al proceso de revisión de la declaración jurada, dado que una operación correctamente documentada y vinculada con la actividad puede resultar, aun así, parcialmente no computable a efectos fiscales.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 86646/2026 22/07/2026

Régimen simplificado de Ganancias: modificaciones propuestas, alcance de la presunción de exactitud y pautas de control de ARCA.

Este análisis aborda el proyecto de reforma del régimen simplificado de declaración jurada del Impuesto a las Ganancias, que propone ampliar su alcance eliminando los límites de ingresos y patrimonio, al tiempo que introduce precisiones sobre la residencia fiscal, la situación de los Grandes Contribuyentes Nacionales y los efectos de la adhesión; además, redefine la presunción de exactitud, establece nuevos criterios para determinar discrepancias significativas, limita el uso de ciertas presunciones fiscales, extiende efectos al IVA e incorpora mecanismos de regularización, mayores exigencias de trazabilidad financiera y reglas específicas para fiscalizaciones en curso, mientras que, en paralelo, las pautas de ARCA destacan la importancia de la presentación de la declaración jurada simplificada del período fiscal 2025, ya que podría restringir controles sobre períodos anteriores salvo que se acredite una discrepancia significativa conforme a la normativa vigente.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 86577/2026 20/07/2026

Bienes Personales 2025: la valuación de inmuebles y la determinación de la base imponible de comparación.

El análisis examina las reglas aplicables a la valuación de inmuebles en el Impuesto sobre los Bienes Personales correspondiente al período fiscal 2025, con especial atención a la base imponible que debe utilizarse para efectuar la comparación prevista en el artículo 22 de la ley. Se distingue entre los inmuebles que ya contaban con partida inmobiliaria al 31 de diciembre de 2017, respecto de los cuales corresponde considerar aquella valuación actualizada por IPC, y aquellos que obtuvieron su primera partida con posterioridad, para los cuales se propone utilizar la base imponible vigente en el período fiscal objeto de liquidación. Asimismo, se aborda la situación particular de los inmuebles ubicados en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, analizando la incidencia de la Unidad de Sustentabilidad Contributiva y el cambio de coeficiente operado para 2025, así como otros criterios prácticos aplicables a obras en construcción, inmuebles sin valuación fiscal y jurisdicciones con más de una base imponible.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 86488/2026 16/07/2026

Honorarios de directores: cinco casos prácticos para determinar cuándo el honorario es gravado y cuándo resulta no computable.

El artículo desarrolla cinco casos prácticos para determinar el tratamiento de los honorarios de directores en el Impuesto a las Ganancias, analizando en qué supuestos los importes resultan gravados como renta de cuarta categoría y cuándo pueden considerarse total o parcialmente no computables. A partir de ejemplos numéricos, se examina la incidencia del límite de deducción aplicable a la sociedad, la existencia o insuficiencia de impuesto determinado, la ganancia neta sujeta a impuesto y el momento de la asignación individual de los honorarios, incluyendo los casos de deducción total, excedentes no deducidos con impuesto suficiente o insuficiente, sociedades sin impuesto determinado y asignaciones efectuadas fuera del plazo de presentación de la declaración jurada.

Leer más →
Impuestos Nacionales
Análisis 86486/2026 16/07/2026

Honorarios de directores de sociedades: tratamiento impositivo en cabeza del beneficiario.

El artículo analiza el tratamiento impositivo de los honorarios percibidos por directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y socios administradores, considerando su incidencia en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Régimen de Trabajadores Autónomos y el Monotributo. En particular, examina la vinculación entre la deducción admitida para la sociedad pagadora y la gravabilidad o no computabilidad de los importes en cabeza del beneficiario, los límites y condiciones aplicables, el momento de imputación de la renta, las obligaciones de facturación, la exención en el IVA, el tratamiento local en Ingresos Brutos, la obligación previsional como trabajador autónomo y la exclusión de estas actividades del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

Leer más →
Facturación y Registración / Impuestos Nacionales
Análisis 86425/2026 14/07/2026

Facturas de proveedores no confiables: ¿qué controles debe realizar el contribuyente?

El artículo analiza el alcance de los controles que deben realizar los contribuyentes al recibir comprobantes de sus proveedores, especialmente frente al riesgo de que estos sean posteriormente incorporados por ARCA a bases de sujetos o comprobantes no confiables. Se examinan la constatación de la autorización fiscal de las facturas, la consulta de proveedores observados, la verificación de la CBU utilizada para el pago y la conservación de la documentación comercial respaldatoria. Asimismo, se destaca que el cumplimiento de controles formales no reemplaza la necesidad de acreditar la existencia, efectiva ejecución y trazabilidad económica de la operación cuando esta es cuestionada por el organismo fiscal.

Leer más →
Scroll al inicio