El trabajo analiza el tratamiento de las entidades sin fines de lucro dentro de la Resolución Técnica N° 54, poniendo el foco en las normas de presentación contenidas en los párrafos 709 a 740. El autor examina la articulación de estas disposiciones con las reglas generales de la NUA, las particularidades de cada estado contable y las principales diferencias respecto de las entidades con fines de lucro. Asimismo, se destacan las continuidades existentes con la derogada RT 11, las precisiones introducidas por la nueva estructura normativa y algunas observaciones críticas sobre los modelos de estados contables incluidos en el Informe N° 28 del CENCyA.

El trabajo analiza las modificaciones introducidas en el nuevo borrador del proyecto de Ley de Inocencia Fiscal respecto del concepto de Discrepancia Significativa (DS), una de las piezas centrales del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. El autor examina los nuevos parámetros cuantitativos para su configuración, las limitaciones impuestas a ARCA en materia probatoria, la incorporación de mecanismos de subsanación mediante declaraciones juradas rectificativas y los aspectos que aún generan incertidumbre jurídica para los contribuyentes que adhieran al régimen.

El presente trabajo analiza el proyecto de ley remitido por el Poder Ejecutivo que modifica el Régimen Simplificado de Ganancias incorporado por la Ley 27.799. La iniciativa amplía el universo de contribuyentes habilitados para adherir, redefine el concepto de discrepancia significativa, incorpora mecanismos de regularización voluntaria mediante declaraciones juradas rectificativas, limita el uso de determinadas presunciones fiscales y refuerza las garantías de permanencia dentro del régimen. Asimismo, introduce reglas de trazabilidad de operaciones, disposiciones vinculadas con la prevención del lavado de activos y beneficios asociados a la regularización de contingencias fiscales, configurando una reformulación integral del esquema originalmente previsto.

El trabajo analiza el tratamiento tributario aplicable a los retiros de fondos efectuados por accionistas y socios, abordando la interacción entre el régimen de dividendos fictos previsto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el régimen de disposición de fondos regulado en el artículo 76. A partir de una interpretación sistemática de la ley y de su decreto reglamentario, se explica por qué ambos mecanismos no constituyen alternativas excluyentes sino instancias sucesivas de análisis, donde la existencia y magnitud de las utilidades acumuladas de la sociedad resultan determinantes para definir qué porción del retiro queda alcanzada por el impuesto cedular sobre dividendos y qué parte genera intereses presuntos. Asimismo, se desarrollan ejemplos prácticos que permiten visualizar el funcionamiento de estas reglas y los efectos fiscales que producen sobre los accionistas y sobre la sociedad.

El trabajo analiza si las personas humanas se encuentran obligadas a practicar el ajuste por inflación impositivo previsto en el Título VI de la Ley del Impuesto a las Ganancias. A partir del examen de los artículos 53 y 105 de la ley, se explica que la procedencia del mecanismo no depende de la condición jurídica del contribuyente sino del encuadre fiscal de la actividad desarrollada. En particular, se aborda el tratamiento de las empresas unipersonales y se distinguen los supuestos en los que corresponde aplicar el ajuste respecto de aquellos en los que las personas humanas obtienen rentas de primera, segunda o cuarta categoría.

El trabajo analiza el tratamiento de las rentas comprendidas en la primera categoría del Impuesto a las Ganancias, abordando los principales aspectos vinculados con la determinación de la denominada renta del suelo. Se examinan las rentas alcanzadas, las reglas de imputación por el criterio de lo devengado, el tratamiento de las rentas presuntas y del valor locativo, las exenciones incorporadas a partir de 2026 para alquileres destinados a casa habitación y determinadas operaciones inmobiliarias, así como las deducciones admitidas por la ley, incluyendo amortizaciones, intereses, impuestos y gastos de mantenimiento. Asimismo, se desarrollan situaciones particulares como condominios, sublocaciones y mejoras efectuadas por locatarios, brindando una visión integral de las normas aplicables a la determinación de la ganancia neta de primera categoría.

El presente trabajo analiza las modificaciones introducidas por la Ley 27.802 y reglamentadas por el Decreto 407/2026 en materia de documentación laboral, con especial énfasis en el nuevo modelo obligatorio de recibo de sueldo. Se examina la estructura de cuatro secciones prevista por la reglamentación, el alcance de la información que deberá incorporarse respecto de las contribuciones patronales y del costo laboral, los cambios operativos que deberán afrontar empleadores, estudios contables y proveedores de software, así como diversos aspectos prácticos vinculados con su implementación a partir de las liquidaciones de junio de 2026.

El documento analiza las nuevas exenciones incorporadas al Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 y reglamentadas por el Decreto 406/2026, referidas a las rentas provenientes de la locación de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados obtenidos por la venta de inmuebles y la transferencia de derechos sobre inmuebles comprendidos en el artículo 99 de la ley. Se examinan los requisitos, alcances temporales y subjetivos de los beneficios, las precisiones introducidas por la reglamentación y las diferencias de tratamiento entre personas humanas, sucesiones indivisas y otros sujetos. Asimismo, se abordan los principales interrogantes interpretativos que subsisten respecto del alcance de las exenciones, especialmente en materia de alquileres habitacionales, y su impacto en la aplicación práctica del régimen tributario vigente.

El trabajo analiza el régimen de aplicación inicial previsto en el Apéndice A de la Resolución Técnica N° 54, desarrollando los procedimientos que deben seguir las entidades en su transición hacia el nuevo marco contable profesional. En particular, se examinan los enfoques retroactivo integral y retroactivo simplificado, los criterios de reconocimiento, medición y presentación aplicables, las obligaciones de revelación y las soluciones prácticas admitidas para determinados activos. Asimismo, se estudian los efectos patrimoniales y de comparabilidad derivados de cada alternativa mediante un caso práctico ilustrativo. El análisis resulta de especial interés por cuanto la elección del enfoque de transición incide directamente en la exposición de la información financiera, la consistencia intertemporal de los estados contables y la adecuada comprensión de los efectos económicos de la adopción inicial de la RT 54.

El artículo analiza el régimen del Impuesto sobre los Bienes Personales aplicable a acciones y participaciones societarias, cuyo ingreso corresponde efectuar a las sociedades y demás sujetos obligados en carácter de responsables sustitutos. Se examinan los aspectos centrales de la determinación de la base imponible, la valuación del patrimonio neto, el tratamiento de sociedades con cierres especiales, las participaciones pertenecientes a sujetos del exterior, la posibilidad de compensar el impuesto con saldos a favor de libre disponibilidad y las particularidades aplicables a fideicomisos y sociedades constituidas durante el período fiscal.

El presente trabajo analiza el tratamiento contable de los honorarios asignados a directores, socios gerentes, síndicos y otros funcionarios a la luz de la Resolución Técnica 54. Se examina la persistencia de prácticas que los consideran erróneamente como una distribución de utilidades, se estudian las razones societarias y tributarias que han contribuido a dicha interpretación y se desarrolla el criterio establecido por la normativa profesional, que exige su reconocimiento como gasto devengado. Asimismo, se aborda el tratamiento de las diferencias entre la medición contable y la deducibilidad fiscal y se analizan las implicancias derivadas de la corrección de errores en aquellos casos en que la entidad hubiera aplicado criterios incompatibles con las normas contables vigentes.

El trabajo analiza, mediante un caso práctico integral, la determinación de los coeficientes unificados del Convenio Multilateral para la declaración jurada anual CM05, abordando la atribución de ingresos y gastos bajo el Régimen General, el uso obligatorio del balance en moneda constante, la exclusión del RECPAM como concepto no computable, el tratamiento de las ventas presenciales y digitales, el sustento territorial en operaciones de comercio electrónico y la distribución de gastos de telecomunicaciones conforme a los nuevos criterios aplicables.

En el presente documento, la autora analiza el tratamiento fiscal aplicable a los títulos públicos y privados del exterior cuando el rendimiento económico puede materializarse mediante la venta anticipada del bono o a través del cobro de su amortización. En particular, se examinan las diferencias existentes entre el resultado por compraventa gravado a la alícuota cedular del 15% y los rendimientos financieros sujetos a la escala progresiva del impuesto a las ganancias, destacándose la importancia de evaluar la tasa efectiva del contribuyente y las reglas específicas sobre intereses corridos previstas en el Decreto Reglamentario.

El trabajo analiza el tratamiento impositivo aplicable a las inversiones de personas humanas en CEDEARs y títulos del exterior, examinando sus diferencias conceptuales y fiscales tanto en el Impuesto a las Ganancias como en el Impuesto sobre los Bienes Personales. En particular, se desarrollan los criterios de fuente de la renta, el tratamiento de los rendimientos y resultados por venta, así como la incidencia de la titularidad directa del activo subyacente y la ubicación de los bienes al cierre del período fiscal. Asimismo, se destacan las diferencias prácticas entre ambos instrumentos en materia de exención, gravabilidad y valuación patrimonial.

Noelia Girardi analiza el tratamiento de las inversiones financieras en el Impuesto sobre los Bienes Personales correspondiente al período fiscal 2025 para personas humanas, abordando los criterios de ubicación de bienes en el país y en el exterior, las principales exenciones previstas por la ley y las reglas aplicables para la valuación de distintos instrumentos financieros. Asimismo, examina el impacto del Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) y la relevancia que mantiene la correcta determinación patrimonial a efectos del régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias.

El trabajo analiza las modificaciones introducidas por la Ley 27.799 al régimen de sanciones formales previsto en la Ley 11.683, particularmente en lo relativo a la actualización de las multas, el nuevo mecanismo de ajuste mediante UVA y el criterio temporal aplicable para determinar el importe exigible. Asimismo, examina la implementación operativa de la Instrucción 2/2026 de ARCA respecto de las multas automáticas por omisión de presentación de declaraciones juradas y las implicancias derivadas de la utilización de declaraciones juradas “en cero” como mecanismo para evitar sanciones formales, frente al riesgo de encuadramiento en figuras de defraudación tributaria.

El creciente desarrollo del mercado financiero y la mayor participación de personas humanas en instrumentos de inversión obligan a revisar con especial detenimiento el tratamiento impositivo de la denominada “renta financiera” en el Impuesto a las Ganancias. La correcta identificación de la fuente de la renta, la naturaleza del instrumento financiero, el tipo de resultado obtenido y la existencia de exenciones específicas adquieren una relevancia central al momento de confeccionar las declaraciones juradas del período fiscal 2025. El presente trabajo analiza los principales criterios de encuadre, imputación, determinación del costo computable y tratamiento fiscal aplicable a las inversiones financieras más habituales, incorporando además un cuadro práctico comparativo entre rentas de fuente argentina y extranjera.

El tratamiento impositivo de los títulos públicos presenta particularidades relevantes dentro de la liquidación del Impuesto a las Ganancias de sociedades, especialmente en materia de valuación al cierre, reconocimiento de resultados por tenencia, determinación del costo computable y ajuste por inflación impositivo. En el presente análisis se desarrollan los principales aspectos normativos aplicables a estos instrumentos financieros, diferenciándolos de otras inversiones como los Fondos Comunes de Inversión, y se exponen casos prácticos que permiten visualizar el impacto fiscal derivado de su medición a valor corriente y de su tratamiento dentro del régimen de ajuste por inflación impositivo.

La Resolución Técnica 54 introduce un nuevo ordenamiento normativo para el reconocimiento, medición, exposición y revelación de los bienes de cambio, incorporando precisiones conceptuales y habilitando alternativas de medición posterior que modifican el enfoque tradicional previsto en las RT 17 y 41. El presente comentario analiza los principales cambios del régimen, con especial referencia a la inclusión de bienes intangibles destinados a la venta, la reclasificación de ciertos activos como derechos de facturar a clientes, la flexibilización del valor neto de realización y la articulación entre la medición de existencias y el costo de ventas.

El presente comentario analiza el tratamiento fiscal aplicable a las cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión en cabeza de sociedades, con especial foco en la confección de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025. Se examina la tensión existente entre el criterio contable de valuación a valor razonable y el principio impositivo de realización, así como sus implicancias en la determinación del resultado fiscal, el ajuste por inflación impositivo y el régimen de quebrantos específicos. Se abordan asimismo los criterios de determinación del costo computable, la aplicación del método FIFO y su impacto en contextos inflacionarios, ilustrándose mediante casos prácticos que evidencian las principales contingencias y ajustes requeridos.

El presente comentario analiza los principales beneficios fiscales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, con especial referencia a las bonificaciones aplicables al Régimen Simplificado de Ingresos Brutos, los incentivos para nuevos contribuyentes, jóvenes y personas con discapacidad, la exención para profesionales universitarios, la moratoria con vencimiento el 30 de abril de 2026, la devolución exprés de saldos a favor, las modificaciones en Sellos y la migración obligatoria al sistema miBA nivel 3.

El presente comentario analiza el tratamiento del ajuste por inflación en la Resolución Técnica N° 54 de la FACPCE, destacando su carácter sistematizador respecto del régimen previo y las precisiones introducidas en materia procedimental. Asimismo, se examina en particular la presentación de los resultados financieros y por tenencia —incluido el RECPAM— en el estado de resultados, abordando las alternativas admitidas por la norma, sus implicancias técnicas y su impacto en la calidad de la información contable.

El presente análisis examina el concepto de discrepancia significativa en el marco del régimen de declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias introducido por la Ley 27.799, con especial foco en su configuración normativa, sus supuestos de procedencia y sus efectos jurídicos. Se abordan las pautas cuantitativas y cualitativas previstas en el artículo 40, así como el alcance de la reglamentación introducida por el Decreto 93/2026 en materia de carga probatoria y la relevancia de la declaración jurada rectificativa como mecanismo de subsanación. El estudio resulta de particular utilidad práctica para la adecuada gestión del riesgo fiscal y la preservación de los beneficios del régimen.

El trabajo examina los principales aspectos que deben revisarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias 2025 de las sociedades que mantienen inversiones financieras, poniendo el foco en la necesaria distinción entre valuación impositiva al cierre, costo computable en caso de enajenación e incidencia en el ajuste por inflación impositivo. A partir de un abordaje sistemático de la Ley de Impuesto a las Ganancias, se destacan las reglas diferenciales aplicables según la naturaleza del instrumento —FCI, acciones, fideicomisos financieros, CEDEARs, títulos públicos y obligaciones negociables—, así como la improcedencia de trasladar sin mayor análisis los criterios contables al plano fiscal. La cuestión presenta especial relevancia práctica en la medida en que una incorrecta clasificación o valuación de estas tenencias puede distorsionar la determinación de la ganancia neta imponible y generar contingencias fiscales.

El presente trabajo aborda el régimen de transición previsto en el Apéndice A de la Resolución Técnica N° 54, examinando su alcance, definiciones estructurales y efectos derivados de la clasificación de las entidades. Asimismo, se analizan los enfoques de aplicación inicial —retroactivo integral y retroactivo simplificado— junto con las soluciones prácticas admitidas, destacando sus implicancias técnicas, operativas y de exposición. El estudio reviste particular relevancia en tanto la correcta implementación del régimen transitorio condiciona la comparabilidad y consistencia de la información contable bajo el nuevo marco normativo.

El Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), creado por la Ley 27.802 y reglamentado por el Decreto 242/2026, establece un esquema de promoción dirigido a micro, pequeñas y medianas empresas —y determinadas entidades sin fines de lucro— orientado a incentivar inversiones productivas mediante beneficios fiscales condicionados. El presente trabajo analiza el alcance subjetivo del régimen, los requisitos de acceso, el concepto de inversión elegible, los montos mínimos exigidos, el criterio de puesta en marcha y el funcionamiento de los beneficios —en particular la devolución del crédito fiscal de IVA—, así como las principales exclusiones y el estado actual de implementación, destacando la relevancia práctica de la reglamentación operativa pendiente para su efectiva aplicación.

El presente trabajo analiza el estado de situación normativa derivado de la entrada en vigencia de la Ley 27.802 de Modernización Laboral y su interacción con la medida cautelar dictada el 30 de marzo de 2026 en el marco de la causa “CGT c/ Estado Nacional”. Se examina el alcance de la suspensión judicial de determinados artículos, la vigencia residual del régimen reformado y las implicancias prácticas para la liquidación de haberes, la documentación laboral y los sistemas de registración. En tal sentido, se procura delimitar criterios de prudencia técnica en un contexto de inestabilidad normativa, identificando los institutos plenamente operativos, aquellos sujetos a reglamentación y los alcanzados por cuestionamiento judicial.

El régimen tributario aplicable a la locación de inmuebles destinados a casa-habitación presenta, en la actualidad, una configuración compleja en la que coexisten exenciones, deducciones y beneficios específicos según el sujeto interviniente y el tributo involucrado. A la exención en el Impuesto al Valor Agregado y a la incorporación —a partir del período fiscal 2026— de la exención en el Impuesto a las Ganancias para el locador, se suman los mecanismos de deducción vigentes para el locatario y, en determinados supuestos, también para el locador en ejercicios anteriores. Asimismo, el Monotributo contempla reglas particulares que inciden en el encuadre de la actividad. En tal contexto, el presente comentario aborda en forma sistemática el tratamiento fiscal integral de la locación habitacional, incorporando el análisis de las deducciones por alquileres, su evolución normativa y su impacto en la determinación del impuesto.

El régimen tributario aplicable a la locación de inmuebles destinados a casa-habitación presenta, en la actualidad, una configuración compleja en la que coexisten exenciones, deducciones y beneficios específicos según el sujeto interviniente y el tributo involucrado. A la exención en el Impuesto al Valor Agregado y a la incorporación —a partir del período fiscal 2026— de la exención en el Impuesto a las Ganancias para el locador, se suman los mecanismos de deducción vigentes para el locatario y, en determinados supuestos, también para el locador en ejercicios anteriores. Asimismo, el Monotributo contempla reglas particulares que inciden en el encuadre de la actividad. En tal contexto, el presente comentario aborda en forma sistemática el tratamiento fiscal integral de la locación habitacional, incorporando el análisis de las deducciones por alquileres, su evolución normativa y su impacto en la determinación del impuesto.

La locación de inmuebles destinados a casa-habitación presenta, en la actualidad, un tratamiento tributario particularmente diferenciado dentro del sistema fiscal argentino. A la exención prevista en el Impuesto al Valor Agregado para las locaciones destinadas exclusivamente a vivienda se suma, a partir de los ejercicios o años fiscales iniciados desde el 1 de enero de 2026, la exención incorporada en el Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 respecto de las rentas provenientes del alquiler de inmuebles con ese destino. Paralelamente, el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes contiene previsiones específicas para la actividad locativa, tanto en materia de unidad de explotación como respecto del componente impositivo y previsional en determinados supuestos. En ese marco, el análisis del encuadre del propietario exige una visión integral que permita ponderar, en cada caso concreto, la incidencia del destino del inmueble, la cantidad de bienes locados, la existencia de otras actividades y el cumplimiento de los requisitos formales exigidos por la normativa vigente.