La consulta analiza si los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) pueden incorporarse simultáneamente al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias sin renunciar a su condición de monotributistas. En particular, se examinan los casos en los que ambas situaciones pueden coexistir y aquellos en los que resulta necesaria la inscripción en el régimen general.

La consulta analiza si la omisión de declarar ingresos constituye una causal de pérdida de los beneficios previstos en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance del efecto liberatorio del pago y la relación existente entre la omisión de ingresos y la configuración de una discrepancia significativa que permita desconocer la presunción de exactitud de los períodos no prescriptos.

La consulta analiza el alcance del requisito de canalización de operaciones mediante medios formales previsto para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se evalúa si la existencia de operaciones en efectivo impide el acceso al régimen y cómo debe interpretarse la incorporación de los fondos al sistema financiero formal en el origen o en el destino de la operación.

La consulta analiza si un requerimiento de verificación iniciado por ARCA respecto de períodos fiscales anteriores afecta los beneficios previstos para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance de la presunción de exactitud de las declaraciones juradas de períodos no prescriptos y las causales que permiten su pérdida.

La consulta analiza el tratamiento de la adquisición de un bien de uso afectado a una explotación unipersonal adherida al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y su exposición dentro del Estado de Resultados Simplificado. En particular, se evalúa si el importe de la compra debe incluirse como gasto imputable o no imputable al costo, o si corresponde reflejar únicamente la amortización del ejercicio.

La consulta analiza la procedencia de la deducción de un crédito frente a un deudor concursado cuando la insinuación del crédito en el concurso preventivo fue realizada antes del cierre del ejercicio, pero la resolución verificatoria se produciría con posterioridad. Asimismo, se examina si la promoción de una acción individual de cobro podría considerarse suficiente para configurar el índice de incobrabilidad previsto por la reglamentación del Impuesto a las Ganancias.

La consulta analiza el alcance subjetivo del régimen de Facturación de Contingencia establecido por la Resolución General (ARCA) 5852/2026 y, en particular, si la obligación de adhesión e implementación alcanza también a los contribuyentes que emiten comprobantes exclusivamente mediante el servicio “Comprobantes en Línea”.

La consulta analiza el alcance de los plazos previstos en una Acción de Control Electrónico (SIACE) vinculada a inconsistencias detectadas en deducciones informadas mediante SIRADIG. En particular, se examina la diferencia entre el vencimiento para responder el requerimiento y el plazo para ingresar el impuesto resultante en caso de allanamiento.

La consulta analiza el tratamiento de la liquidación del Impuesto a las Ganancias cuando un trabajador renuncia durante el período fiscal y continúa prestando servicios para otro empleador que seguirá actuando como agente de retención. En particular, se examina la diferencia entre la liquidación final y la liquidación informativa, la confección del F.1359 y los parámetros que deben utilizarse para el cálculo.

La consulta analiza si la discrepancia significativa prevista por los artículos 40 y 41 de la Ley 27.799 puede configurarse cuando un contribuyente presenta la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias exteriorizando ingresos superiores a los originalmente declarados, sin rectificar las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado.

La consulta analiza las diferencias entre la transferencia del contrato de trabajo derivada de la transmisión de un establecimiento y la cesión de personal regulada por la Ley de Contrato de Trabajo. En particular, se examinan los requisitos para su procedencia, el consentimiento del trabajador y la responsabilidad de las empresas involucradas.

La consulta analiza el encuadramiento previsional de un socio gerente de una sociedad de responsabilidad limitada que ya aporta al régimen de trabajadores autónomos y, además, realiza tareas administrativas para la sociedad. En particular, se evalúa la posibilidad de registrarlo como trabajador en relación de dependencia sin efectuar aportes y contribuciones al SIPA.

La consulta analiza el alcance del artículo 253 de la Ley de Contrato de Trabajo respecto de un trabajador que obtuvo la jubilación y continuó prestando servicios para el mismo empleador, y determina qué antigüedad debe considerarse para calcular las vacaciones no gozadas y la indemnización sustitutiva de preaviso ante un posterior despido.

La consulta analiza cómo deben identificarse en Simplificación Registral y en la determinación nominativa los trabajadores contratados a tiempo parcial alcanzados por el Régimen de Incentivo para la Formalización Laboral (RIFL), y si la utilización del código de modalidad de contratación 710 sustituye la identificación de la jornada reducida.

La consulta analiza si la indemnización prevista en el artículo 248 de la Ley de Contrato de Trabajo debe incluirse obligatoriamente en la liquidación final de un trabajador fallecido aun cuando no existan beneficiarios legitimados para percibirla, así como quiénes son las personas con derecho a reclamar dicha indemnización.

La consulta analiza si el comprobante emitido por el taxímetro constituye una factura válida desde el punto de vista fiscal y en qué situaciones los prestadores de servicios de taxi o remís se encuentran obligados a emitir comprobantes conforme a la normativa de facturación vigente. Asimismo, se examina el tratamiento aplicable cuando el pasajero necesita respaldar el gasto ante ARCA o justificarlo ante su empleador o empresa.

La consulta analiza si una sociedad responsable inscripta en IVA debe informar en el Libro IVA Compras las facturas clase “B” recibidas de sus proveedores cuando, por limitaciones en su CUIT al momento de la operación, no pudo recibir comprobantes clase “A” y el impuesto contenido en dichos comprobantes no resulta computable como crédito fiscal.

La consulta analiza las obligaciones del trabajador cuando la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias reflejada en el Formulario 1359 arroja un saldo a pagar y el empleador no puede practicar la retención correspondiente. En particular, se evalúa si el empleado debe inscribirse en el impuesto y presentar una declaración jurada determinativa o si puede cancelar el importe mediante el mecanismo de autorretención previsto por la normativa vigente.

La consulta analiza el impacto de la Resolución General (ARCA) 5824/2026 sobre los círculos de bioquímicos que emitían comprobantes por cuenta y orden de sus asociados para documentar prestaciones exentas realizadas a obras sociales. En particular, se evalúa si la entidad puede continuar facturando las prestaciones o si, a partir de la derogación del régimen especial, corresponde que cada profesional emita sus propios comprobantes.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente recibe una notificación de ARCA por deducciones improcedentes en el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría y, al recalcular el impuesto, obtiene un resultado sustancialmente coincidente con el determinado por el organismo. En particular, se evalúa si el allanamiento exige necesariamente el ingreso mediante autorretención voluntaria o si resulta posible exteriorizar el impuesto mediante declaración jurada determinativa y acceder a un plan de facilidades de pago.

La consulta analiza el tratamiento que corresponde otorgar en el Formulario 1359 a las remuneraciones devengadas en diciembre pero abonadas en enero del año siguiente, así como la imputación temporal de las retenciones practicadas sobre dichos haberes en el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los inmuebles ubicados en el exterior que permanecen a disposición de su propietario o son cedidos gratuitamente, la procedencia de la renta presunta de primera categoría, los criterios para determinar el valor locativo cuando no existe información directa de mercado y el alcance de las deducciones admitidas.

La consulta analiza dónde debe informarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias el beneficio previsto por la Ley 27.618 para los contribuyentes que pasan del Monotributo al Régimen General, consistente en la deducción de determinadas compras, locaciones y prestaciones realizadas durante los doce meses anteriores al cambio de régimen.

La consulta analiza si una transferencia de acciones perfeccionada durante el período fiscal debe reflejarse en la declaración jurada de Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias correspondiente a dicho ejercicio, cuando la sociedad utiliza para la valuación el patrimonio neto surgido de un balance cerrado con anterioridad al 31 de diciembre.

La consulta analiza si la presentación de la Declaración Jurada Simplificada correspondiente al período fiscal 2025 permite impedir ajustes sobre los períodos fiscales 2023 y 2024 cuando existen fiscalizaciones en curso de IVA y Ganancias. Asimismo, examina la controversia interpretativa existente entre la Ley 27.799 y el Decreto 93/2026 respecto de la incidencia de una orden de intervención sobre el alcance de la presunción de exactitud aplicable a los períodos anteriores al período base.

La consulta analiza el derecho a vacaciones de una trabajadora recontratada con reconocimiento de antigüedad anterior, que durante el año calendario no alcanzó el tiempo mínimo de prestación exigido por la Ley de Contrato de Trabajo para acceder a la licencia anual ordinaria completa.

La consulta analiza si la ausencia de Certificado MiPyME vigente obliga a liquidar las contribuciones patronales con la alícuota del 20,40% prevista para determinados empleadores de los sectores comercio y servicios, aun cuando las ventas efectivas se encuentren dentro de los límites establecidos para empresas MiPyME.

La consulta analiza la posibilidad de rectificar un alta laboral registrada antes de la reglamentación operativa del Régimen de Incentivo para la Formalización Laboral (RIFL) y el alcance del beneficio respecto de trabajadores contratados a jornada parcial.

La consulta analiza el encuadre laboral de los profesores que dictan clases en un estudio de pilates y la posibilidad de contratarlos como monotributistas o colaboradores independientes bajo el régimen incorporado por la Ley 27.742.

La consulta analiza desde qué período resulta exigible el nuevo formato de recibo de haberes aprobado por el Decreto 407/2026 y si corresponde aplicarlo a las remuneraciones devengadas en mayo de 2026 que se liquidan y pagan con posterioridad a la entrada en vigencia de la norma.