Exclusión del monotributo: la operación que supera el límite no queda alcanzada por el régimen general.

En la causa “Sevastei, Jorge c/ AFIP s/ amparo contra actos de particulares”, la Cámara Federal de Mendoza, Sala A, confirmó la sentencia que hizo lugar al amparo del contribuyente, rechazando la postura de la AFIP sobre la exclusión del régimen simplificado. El tribunal sostuvo que la operación que provoca el exceso de los parámetros del monotributo no puede ser alcanzada por el régimen general, ya que es precisamente la que determina la exclusión, la cual opera hacia el futuro. Asimismo, consideró procedente la vía del amparo al no acreditarse la existencia de un medio judicial más idóneo ni la complejidad alegada por el fisco.

Suspensión de CUIT en la base APOC: la Cámara ordena rehabilitarla hasta que se resuelva el reclamo administrativo.

La Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que había ordenado a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, ex AFIP) restablecer la CUIT de un contribuyente incluido en la “Base de Contribuyentes No Confiables – Base Apoc”. El tribunal entendió que la inhabilitación configuraba una vía de hecho, ya que se había ejecutado sin la existencia de un acto administrativo firme que resolviera el reclamo interpuesto en sede administrativa conforme al art. 35 inciso h) de la Ley 11.683. Hasta tanto dicho recurso no fuera resuelto, la suspensión de la CUIT no podía mantenerse por el efecto suspensivo previsto en la normativa.

Exclusión del Monotributo por superar ingresos: la Cámara revoca la decisión de la ex AFIP por aplicación del criterio de devengado.

La Sala V de la Cámara Contencioso Administrativo Federal revocó la sentencia de primera instancia y dejó sin efecto la resolución de la AFIP que había excluido de pleno derecho del Régimen Simplificado (Monotributo) a un contribuyente por haber superado el límite de ingresos anuales de la categoría H. La exclusión se basó en la facturación registrada entre julio de 2017 y junio de 2018. Sin embargo, el Tribunal consideró que uno de los comprobantes computados correspondía a una prestación de servicios devengada en un período anterior al auditado, lo que dejaba al contribuyente dentro del límite permitido. La Cámara resaltó que el criterio aplicable para medir los ingresos es el del devengado y que en el caso existía prueba suficiente para demostrar que al menos una de las facturas cuestionadas no debía ser computada en el período fiscalizado.

Impuesto mínimo a cigarrillos y trato desigual: la Corte revoca sentencia favorable a Tabacalera Sarandí.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación revocó el fallo de la Cámara Contencioso Administrativo Federal que había declarado la inconstitucionalidad de los artículos 103, 104 y 106 de la Ley 27.430 respecto de Tabacalera Sarandí S.A. La Cámara consideró que el impuesto mínimo a los cigarrillos, al recaer desproporcionadamente sobre productos baratos y ultrabaratos, vulneraba el principio de igualdad y el derecho a ejercer industria lícita. Sin embargo, la Corte rechazó la acción al concluir que la empresa no logró probar de forma suficiente el daño invocado ni la relación directa entre la aplicación del tributo y la supuesta inviabilidad de su actividad comercial. El Tribunal sostuvo que los fines extrafiscales perseguidos por el legislador, como la protección de la salud pública y la reducción del tabaquismo, son constitucionalmente válidos, y que la carga de demostrar la irrazonabilidad o arbitrariedad de la norma pesa sobre quien la impugna. Por insuficiencia probatoria, el planteo fue desestimado y se impusieron las costas a la parte vencida.

Gastos de mantenimiento de vehículos: la Cámara declara inconstitucionales los topes en IVA y Ganancias por falta de actualización.

La Sala IV de la Cámara Contencioso Administrativo Federal hizo lugar al recurso de apelación de ROEMMERS S.A.I.C.F. y declaró la inconstitucionalidad de los topes vigentes aplicados por la AFIP para deducir gastos y créditos fiscales por automóviles afectados a la actividad gravada, utilizados por agentes de propaganda médica (APM). Si bien la empresa no se encuentra comprendida en la excepción del art. 88, inciso l, de la ley del Impuesto a las Ganancias, la Cámara consideró que la falta de actualización de los límites establecidos ($20.000 para amortizaciones y $7.200 anuales para gastos de mantenimiento) implicaba una violación del principio de razonabilidad y del deber legal de revisión periódica. Se dejó sin efecto la determinación de oficio, los intereses y las sanciones impuestas, con costas por su orden.

Compensación de impuestos en bienes personales: la Cámara ordena a ARCA abstenerse de embargar a responsable sustituto.

La Cámara Federal de San Martín, Sala II, revocó la resolución que había rechazado la medida cautelar solicitada por Yamaha Motor Argentina S.A. contra la AFIP-DGI (hoy ARCA). La empresa, como responsable sustituto del impuesto sobre los bienes personales de sus accionistas, buscaba suspender los efectos de la intimación de pago y evitar embargos, bloqueos y medidas que afectaran su actividad comercial, en el marco de una controversia por la compensación con saldos a favor en el impuesto a las ganancias. El tribunal consideró que existía verosimilitud en el derecho invocado, respaldada por el fallo “Rectificaciones Rivadavia” de la Corte Suprema, y que el peligro en la demora se encontraba configurado por la ejecución fiscal en trámite. Se hizo lugar parcialmente a la cautelar, ordenando a la ARCA abstenerse de trabar embargos, impedir contrataciones con el Estado o bloquear certificados fiscales, previa caución de $15 millones y por un plazo de seis meses.

La Corte Suprema confirma que ARCA (ex AFIP) no puede denegar beneficios fiscales a contribuyentes cumplidores por incumplir requisitos no previstos en la ley.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación rechazó el recurso de la AFIP y confirmó el fallo que ordenó reconocer al actor como contribuyente cumplidor. El organismo recaudador había negado el beneficio previsto en la ley 27.260 debido a la presentación tardía de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales de 2015, a pesar de que la obligación tributaria estaba saldada. El máximo tribunal determinó que la AFIP aplicó un criterio excesivamente formalista, ya que la ley solo exigía el cumplimiento de las obligaciones tributarias sin establecer expresamente el requisito de presentación en término de la declaración jurada.

La Cámara Contencioso Administrativo Federal ordena rehabilitación provisional de CUIT suspendida por la AFIP.

La Sala IV de la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia de primera instancia que ordenó la rehabilitación provisional de la CUIT de un contribuyente hasta que la AFIP resuelva expresamente su situación. El tribunal consideró que la inhabilitación sin acto administrativo fundado configuró una "vía de hecho" ilegal.

Medida cautelar. Impuesto interno y adicional de emergencia a los cigarrillos. Impuesto mínimo. Recurso Extraordinario. Revoca sentencia apelada.

Contrato de trabajo. Habilitación de salas maternales y guarderías en empresas. Ley 20744, art. 179. Omisión de reglamentación por parte del Poder Ejecutivo. Se ordena a que subsane esa omisión en un plazo razonable. La falta de reglamentación relega el cumplimiento de la obligación de los empleadores e impide el ejercicio de un derecho concreto de los trabajadores.

Impuesto al Valor Agregado. Exclusión retroactiva del Monotributo. Rechazo de AFIP al cómputo del crédito fiscal por facturas tipo "B". Falta de discriminación del IVA. Se revoca la resolución del Fisco.

Aporte Solidario y Extraordinario para Ayudar a Morigerar los Efectos de la Pandemia. Acción declarativa de inconstitucionalidad. Medida cautelar. Rechazo. El actor no acreditó el concreto perjuicio que le causaría el pago del aporte.

Fallo de la Corte Suprema en autos Dayco Argentina S.A. c/ AFIP – DGI s/ acción meramente declarativa de derecho.

Fallo de la Corte Suprema en autos Baima, Gabriel Luis c/ AFIP s/ contencioso administrativo – varios.

JCAF8. Aporte solidario y extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia. Derecho de propiedad. Confiscatoriedad. Acción de amparo. Rechazo.

CFMZA. Seguridad Social. Aportes y contribuciones. Declaración jurada rectificativa en menos. Solicitud de convalidación de saldos a favor. Res. Gral. (AFIP) 3093. Rechazo. Pagos con causa y por error. Prescripción.

CCAF. Impuesto al Valor Agregado. Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA). Reintegros de retenciones. Plazos de las resoluciones de AFIP. Amparo por mora. Rechazo. Se confirma la sentencia apelada.

Fallo de la Cámara Federal de Córdoba en autos Massetti Eduardo Gaspar Jacinto c/ AFIP s/ contencioso administrativo – varios.

Fallo de la Corte Suprema en autos INC SA (TF 24.746 – I) c/ DGI deducciones de gastos en el impuesto a las ganancias.

Ganancias sobre jubilaciones: la Corte declara inconstitucional el impuesto para jubilados vulnerables.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación declaró la inconstitucionalidad de los artículos de la Ley de Impuesto a las Ganancias que gravaban los haberes previsionales de una jubilada de 79 años con problemas de salud, al considerar que el régimen omitía contemplar situaciones de vulnerabilidad derivadas de la ancianidad y enfermedad. El Tribunal sostuvo que la capacidad contributiva no puede analizarse únicamente desde parámetros patrimoniales, sino también considerando las mayores erogaciones y limitaciones propias de la edad avanzada.

Fallo de la Corte Suprema en autos Giorno SA c/ AFIP - DGI s/ varios ajuste por inflación impositivo reconocimiento de mayor quebranto.

Fallo de la Corte Suprema en autos Tabacalera Sarandí S.A. c/ EN – AFIP–DGI s/ proceso de conocimiento medida cautelar.

Fallo de la Cámara Federal de San Martin en Paiva Liliana Esther c/ Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) s/ amparo ley 16.986

Fallo de la Cámara Federal de San Martin en Paiva Liliana Esther c/ Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) s/ amparo ley 16.986

Fallo de la Cámara CATYRC del GCBA en autos Automóvil Club Argentino contra GCBA sobre repetición CCAYT exención sociedades civiles

Fallo del Juzgado Federal de Paso de los Libres en autos Zaupa José Martín c/ AFIP – DGI s/ Amparo Ley 16.986” (Medida Cautelar)

Anselmi y Cía. SRL c/ Administración Federal de Ingresos Públicos – DGI- s/ impugnación de deuda

Bronway Technology SA c/ AFIP s/ Acción Meramente Declarativa de Inconstitucionalidad

BBVA Banco Frances S.A. c/A.F.I.P. -D.G.I. s/Proceso de conocimiento

Helmerich & Payne Argentina Drilling CO. c/E.N. -AFIP - DGRSS s/Dirección General Impositiva