Ganancias simplificada: carga del ajuste por inflación impositivo en tercera categoría.

La consulta analiza la forma de informar el ajuste por inflación impositivo en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando que el nuevo esquema del F.2711 no replica la carga patrimonial tradicional utilizada en el régimen general. En particular, se indica que el ajuste debe impactar en la determinación de la renta de tercera categoría, a través de los campos habilitados para el ajuste estático, dinámico y de períodos anteriores.

Ajuste por inflación impositivo: aportes del titular y adquisición de bienes de uso en una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento en el ajuste por inflación impositivo de los fondos provenientes de una actividad profesional de cuarta categoría que son afectados por el mismo contribuyente a una explotación unipersonal de tercera categoría para la adquisición de maquinarias. En particular, se evalúa si dicha incorporación debe considerarse un aporte del titular y si corresponde computar, además, el ajuste dinámico positivo por la incorporación del bien de uso.

Ganancias: confirman la aplicación integral del ajuste por inflación y ordenan devolver $5.015 millones a Banco Macro abonados en exceso.

En la causa "BANCO MACRO SA c/ EN - AFIP - DGI s/ DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA", la Cámara Contencioso Administrativo Federal, Sala IV, confirmó la sentencia de primera instancia que declaró inaplicable la prohibición legal de utilizar el mecanismo de ajuste por inflación para el impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2018. El tribunal sostuvo que la imposibilidad de aplicar dicho ajuste implicaba una alícuota efectiva confiscatoria, conforme a la doctrina del precedente "Candy" de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Asimismo, rechazó los agravios de la demandada relativos a la validez del informe pericial contable y la aplicación del procedimiento administrativo previsto en la resolución general (DGI) n° 2224/1979.

Ajuste por inflación impositivo para personas humanas: cuando aplica y cuando no.

El trabajo analiza si las personas humanas se encuentran obligadas a practicar el ajuste por inflación impositivo previsto en el Título VI de la Ley del Impuesto a las Ganancias. A partir del examen de los artículos 53 y 105 de la ley, se explica que la procedencia del mecanismo no depende de la condición jurídica del contribuyente sino del encuadre fiscal de la actividad desarrollada. En particular, se aborda el tratamiento de las empresas unipersonales y se distinguen los supuestos en los que corresponde aplicar el ajuste respecto de aquellos en los que las personas humanas obtienen rentas de primera, segunda o cuarta categoría.

Ajuste por inflación impositivo de cuotapartes de FCI mantenidas al cierre.

Se consulta cuál es el criterio aplicable para practicar el ajuste por inflación impositivo dinámico respecto de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión, particularmente si corresponde ajustar todos los movimientos del ejercicio o únicamente las tenencias que permanecen en cartera al cierre del período fiscal.

Ajuste por inflación impositivo: asistente web para simular el ajuste estático y dinámico a computar en la declaración jurada de Ganancias.

Asistente web para calcular el ajuste por inflación estático y dinámico a computar en las declaraciones juradas de Ganancias de sociedades y explotaciones unipersonales.

Impuesto a las ganancias: procedencia de la repetición por confiscatoriedad ante la falta de ajuste por inflación.

En la causa “Central Puerto SA c/ EN-AFIP-DGI”, la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que ordenó a la AFIP reintegrar a la actora la suma de $33.264.583,41, correspondiente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2012, por no haberse aplicado el ajuste por inflación. El tribunal fundamentó su decisión en la jurisprudencia de la Corte Suprema, destacando la confiscatoriedad del tributo en cuestión debido a la falta de ajuste inflacionario, lo que generó una alícuota efectiva superior al 100%. Asimismo, se rechazaron los agravios de la demandada sobre la prescripción y la tasa de interés aplicable.

Ajuste por inflación impositivo en sociedades simples y su atribución a los socios.

Se analiza la determinación del ajuste por inflación impositivo en sociedades simples y su imputación a los socios. Se concluye que el ajuste —tanto estático como dinámico— se calcula a nivel de la sociedad como un único resultado impositivo, sin segmentación por socio, y luego se atribuye íntegramente según la participación societaria, sin considerar consumos individuales.

Ajuste por inflación impositivo actualización para ejercicios cerrados a partir del 31/12/2025. Versión 1.0 .

Impuesto a las Ganancias en sociedades de hecho: aplicación del ajuste por inflación impositivo.

Se analiza si las sociedades de hecho están alcanzadas por el ajuste por inflación impositivo en el Impuesto a las Ganancias considerando cómo se determina el ajuste a nivel societario, la integración de los componentes estático y dinámico y la forma en que el resultado ajustado se traslada a cada socio para su declaración individual.

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de dividendos en especie mediante entrega de bienes de uso amortizables.

Se analiza el tratamiento contable e impositivo de la distribución de dividendos en especie bajo el régimen de ajuste por inflación. Te contamos cómo deben computarse los efectos en el impuesto a las ganancias cuando se entregan bienes de uso, conforme al artículo 106 de la Ley del Impuesto a las Ganancias.

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de anticipos y saldos a favor cuando superan el impuesto determinado.

Se analiza el tratamiento de los créditos fiscales en el Impuesto a las Ganancias cuando superan el impuesto determinado del ejercicio, en el contexto del ajuste por inflación impositivo. Te contamos cómo deben computarse los anticipos y retenciones del período y qué ocurre con los saldos a favor de ejercicios anteriores, según lo dispuesto por la Instrucción DGI 236/1978 y la doctrina vigente.

Ajuste por inflación impositivo actualización para ejercicios cerrados a partir del 31/12/2024. Versión 2025.1.0 .

Tributario - Impuesto a las Ganancias. Ajuste por Inflación Impositivo. Diferimiento. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Agropecuarios: SISA, valuación de inventarios en el Impuesto a las Ganancias y Ajuste por Inflación.

La Planilla Ajuste por Inflación Impositivo Versión 2024 permite calcular el ajuste estático y dinámico de acuerdo al artículo 106 de la LIG.

Impuesto a las Ganancias. Aplicativo web Ganancias Portal Integrado. DDJJ 2022. Carga del Ajuste por Inflación Impositivo.

Impuesto a las Ganancias. Ajuste por inflación estático y dinámico. Breve repaso de su aplicación a través de los últimos años.

Herramienta que permite calcular si corresponde o no el ajuste por inflación y en caso de corresponder, el importe del mismo.

Impuesto a las Ganancias. Ajuste por inflación. Ajuste estático y dinámico. Cuestiones particulares. Preguntas y respuestas.

La planilla compartida permite calcular, a partir del ingreso de la fecha de cierre de ejercicio, si corresponde o no el ajuste por inflación y en caso de corresponder, el importe del mismo.

El autor expone una forma práctica de determinar los retiros de los titulares de explotaciones unipersonales que no llevan una contabilidad al día a los fines de calcular el ajuste por inflación dinámico para las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias del período fiscal 2019.

El ajuste por inflación impositivo se ha generalizado como consecuencia de su aplicación obligatoria para los cierres de ejercicio diciembre 2019 tanto de sociedades como de personas humanas.