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F.1359

Novedad

ARCA comenzó a intimar por deducciones observadas en Ganancias y profundiza los controles sobre empleados

Ganancias cuarta categoría: liquidación informativa por renuncia y continuidad laboral con nuevo empleador.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85660/2026 16/06/2026

Ganancias cuarta categoría: liquidación informativa por renuncia y continuidad laboral con nuevo empleador.

La consulta analiza el tratamiento de la liquidación del Impuesto a las Ganancias cuando un trabajador renuncia durante el período fiscal y continúa prestando servicios para otro empleador que seguirá actuando como agente de retención. En particular, se examina la diferencia entre la liquidación final y la liquidación informativa, la confección del F.1359 y los parámetros que deben utilizarse para el cálculo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85507/2026 10/06/2026

Ganancias cuarta categoría: tratamiento del saldo a pagar del F. 1359 cuando el empleador no puede efectuar la retención.

La consulta analiza las obligaciones del trabajador cuando la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias reflejada en el Formulario 1359 arroja un saldo a pagar y el empleador no puede practicar la retención correspondiente. En particular, se evalúa si el empleado debe inscribirse en el impuesto y presentar una declaración jurada determinativa o si puede cancelar el importe mediante el mecanismo de autorretención previsto por la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85505/2026 10/06/2026

Ganancias: allanamiento a inconsistencias detectadas por ARCA y posibilidad de regularizar el impuesto mediante declaración jurada y plan de pagos.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente recibe una notificación de ARCA por deducciones improcedentes en el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría y, al recalcular el impuesto, obtiene un resultado sustancialmente coincidente con el determinado por el organismo. En particular, se evalúa si el allanamiento exige necesariamente el ingreso mediante autorretención voluntaria o si resulta posible exteriorizar el impuesto mediante declaración jurada determinativa y acceder a un plan de facilidades de pago.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85435/2026 08/06/2026

F.1359: imputación de remuneraciones y retenciones correspondientes a haberes de diciembre pagados en enero.

La consulta analiza el tratamiento que corresponde otorgar en el Formulario 1359 a las remuneraciones devengadas en diciembre pero abonadas en enero del año siguiente, así como la imputación temporal de las retenciones practicadas sobre dichos haberes en el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84793/2026 20/05/2026

Obligación de generar el F.1359 cuando no se practicaron retenciones y el trabajador cargó SIRADIG.

El análisis aborda si corresponde confeccionar el F.1359 respecto de un empleado al que no se le practicaron retenciones durante el año, pero que cargó deducciones en el SIRADIG, cuando de la liquidación anual surge que no existía impuesto a retener.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84792/2026 20/05/2026

Retención del saldo de la liquidación anual 2025 de Ganancias en dos cuotas y F.1359.

El análisis aborda la posibilidad de retener en dos períodos el saldo de la liquidación anual 2025 del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría, cuando el importe determinado supera los tres millones de pesos, y su impacto en la confección del F.1359.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84789/2026 20/05/2026

F.1359 con saldo no retenido y autorretención voluntaria en Ganancias de cuarta categoría.

El análisis aborda la posibilidad de informar en el F.1359 un impuesto determinado con saldo no retenido cuando el empleador no practica la totalidad de la retención del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría, y el ingreso posterior del importe mediante el mecanismo de autorretención voluntaria.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Consulta 83124/2026 01/04/2026

Ganancias 2025: monto a partir del cual es obligatoria la liquidación anual F.1359.

Se analiza la obligación de confeccionar y presentar el Formulario 1359 para el período fiscal 2025 conforme la RG 4003 (t.o. RG 5531/2024). Se establece que resulta obligatorio cuando los ingresos brutos anuales del trabajador igualan o superan $26.143.532,02, determinado en función de las deducciones personales. Asimismo, la obligación subsiste aun por debajo de ese umbral cuando no se haya practicado la totalidad de las retenciones correspondientes.

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Herramientas

Planilla 82302/2026 12/03/2026

Ganancias cuarta categoría: planilla para generación de declaraciones juradas anuales, informativas y finales para el año 2025 F.1359 V.2.0 2025A.

Se publica la Planilla para la Generación de Declaraciones Juradas Anuales para el año 2025, junto con la generación del archivo TXT para su envío a ARCA, conteniendo la misma las escalas y deducciones personales actualizadas para la liquidación anual 2025.

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Herramientas

Planilla 80747/2026 28/02/2026

Ganancias cuarta categoría: planilla para generación de declaraciones juradas informativas y finales para el año 2026 F.1359 V.2.0 2026F.

Se publica la Planilla para la Generación de Declaraciones Juradas Informativas y Finales para el año 2026, junto con la generación del archivo TXT para su envío a ARCA, conteniendo la misma las escalas y deducciones personales actualizadas al primer semestre del año.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75240/2025 17/10/2025

Ganancias: obligación de presentar el Formulario 1359 en liquidaciones finales.

El archivo .txt del Formulario 1359 solo debe generarse y presentarse en las liquidaciones finales, anuales o informativas de aquellos empleados que hayan estado alcanzados por retenciones del Impuesto a las Ganancias en el ejercicio fiscal. Según la Resolución General 4003 (ARCA, ex AFIP), el empleador solo está obligado a confeccionar la liquidación cuando el trabajador fue pasible de retenciones.

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Herramientas

Planilla 73898/2025 10/09/2025

Planilla para generación de declaraciones juradas informativas y finales para el año 2025 - F.1359. Versión 2.0 .

Se publica la Planilla para la Generación de Declaraciones Juradas Informativas y Finales para el año 2025, junto con la generación del archivo TXT para su envío a ARCA, conteniendo la misma las escalas y deducciones personales actualizadas al segundo semestre del año.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5683/2025 30/04/2025

Ganancias y Bienes Personales: ARCA incorpora un procedimiento de autorretención del impuesto para empleados y ajusta los umbrales para las declaraciones juradas informativas y liquidación anual de los empleadores. Modif. Res. Gral. (AFIP) 4003/2017.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó varias modificaciones al régimen de retención del impuesto a las ganancias sobre rentas de cuarta categoría. Los cambios alcanzan a trabajadores que no hayan sufrido la retención total del impuesto por parte de sus empleadores, quienes ahora podrán optar por ingresar el monto faltante por cuenta propia.

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Herramientas

Planilla 68824/2025 22/04/2025

Planilla para generación de declaraciones juradas anuales, informativas y finales para el año 2024 y siguientes - F.1359. Versión 1.7.

Se publica la Planilla para la Generación de Declaraciones Juradas Anuales, Informativas y Finales para el año 2024 y siguientes, junto con la generación del archivo TXT para su envío a ARCA.

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