Retenciones omitidas en IVA e IIBB: rectificación de declaraciones juradas y tratamiento contable.

Las retenciones de IVA e Ingresos Brutos deben computarse en la declaración jurada del período en que fueron practicadas o, como máximo, en la inmediata siguiente. Si no se imputaron en ese marco, la única vía correcta es presentar declaraciones juradas rectificativas. No corresponde incorporarlas en períodos posteriores alterando la fecha. Si las retenciones no se rectifican ni se computan, los importes permanecen en contabilidad como créditos fiscales dentro del activo hasta su utilización como pago a cuenta o hasta su prescripción, momento en el cual podrán reconocerse como pérdidas del ejercicio.

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