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Ante una fiscalización de ARCA por proveedores incluidos en Base E-Apoc, la jurisprudencia aporta criterios sobre materialidad, buena fe y controles exigibles.
Leer más →Cuadro de consulta que relaciona los temas de la Ley 20.628, texto ordenado en 2019, con los artículos concordantes de su reglamentación aprobada por el Decreto 862/2019.
Leer más →La consulta analiza el procedimiento vigente para solicitar ante ARCA la inscripción y CUIT de una sociedad de hecho o sociedad simple comprendida en la Sección IV de la Ley General de Sociedades, incluyendo los datos requeridos, la documentación respaldatoria, la acreditación del domicilio fiscal y las altas posteriores en actividades e impuestos.
Leer más →La consulta analiza el momento de imputación en el Impuesto a las Ganancias de los intereses resarcitorios adicionales que surgen como consecuencia de la caducidad de un plan de facilidades de pago y la reliquidación de la deuda por parte de ARCA.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento en los Módulos 1 y 2 de los gastos deducibles correspondientes a un profesional que obtiene rentas de cuarta categoría, así como la forma de proceder cuando los ingresos precargados por ARCA superan los importes que surgen del controlador fiscal de nueva generación y del Libro IVA.
Leer más →La consulta analiza la posibilidad de que un socio de una SRL adhiera al Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, los principales beneficios y aspectos a considerar derivados de esa opción, la continuidad de la obligación de presentar Bienes Personales y el alcance del denominado “tapón fiscal” respecto de la sociedad.
Leer más →Funcionarios del Poder Ejecutivo expusieron en Diputados sobre el proyecto de Inocencia Fiscal y la ampliación del régimen simplificado de Ganancias.
Leer más →La consulta analiza el procedimiento aplicable a un monotributista que necesita emitir remitos para trasladar mercadería, incluyendo la posibilidad de utilizar remitos digitales, los sistemas habilitados para su emisión, la necesidad de contar con CAI y el tratamiento de los comprobantes de resguardo.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento en la Declaración Jurada Simplificada del valor locativo presunto correspondiente a inmuebles de veraneo situados en el exterior y la forma de informar gastos vinculados con alquileres que no se encuentran precargados en Portal IVA, como el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y el impuesto inmobiliario.
Leer más →La consulta analiza cómo efectuar el pago voluntario de la multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales cuando la obligación ya fue cumplida, la sanción todavía no figura en el Sistema de Cuentas Tributarias y se pretende aplicar la reducción del 50%. Se precisan los códigos que deben utilizarse para generar manualmente el VEP.
Leer más →La consulta analiza si la exención en el Impuesto a las Ganancias aplicable a los alquileres de inmuebles destinados a casa habitación implica también excluir esos ingresos del Monotributo. En particular, se determina si los alquileres deben computarse dentro de los ingresos brutos utilizados para establecer la categoría del Régimen Simplificado.
Leer más →Síntesis del artículo 49 de la Ley 11.683 con las reducciones aplicables antes de una inspección, durante su trámite y luego de la determinación fiscal.
Leer más →Compendio histórico y vigente de las sanciones materiales previstas por los artículos 45, 46 y 48 y sus artículos incorporados.
Leer más →Comparativo de multas por incumplimientos en declaraciones informativas propias o de terceros y en información sobre operaciones internacionales.
Leer más →Cuadro comparativo de las multas aplicables a personas humanas y sociedades por omitir declaraciones juradas, con la reducción por regularización dentro del plazo legal.
Leer más →Compendio actualizado de multas, clausuras y otras sanciones por incumplimientos formales, declaraciones juradas, requerimientos y fiscalización.
Leer más →Cuadro de beneficios por regularización espontánea, durante la inspección, antes de la vista, al aceptar la pretensión fiscal o consentir la determinación.
Leer más →Comparativo de la multa aplicable sobre el tributo retenido o percibido y no ingresado, antes y después de la reforma de 2017.
Leer más →Desde 2017, la simulación total o parcial de cancelaciones se sanciona con una multa de dos a seis veces el gravamen cuyo ingreso se simuló.
Leer más →Cuadro histórico del artículo posterior al 46, sustituido en 2017 para sancionar el aprovechamiento indebido de beneficios tributarios.
Leer más →El artículo 46 sanciona la defraudación tributaria con una multa calculada sobre el importe del tributo evadido.
Leer más →Comparativo histórico de las sanciones por omisión del artículo 45 y de los porcentajes vigentes desde la reforma de 2017.
Leer más →El artículo 44 establece arresto de 10 a 30 días y una nueva clausura por el doble del tiempo de la primera.
Leer más →Cuadro comparativo de las sanciones del artículo 40, incluida la clausura y la multa por trabajadores no registrados.
Leer más →El artículo considera consumada la infracción cuando el deber formal no se cumple integralmente y se obstaculizan las facultades del organismo fiscal.
Leer más →Cuadro de sanciones por omitir datos de grupos multinacionales, no presentar el Informe País por País o incumplir requerimientos complementarios.
Leer más →Comparativo de multas por no responder requerimientos sobre declaraciones informativas y por reiterar el incumplimiento.
Leer más →Cuadro histórico de sanciones por domicilio fiscal, resistencia a la fiscalización, operaciones internacionales y conservación de comprobantes.
Leer más →La consulta analiza los aspectos que debe considerar un contribuyente monotributista que incorpora un trabajador en relación de dependencia. Se aclara que la contratación no modifica por sí misma la categoría del Monotributo, aunque el costo laboral debe computarse entre los gastos inherentes a la actividad a efectos de evaluar las causales de exclusión. Asimismo, se detallan las obligaciones vinculadas con el alta como empleador, ART, registración del trabajador, convenio colectivo aplicable y eventual utilización del Régimen de Incentivo a la Formalización Laboral (RIFL).
Leer más →La consulta analiza el tratamiento en IVA y en el Impuesto a las Ganancias de dos inmuebles pertenecientes a una SRL o SA, uno destinado a alquiler comercial y otro a casa habitación. Asimismo, se examina el alcance de las modificaciones introducidas por la Ley 27.802 respecto de la exención de los alquileres destinados a vivienda y de la venta de inmuebles, así como la restricción incorporada por el Decreto 406/2026 para personas jurídicas.
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