Se sustituye la RG 1575 reglamentándose un nuevo procedimiento de autorización de comprobantes clase “A” para responsables inscriptos en IVA, disponiéndose la eliminación de los comprobantes clase “M” y con dos variantes de factura “A”: con la leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” —que obliga al adquirente a practicar retenciones de IVA y Ganancias— y con la leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”, que impone la cancelación por transferencia o depósito en la cuenta declarada por el emisor.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modifica la estructura organizativa de la Dirección General de Aduanas, la Dirección General Impositiva y diversas Subdirecciones Generales, incluyendo Fiscalización, Institucional, Administración y Sistemas y Telecomunicaciones, a fin de optimizar la distribución de funciones sin incrementar la cantidad de unidades orgánicas.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) reglamenta la aplicación del beneficio de alícuota 0% en derechos de exportación establecido por el Decreto 685/2025, que alcanza a los productos cárnicos incluidos en su Anexo I hasta el 31 de octubre de 2025.

Se aprueba la reglamentación de la Ley 5.766 de Río Negro, que establece el Régimen de Promoción Económica e Industrial para fomentar la inversión, la innovación y la radicación de empresas en el territorio provincial. La norma define los alcances de la actividad económica e industrial, los requisitos de radicación y los criterios para nuevas empresas y ampliaciones de capacidad productiva.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reglamenta los requisitos y procedimientos para que los exportadores de productos agrícolas comprendidos en la Ley 21.453 y en el Anexo I del Decreto 682/2025 accedan a la reducción de la alícuota de derechos de exportación al 0%.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero incorpora al régimen permanente de facilidades de pago un plan específico para contribuyentes en concurso preventivo o en estado de quiebra con continuidad que mantengan su actividad.

Se establece en 0% la alícuota de derechos de exportación para las mercaderías cárnicas incluidas en el anexo, con vigencia hasta el 31 de octubre de 2025. Los exportadores deberán liquidar al menos el 90% de las divisas dentro de los tres días hábiles de oficializado el permiso de embarque, ya sea por cobros, anticipos o financiamiento.

Se fija en 0% la alícuota del derecho de exportación para las mercaderías de granos y subproductos detalladas en el anexo del decreto, hasta el 31 de octubre de 2025 inclusive o hasta que las registraciones de Declaraciones Juradas de Venta al Exterior (DJVE) alcancen un total de USD 7.000 millones, lo que ocurra primero. 

Según la RG 830, Anexo III, inciso i), los importes facturados por agencias de viajes y turismo en concepto de pasajes no están sujetos a retención de Ganancias siempre que se encuentren discriminados en la factura. Sin embargo, otros conceptos incluidos en la misma factura, como comisiones, honorarios por servicios de organización o paquetes turísticos propios, no gozan de esta exclusión, por lo que sobre dichos montos sí corresponde aplicar la retención.

Las facturas de servicios de telefonía, internet y comunicaciones móviles se encuentran expresamente excluidas del régimen de retención de Ganancias establecido por la RG 830. El Anexo III, inciso d), dispone que no corresponde practicar retención cuando se trata de pagos efectuados a empresas prestadoras de servicios públicos o de comunicaciones móviles por el desarrollo de su actividad específica.

La venta de frutas, hortalizas y legumbres frescas, refrigeradas o congeladas tributa IVA al 10,5%, de acuerdo con el art. 28 de la Ley de IVA. Esta alícuota reducida aplica siempre que los productos no hayan pasado por procesos de cocción o elaboración que los conviertan en preparados. En cambio, para otros artículos no alcanzados por la reducción —como alimentos envasados, elaborados o distintos a frutas y verduras frescas— corresponde la alícuota general del 21%.

Los gastos en que incurre una empresa por congresos, conferencias y viajes de negocios, incluidos los reintegros a empleados, son deducibles en el Impuesto a las Ganancias como gastos de representación (art. 91 inc. h) LIG), siempre que se vinculen directamente con la obtención o conservación de ganancias gravadas. La deducción tiene un tope del 1,5% de las remuneraciones pagadas al personal en relación de dependencia (sin contar gratificaciones extraordinarias).

Los contribuyentes de minimercados pueden inscribirse en el Registro de Sujetos No Alcanzados – Productos de Consumo Masivo (RG 5329/2023) para evitar percepciones de IVA. Si el alta definitiva es rechazada o dada de baja, corresponde utilizar los mecanismos previstos en la norma: reconsideración dentro de los 7 días corridos y, en caso de nuevo rechazo, presentación de disconformidad dentro de los 15 días, adjuntando documentación que acredite la realidad económica. Si se acredita la procedencia, ARCA restituirá la caracterización 555 con vigencia desde el mes siguiente a la notificación.

La enseñanza primaria y secundaria en colegios privados incorporados a la enseñanza oficial está exenta de IVA según la Ley del impuesto. Sin embargo, los cursos extracurriculares de inglés solo quedarían exentos si se limitan estrictamente a los contenidos previstos en los planes oficiales de estudio. En caso de tratarse de programas propios, con certificaciones o contenidos distintos a los oficiales, la actividad se considera gravada y alcanzada por la alícuota general de IVA.

Se dispone, por única vez, que las obligaciones de ingreso de las sumas percibidas y/o del impuesto propio devengado por los agentes de liquidación y percepción del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias correspondientes a los hechos imponibles perfeccionados entre el 16 y el 22 de septiembre de 2025 podrán cumplirse hasta el 24 de septiembre de 2025 inclusive. La medida modifica en forma excepcional el cronograma previsto en la Resolución General 4.172.

Se modifican las disposiciones de la Resolución General 4.775 con el fin de simplificar la inscripción en el Régimen de Transportistas de Hidrocarburos con Beneficios. La medida elimina la obligación de acreditar la inscripción en el Registro Único del Transporte Automotor (R.U.T.A.), derogado por el Decreto 1.109/2024, y sustituye las referencias normativas relativas al control de condiciones de seguridad, remitiendo ahora a la Resolución 414/2021 de la Secretaría de Energía, que reemplazó a la Resolución 404/1994.

Los pagos que realiza una sociedad por el alquiler de la vivienda particular y de automóviles de sus directores no son deducibles como gastos propios de la actividad, ya que constituyen erogaciones de carácter personal (arts. 91 y 92 LIG). Sin embargo, pueden tratarse como beneficios en especie otorgados a los directores, en tanto constituyen compensaciones susceptibles de valoración en dinero (art. 82 LIG y art. 177 DR). En tal carácter, son deducibles como retribuciones siempre que se registren formalmente como remuneración en especie y se encuentren alcanzadas por Ganancias en cabeza del beneficiario.

Cuando un automóvil fue declarado en Ganancias como 100% afectado a la actividad y se dedujeron amortizaciones, su venta debe facturarse con IVA al 21% sobre el total del precio de enajenación, aun cuando en Bienes Personales se hubiera declarado como parcialmente afectado. La proporción utilizada en Bienes Personales no altera el encuadre fiscal, ya que en Ganancias quedó reconocido como bien de uso de la actividad. En consecuencia, la omisión de facturar la venta o de ingresar el débito fiscal expone a un alto riesgo de impugnación por parte de ARCA, al existir una clara trazabilidad entre la afectación declarada y el aprovechamiento de deducciones previas.

El Ministerio de Economía fija en $26.500 millones el límite máximo anual para atender las solicitudes de devolución de saldos acumulados de IVA de las empresas prestadoras de servicios públicos con tarifas reducidas por subsidios, compensaciones tarifarias o fondos de asistencia económica otorgados por el Estado Nacional.

Cuando un fiduciante originario recibe en adjudicación una unidad cuyo valor de mercado supera al de sus aportes, la entonces AFIP —según criterios de Enlace con el CPCECABA (2006 y 2007)— interpreta que el resultado se mide por los aportes efectivamente realizados y no por el valor de plaza de la unidad. En Impuesto a las Ganancias, el costo atribuible al fiduciante-beneficiario es el monto de sus aportes, sin reconocer diferencia por mayor valor de adjudicación. En IVA, el hecho imponible se configura con la entrega de la posesión o la escritura, y la base imponible también se determina por los aportes.

Cuando una persona física o jurídica se dedica profesionalmente a otorgar préstamos de dinero fuera del sistema financiero formal, los intereses cobrados constituyen una prestación alcanzada por el IVA a la alícuota general del 21%. La normativa solo reconoce tratamientos diferenciales para entidades reguladas por la Ley de Entidades Financieras o para operaciones expresamente exentas, como los créditos hipotecarios destinados a vivienda.

Quienes solo perciben ingresos por trabajo en relación de dependencia no están obligados a presentar declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias, siempre que las retenciones practicadas por el empleador cubran íntegramente el tributo. La obligación aparece únicamente si ARCA requiere expresamente la presentación, o si existen otros ingresos alcanzados que no hubieran sido objeto de retención.

Se modifica la Resolución General 2463 y su complementaria para precisar que los saldos acreedores registrados en el sistema “Cuentas Tributarias” correspondientes a períodos fiscales con vencimiento anterior al 1 de enero del quinto año previo solo podrán aplicarse si la Agencia de Recaudación y Control Aduanero los identifica preliminarmente como viables, en línea con el plazo de prescripción de cinco años previsto en la Ley 11.683. La resolución entra en vigencia al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial.

Se sustituye el régimen de compensación de obligaciones fiscales previsto en la Resolución General 1658 y sus modificatorias, estableciendo un nuevo marco normativo que habilita a contribuyentes y responsables sustitutos a cancelar deudas determinadas y exigibles mediante la utilización de saldos a favor de libre disponibilidad, aun cuando correspondan a distintos impuestos.

La Ley de Impuesto a las Ganancias permite diferir la gravabilidad de la utilidad generada en la venta de bienes de uso cuando el producido se reinvierte, dentro del plazo de un año, en la adquisición de otro bien de uso de similares características. En el caso de una empresa que vende un campo y lo reemplaza por terrenos destinados al mismo fin, la operatoria puede encuadrar en el régimen de venta y reemplazo, siempre que ambos inmuebles estén afectados a la explotación y no a la comercialización, que el campo vendido haya sido bien de uso durante al menos dos años y que la opción se comunique a la AFIP/ARCA antes del vencimiento de la declaración jurada del período.