La Sala IV de la Cámara Contencioso Administrativo Federal hizo lugar al recurso de apelación de ROEMMERS S.A.I.C.F. y declaró la inconstitucionalidad de los topes vigentes aplicados por la AFIP para deducir gastos y créditos fiscales por automóviles afectados a la actividad gravada, utilizados por agentes de propaganda médica (APM). Si bien la empresa no se encuentra comprendida en la excepción del art. 88, inciso l, de la ley del Impuesto a las Ganancias, la Cámara consideró que la falta de actualización de los límites establecidos ($20.000 para amortizaciones y $7.200 anuales para gastos de mantenimiento) implicaba una violación del principio de razonabilidad y del deber legal de revisión periódica. Se dejó sin efecto la determinación de oficio, los intereses y las sanciones impuestas, con costas por su orden.

La Cámara Federal de San Martín, Sala II, revocó la resolución que había rechazado la medida cautelar solicitada por Yamaha Motor Argentina S.A. contra la AFIP-DGI (hoy ARCA). La empresa, como responsable sustituto del impuesto sobre los bienes personales de sus accionistas, buscaba suspender los efectos de la intimación de pago y evitar embargos, bloqueos y medidas que afectaran su actividad comercial, en el marco de una controversia por la compensación con saldos a favor en el impuesto a las ganancias. El tribunal consideró que existía verosimilitud en el derecho invocado, respaldada por el fallo “Rectificaciones Rivadavia” de la Corte Suprema, y que el peligro en la demora se encontraba configurado por la ejecución fiscal en trámite. Se hizo lugar parcialmente a la cautelar, ordenando a la ARCA abstenerse de trabar embargos, impedir contrataciones con el Estado o bloquear certificados fiscales, previa caución de $15 millones y por un plazo de seis meses.

Si una asociación civil no cuenta con el certificado de exención de la RG 2681, la venta de terrenos está alcanzada por el Impuesto a las Ganancias como renta de tercera categoría. Los terrenos adquiridos en 2013 se computan a su costo histórico más mejoras, sin actualización por IPC, y la ganancia resultante tributa con la alícuota general del impuesto.

La normativa de IVA no permite computar el crédito fiscal del combustible de automóviles salvo que sean esenciales en la actividad gravada, como en taxis, remises, alquiler de vehículos o viajantes de comercio. Aunque el auto se use para tareas comerciales, el criterio es restrictivo y solo se admite si el vehículo es un elemento principal e insustituible en la actividad del contribuyente.

Es posible aplicar el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios (IDCB) como pago a cuenta de los anticipos de Ganancias 2025 para personas físicas, conforme a la RG 2111/2006. El crédito se imputa considerando el saldo pendiente al mes anterior al vencimiento y se gestiona mediante el “Sistema de Cuentas Tributarias”, opción “Compensaciones”.

Se actualizan los anexos II, III y V del Decreto 557/2023 y sus modificatorios, referentes a la Lista Nacional de Excepciones al Arancel Externo Común, los bienes de capital con derecho de importación extrazona diferencial y la lista de alícuotas sujetas a incremento arancelario transitorio.

Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 la suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares a favor de las entidades sin fines de lucro y los contribuyentes del sector salud, en el marco de las medidas excepcionales adoptadas por el Ministerio de Economía mediante la resolución 1445/2024. La resolución entra en vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial.

Se publican los montos de las deducciones personales aplicables a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

Se publica la escala de alícuotas del art. 94 de la ley aplicable a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

Se actualiza el anexo de la resolución 30/2018 de la ex Secretaría de Política Minera para modernizar y agilizar el procedimiento de inscripción en el Registro de Inversiones Mineras, en el marco de la ley 24.196 de fomento a la actividad minera.

El beneficio de reducción del débito fiscal (50%, 30%, 10%) se aplicará automáticamente desde enero 2026 para quienes renunciaron al Monotributo en 2025, sin necesidad de cargas adicionales. Aunque el Sistema Registral indique que el beneficio está otorgado, no se reflejará en las declaraciones de IVA 2025 hasta el inicio del nuevo año calendario.

Los rendimientos obtenidos por una persona humana en 2024 por CEDEARs y acciones argentinas están alcanzados por el impuesto cedular, aplicándose el 15% para CEDEARs y el 5% para acciones locales. La declaración se realiza mediante el Portal Integrado (F.2022) y el impuesto se paga por VEP. Estos rendimientos deben reflejarse en el cuadro de variaciones patrimoniales de la declaración jurada de Ganancias.

Es correcto aplicar la escala vigente de julio a diciembre en las liquidaciones mensuales del segundo semestre, ya que la RG 4003/2017 establece un esquema semestral de cálculo. La tabla anual solo se utiliza en la liquidación final para ajustar diferencias del período fiscal.

Las PyMEs no pueden aplicar el Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios como pago a cuenta del IVA, ya que la normativa solo permite computarlo contra el Impuesto a las Ganancias, según el artículo 13 del Decreto 380/2001.

Se reglamenta el régimen simplificado de importación de pequeños envíos de mercaderías originarias de la Isla Grande de Tierra del Fuego, creado por el Decreto 334/2025, destinado a personas humanas radicadas en el territorio continental para uso y consumo particular, con prohibición de comercialización.

La Cámara Contencioso Administrativo Federal, Sala V, revocó una resolución de la Dirección General Impositiva (DGI) que había impugnado la declaración jurada del contribuyente por operaciones de compra y venta de títulos públicos en pesos y dólares durante 2008. El Tribunal Fiscal había confirmado la determinación de un ajuste impositivo, intereses y una multa millonaria, al entender que las diferencias de cotización constituían renta gravada. La Cámara consideró que el art. 20, inc. w) de la Ley de Impuesto a las Ganancias prevé una exención objetiva para este tipo de resultados, sin imponer requisitos adicionales como plazos mínimos de tenencia. Rechazó el uso del principio de "realidad económica" para limitar una exención clara y textual.

Parámetros e importes a abonar mensualmente a partir del 1° de agosto de 2025. Las nuevas escalas que rigen a partir del 1 de agosto de 2025 resultan de la actualización semestral de acuerdo a la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre el mes de junio 2025 y diciembre 2024. Para cada recategorización deberán considerarse los nuevos valores de los parámetros de ingresos brutos y alquileres devengados que surjan de la actualización que se efectúe en el mes de enero o julio inmediato siguiente a la finalización del semestre calendario respectivo, según corresponda.

Se delega en las secretarías con competencia técnica específica la facultad para aprobar o rechazar solicitudes de adecuación al listado de mercaderías y servicios importables bajo franquicia del artículo 190 de la ley 27.742, en el marco de proyectos aprobados bajo el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI).

Se incorpora, a partir del 1 de septiembre de 2025, al contribuyente Chandal Sociedad de Responsabilidad Limitada (CUIT 30-60913582-0) como agente de retención del impuesto al valor agregado en el marco del régimen establecido por la Resolución General 2854 y sus modificatorias.

Se dispone la conformación de las salas que actuarán durante la feria judicial de invierno 2025 en el ámbito del Tribunal Fiscal de la Nación, que se extenderá del 21 de julio al 3 de agosto. Además, se determina que la Mesa de Entradas y atención al público funcionará en el horario especial de 12:30 a 14:30 horas, de acuerdo a lo previsto en la Resolución TFN 34/2019.

Cuando un monotributista vende acciones o cuotas sociales no cotizantes, el escribano debe retener el 1,5 % del precio según la RG 1107/2001. Además, el contribuyente tributa el impuesto cedular al 15 % sobre la ganancia neta y debe presentar declaración jurada del impuesto a las ganancias, aun si no está previamente inscripto en el gravamen.

Si un inmueble adquirido por el causante en 2018 se transmite por herencia y luego es vendido en 2024, la operación tributa el impuesto cedular del 15 %, salvo que se trate de una casa habitación. La opción de venta y reemplazo no aplica a personas humanas en este caso.

En Buenos Aires, la locación de un inmueble para vivienda está exenta de Ingresos Brutos si no supera $211.388 mensuales en 2025, salvo en casos de sociedades, fideicomisos o condominios. En Monotributo, la actividad de locación se considera única si los contratos están registrados en el RELI, habilitando la adhesión incluso con más de tres inmuebles.

Las parroquias con exención en Ganancias pueden acceder a la exención del impuesto a los débitos y créditos bancarios, inscribiendo su cuenta en el Registro de Beneficios Fiscales de ARCA a través del servicio con clave fiscal, según el Decreto 380/2001 y la RG 3900/2016.

La Ley 27.737 establece que la locación de inmuebles constituye una sola actividad a efectos del Monotributo si los contratos están registrados en el RELI; sin esa registración, no se aplica el criterio de unidad de explotación.

Los rendimientos por inversiones en FCI no están alcanzados por IVA; en Ganancias, tributan como tercera categoría para personas jurídicas y como segunda categoría para personas humanas, con posibles exenciones si cumplen requisitos de oferta pública; en Ingresos Brutos, solo están alcanzados si la inversión es actividad habitual según cada jurisdicción.

Los profesionales liberales que tributan como cuarta categoría pueden computar la deducción especial prevista en el art. 30, inc. c), ap. 1 de la ley del impuesto a las ganancias, siempre que estén al día con los aportes a su caja previsional antes del vencimiento de la DDJJ, y según corresponda, se aplicará el tope de deducción conforme a la composición de rentas con relación de dependencia.

El crédito fiscal por la compra de bienes usados a consumidores finales se calcula aplicando la alícuota sobre el precio de compra dividido por cien más alícuota, con un límite del 90% del precio neto de reventa.

Se establece un procedimiento especial optativo que permitirá a los importadores solicitar la devolución de los pagos a cuenta del Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS) ingresados conforme al Título II de la Resolución General 5393 y sus modificatorias, correspondientes a operaciones encuadradas en los Decretos 433/2023, 14/2024 y 777/2024, que no hubieran podido ser computados total o parcialmente.

La consulta aborda qué hacer cuando se paga dos veces una cuota de un plan de pagos y el importe no figura como crédito disponible en Cuentas Tributarias, detallando las opciones de reversión ante el banco, la solicitud de reimputación por Presentaciones Digitales y los plazos que deben considerarse.