Se detalla el tratamiento fiscal que corresponde a la venta de acciones de una sociedad anónima no cotizante entre socios residentes, precisando que la operación queda alcanzada por el impuesto cedular del 15% sobre la ganancia neta. Además, se explica cómo se determina la base imponible considerando el costo de adquisición actualizado por IPC y los gastos relacionados, así como las restricciones en el cómputo de deducciones.

La consulta explica si un contribuyente puede aplicar el saldo de libre disponibilidad generado en la declaración jurada de Bienes Personales para cancelar anticipos del Impuesto a las Ganancias, detallando el fundamento legal que habilita la compensación entre impuestos distintos, el procedimiento que debe realizarse a través del Sistema de Cuentas Tributarias y las condiciones formales que deben cumplirse para que el trámite sea válido.

La consulta trata sobre la obligación del trabajador que realizó una autorretención voluntaria de Ganancias de 4ta categoría con VEP por el saldo informado en el Formulario 1359, detallando si corresponde informar dicho pago en el SIRADIG – F.572 Web, en qué sección del formulario debe cargarse y cómo se completa el procedimiento para quedar exento de presentar declaración jurada anual.

La consulta explica cómo un trabajador en relación de dependencia debe pagar el saldo de impuesto a las ganancias informado en el Formulario F.1359 emitido por su agente de retención, detallando las opciones disponibles, los pasos para generar el VEP y la alternativa de inscribirse en el tributo y presentar declaración jurada anual.

La consulta analiza qué alícuota de IVA corresponde aplicar en la facturación por el pastaje de caballos en una explotación ganadera, según la naturaleza jurídica del contrato celebrado entre las partes y su encuadre como prestación de servicios agropecuarios o locación de inmueble rural.

Se extiende hasta el 30 de junio de 2026 inclusive el plazo de suspensión de las ejecuciones fiscales iniciadas por deudas de empresas beneficiarias del Régimen de Promoción Industrial establecido por la Ley 22.021, originadas hasta el período fiscal 2015 por el uso de bonos de crédito fiscal en exceso de los reconocidos.

La venta de un inmueble previamente sincerado en el Régimen de Regularización de Activos puede generar dudas sobre si el impuesto especial pagado al blanquearlo es deducible al calcular el impuesto cedular del 15%. La normativa vigente y los criterios interpretativos de la Dirección Nacional de Impuestos avalan que este tributo puede deducirse como gasto necesario, al ser condición indispensable para exteriorizar la operación y tributar la renta obtenida. ¿En qué parte del aplicativo de Ganancias se carga esta deducción y qué comprobantes respaldan su cómputo? Te lo contamos en detalle.

Se dispone un nuevo cronograma de aplicación de los incrementos de los montos fijos del impuesto sobre los combustibles líquidos y del impuesto al dióxido de carbono previstos en la Ley 23.966 y actualizados conforme el artículo 7° del Anexo del Decreto 501/2018, correspondiente al primer trimestre de 2024 y a los cuatro trimestres del año calendario 2024 y primer trimestre de 2025.

Se detallan las tasas de interés resarcitorio y punitorio vigentes a nivel nacional como así también aquellas tasas vigentes en períodos anteriores, todas con sus respectivas fechas de vigencia y la normativa que las regula.

Se prorroga hasta el 31 de marzo de 2026 la aplicación de las alícuotas reducidas de Derechos de Exportación previstas en el Decreto 38/2025 exclusivamente para los productos agrícolas incluidos en el Anexo del presente decreto, que incluyen, entre otros, trigo, cebada, harina de trigo y de cereales, sémolas, malta, extracto de malta y salvados.

¿Un rodado ya amortizado debe seguir declarado en Ganancias y Bienes Personales? Aunque no genera más deducción, su valuación no se reduce a cero. Conocé qué valor debe informarse en la declaración jurada 2024, cómo se justifica patrimonialmente y qué ocurre en el impuesto sobre los Bienes Personales a partir del sexto año.

¿Una donación entre familiares de inversiones en el exterior genera impuesto a las ganancias? Te explicamos el tratamiento fiscal para el donante en caso de transferir a su hijo un portfolio de un banco suizo.

¿Los saldos no invertidos en cuentas CERA abiertas vía ALyC están exentos en Bienes Personales? A diferencia de los depósitos bancarios tradicionales, estos fondos no gozan de exención y deben declararse como bienes gravados. Te explicamos por qué y cómo impacta en la DDJJ 2024.

¿Los fondos en cuentas CERA tributan Bienes Personales en 2024? Una reciente interpretación oficial aclara que, si permanecen depositados al 31 de diciembre, se consideran exentos del impuesto. Te contamos cuál es el respaldo legal y cómo declararlos en la DDJJ.

El Ministerio de Economía modifica, a partir del 1° de julio de 2025, las tasas de interés aplicables a obligaciones impositivas y aduaneras conforme a las leyes 11.683 y 22.415. La tasa de interés resarcitorio se reduce al 2,75% mensual, la tasa de interés punitorio al 3,50% mensual, y la correspondiente a devoluciones, reintegros o compensaciones al 0,50% mensual.

Se establece, con carácter excepcional, una nueva prórroga hasta el 26 de junio de 2025 inclusive para la presentación de las declaraciones juradas y el pago del saldo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024, aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas.

Los intereses de un préstamo solicitado por una explotación unipersonal para comprar mercadería son deducibles en el impuesto a las ganancias, conforme al principio de universalidad del pasivo (art. 85 de la ley). No existe un tope específico, pero si parte de los ingresos están exentos o no gravados, la deducción debe prorratearse según el art. 190 del decreto reglamentario, en función de la proporción de rentas gravadas respecto del total.

Según la RG 5048/21 de AFIP, el administrador de relaciones de una empresa puede designar a un subadministrador para actuar en su nombre y gestionar servicios ante ARCA. Esta designación se realiza mediante el servicio “Administrador de Relaciones” y debe ser aceptada por el subadministrador a través de “Aceptación de designación”. El subadministrador podrá adherir servicios con la misma facultad que el administrador, actuando de forma simultánea e indistinta.

Las existencias agropecuarias al 31/12/2022, como sementeras, cereales en campo o acopiados, constituyen bienes de cambio y deben computarse como activos monetarios para el ajuste por inflación impositivo. Su inclusión puede generar un ajuste negativo, dado que son rubros expuestos a los efectos de la inflación conforme a la mecánica del ajuste estático.

Se sustituye el artículo 2° de la Resolución General 5.675 con el fin de precisar las condiciones para la transferencia de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) utilizados en la cancelación de obligaciones impositivas y aduaneras, conforme al Decreto 72/2023.

Se establece el procedimiento operativo para la utilización de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) Serie 4A como medio de pago de obligaciones impositivas y aduaneras ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), conforme al Decreto 384/2025.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero fija como período de feria fiscal de invierno del año 2025 el período comprendido entre el 14 y el 25 de julio, ambas fechas inclusive, durante el cual se suspenderá el cómputo de los plazos procedimentales vinculados con la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos a su cargo, en línea con lo previsto en la Resolución General 1.983 y sus modificatorias.

Se autoriza a los tenedores de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) Serie 4, emitidos por el Banco Central de la República Argentina entre la fecha del decreto y el 30 de septiembre de 2025, a utilizarlos como dación en pago para cancelar obligaciones impositivas y aduaneras, con sus intereses, multas y accesorios.

Cuando se produce la baja del trabajador, los importes de deducciones anuales deben determinarse según el semestre en que se efectúa el pago. Si la liquidación final se realiza en el primer semestre, se aplican los valores anuales vigentes al momento del pago. Si ocurre en el segundo semestre, se deben utilizar los montos actualizados al 1° de julio, conforme al artículo 21 de la RG 4003/17, modificado por la RG 5321/24.

No corresponde practicar retención del impuesto a las ganancias a un monotributista que emite factura tipo C por locación de obra o servicios. Según la RG (AFIP) 830/2000, las rentas generadas por actividades alcanzadas por el Régimen Simplificado se encuentran excluidas del régimen de retención, siempre que el contribuyente conserve su condición de monotributista.

Compartimos un cuadro resumen con las principales características del nuevo régimen de facilidades de pago aplicable desde el 1 de julio hasta el 30 de diciembre de 2025, implementado por la Resolución General 5711/2025 de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), publicada el 12 de junio de 2025 y con vigencia desde el día hábil siguiente.

Se implementa un régimen de facilidades de pago destinado a la regularización de obligaciones impositivas, aduaneras y de la seguridad social vencidas hasta el 30 de abril de 2025, sin contemplar reducciones de intereses ni condonación de sanciones.

Se incorporan los consorcios de propiedad horizontal al régimen de excepción que permite sustituir la certificación notarial de documentación por la certificación directa en sede de ARCA, en el marco de solicitudes de inscripción y gestión de la clave fiscal. La medida alcanza también a otras entidades civiles sin fines de lucro, como asociaciones de bomberos, bibliotecas populares, clubes barriales, centros vecinales, cooperadoras escolares, comunidades indígenas, y entidades religiosas, entre otras.

Se modifica el procedimiento para la traba de medidas cautelares en juicios de ejecución fiscal previsto en la Disposición N° 194 (AFIP) de 2021, estableciendo que dicha medida deberá diligenciarse dentro de las cuarenta y ocho horas de vencido el plazo para la interposición de excepciones, conforme al artículo 92 de la Ley 11.683.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación hizo lugar a la acción declarativa de certeza promovida por Cepas Argentinas S.A. contra la Provincia de Córdoba y declaró la inconstitucionalidad del artículo 22 de la ley impositiva 10.324 (vigente en 2016), que establecía alícuotas agravadas del impuesto sobre los ingresos brutos para contribuyentes industriales sin establecimiento productivo en dicha jurisdicción. El Tribunal entendió que dicha norma violaba los artículos 9° a 12, 16 y 75 inc. 13 de la Constitución Nacional al crear una discriminación tributaria basada en el lugar de radicación de la planta industrial, afectando el comercio interprovincial y reinstaurando una “aduana interior” vedada por la Carta Magna. La Corte ratificó su competencia originaria, rechazó el dictamen de la Procuradora Fiscal que consideraba inexistente el “caso” y sostuvo que la actora acreditó un perjuicio concreto derivado de la norma impugnada.