La Corte Suprema de Justicia de la Nación hizo lugar al recurso de queja interpuesto por Kia Argentina S.A. y revocó la sentencia del Superior Tribunal de Justicia de Misiones que había confirmado la aplicación del impuesto de sellos a solicitudes de adhesión con aceptación tácita. El fallo declara la inconstitucionalidad del último párrafo del artículo 174 del Código Fiscal de Misiones, por ser incompatible con el artículo 9°, inciso b), ap. 2, de la ley de coparticipación federal 23.548. El Tribunal sostuvo que el impuesto de sellos recae únicamente sobre actos instrumentados, es decir, documentados de manera tal que por sí solos permitan exigir el cumplimiento de obligaciones, lo que no ocurre cuando la aceptación es meramente tácita o por hechos. La decisión reafirma que la imposición local no puede desvirtuar los principios estructurales del régimen federal de coparticipación.

Se modifica el régimen de percepción del impuesto al valor agregado dispuesto por la Resolución General N° 2.126, introduciendo un nuevo criterio para considerar cumplida la condición de consumidor final. A partir de ahora, cuando el monto total de la operación no supere los $10.000.000 y el vendedor se encuentre registrado bajo ciertos códigos de actividad económica vinculados a supermercados y comercios alimenticios, se presumirá que el adquirente reviste tal condición, sin necesidad de constancia adicional.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aprueba formalmente su logotipo identificatorio institucional, el cual deberá ser utilizado en toda pieza gráfica o visual que haga mención al organismo. La medida responde al proceso de reorganización institucional iniciado con el Decreto N° 953/2024, que dispuso la disolución de la AFIP y la creación de ARCA como ente autárquico bajo la órbita del Ministerio de Economía, transfiriéndosele los recursos, funciones y responsabilidades del ente anterior.

Se aprueba la adhesión de Rincón Mining PTY LTD. Sucursal Argentina al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI), en el marco del Título VII de la ley 27.742, como Proyecto de Exportación Estratégica a Largo Plazo denominado “Proyecto Rincón”, localizado en el Salar de Rincón, provincia de Salta, con capacidad de producción de 53.000 toneladas anuales de carbonato de litio grado batería, utilizando tecnología de Extracción Directa (DLE).

Se modifica la Resolución General N° 4.597 y sus complementarias, redefiniendo los sujetos obligados a generar y presentar el “Libro de IVA Digital”, limitando esta obligación a los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado, con con excepción de reparticiones públicas, monotributistas, personas humanas con actividad exclusiva de venta de diarios y revistas, cooperadoras escolares, centros de jubilados, entre otros.

Se establece la implementación de un procedimiento electrónico simple, integral y asistido para la determinación, liquidación y presentación de declaraciones juradas del impuesto al valor agregado (IVA), a través del servicio “PORTAL IVA”, disponible en el sitio web oficial de ARCA.

Se deroga la resolución 537/1992 del entonces Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, eliminando así las disposiciones que imponían derechos de exportación y el cálculo de la base imponible por pieza de cuero para los cueros bovinos. Esta medida se adopta en el marco de las políticas de simplificación, desburocratización, reducción de trámites, eliminación de impuestos distorsivos y apertura comercial dispuestas por el decreto 70/2023 y su decreto complementario 38/2025, que fijó en cero por ciento la alícuota del Derecho de Exportación aplicable a estos productos. La derogación entra en vigencia desde su publicación en el Boletín Oficial.

Se reglamenta el nuevo régimen simplificado y opcional para la declaración del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, aplicable a los períodos fiscales iniciados desde el 1° de enero de 2025.

Se homologan nuevos marcadores químicos y reagentes para el control fiscal de combustibles líquidos y se autoriza a la empresa CORAS S.A. ARGENTINA para su comercialización por un plazo de doce meses, conforme a lo dispuesto en la Resolución General N° 3.388 y su modificatoria.

Se prorroga de manera excepcional hasta el 23 de junio de 2025 la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas y hasta el 24 de junio de 2025 para el pago del saldo resultante de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024 para personas humanas y sucesiones indivisas.

Se establece el procedimiento para la registración y aplicación de los certificados de crédito fiscal emitidos por la Secretaría de Energía bajo el marco del “Acuerdo de Abastecimiento de Gas Propano para Redes de Distribución de Gas Propano Indiluido”, ratificado por el Decreto N° 183/25.

Se aprueba la Convención Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios, celebrada en París el 24 de noviembre de 2016. Este instrumento establece estándares para contrarrestar prácticas de elusión fiscal internacional.

Se establece un conjunto de medidas orientadas a la simplificación y desregulación de los trámites vinculados a la inversión, la adquisición de bienes y el cumplimiento de obligaciones fiscales, en el marco del proceso de modernización y reactivación económica impulsado por el Poder Ejecutivo Nacional.

Se actualizan los importes mínimos que determinan la obligación de informar operaciones financieras, bancarias y digitales ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero, en el marco de los regímenes establecidos por las resoluciones generales 3421, 4298 y 4614.

En el marco del proceso de simplificación normativa impulsado por los Decretos 70/2023 y 353/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero abroga una serie de regímenes de información que alcanzaban a escribanos, concesionarios de vehículos usados, empresas de servicios públicos y administradores de consorcios o barrios privados.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero abroga la Resolución General 2.371 y sus normas complementarias, eliminando la obligación de informar las negociaciones, ofertas o transferencias de bienes inmuebles mediante el régimen COTI.

Se restablece la protección del secreto fiscal previsto en el artículo 101 de la Ley 11.683, prohibiendo a los sujetos obligados en los términos del artículo 20 de la Ley 25.246 y sus modificaciones, solicitar a sus clientes las declaraciones juradas de impuestos nacionales presentadas ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero.

Los jardines incorporados a planes oficiales están exentos del IVA por los servicios educativos, pero la venta de uniformes no queda comprendida en dicha exención. Según el artículo 7°, inciso h), punto 3 de la Ley de IVA, las actividades accesorias como la comercialización de uniformes están gravadas con el 21% y deben registrarse como actividad separada. El establecimiento debe inscribirse como responsable inscripto y declarar ambos tipos de ingresos: los educativos como exentos y los comerciales como gravados.

Se amplía el plazo para que los agentes de percepción y liquidación del Impuesto PAIS puedan aplicar sus saldos a favor originados por percepciones en exceso, mediante el mecanismo de compensación establecido por la Resolución General N° 5.638 y su modificatoria.

Se publica un cuadro comparativo elaborado conforme a la Resolución General 5685/2025 de ARCA, que detalla el procedimiento para la determinación de los anticipos del impuesto a las ganancias para personas jurídicas cuyos ejercicios comerciales cierren a partir de diciembre de 2025, inclusive, reflejando las diferencias clave en el cálculo respecto a años anteriores.

Se publica un cuadro comparativo elaborado a partir de lo dispuesto por la Resolución General 5685/2025 de ARCA, que detalla los procedimientos para la determinación de los anticipos del impuesto a las ganancias aplicables a personas humanas y sucesiones indivisas.

Desde el período fiscal 2024, los empleados deben presentar la declaración jurada informativa de Bienes Personales si obtuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a $150.000.000, incluyendo rentas gravadas, exentas y no alcanzadas. Este umbral se actualizará anualmente desde 2025 según el IPC de octubre. Quienes adhieran al Régimen Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales (REIBP) están exentos de esta obligación entre 2024 y 2027.

A partir del período fiscal 2023, ya no se exige la declaración jurada informativa del impuesto a las ganancias para empleados, sin importar el monto de sus ingresos. Solo debe presentarse la DJ informativa de bienes personales si en 2024 se obtuvieron rentas anuales (gravadas, exentas y/o no alcanzadas) iguales o superiores a $150.000.000, salvo que el contribuyente esté adherido al Régimen Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales. El plazo para su presentación vence el 30 de junio de 2025.

En el impuesto a las ganancias, los intereses resarcitorios incluidos en planes de pago son deducibles conforme al artículo 227 del Decreto Reglamentario. No ocurre lo mismo con los intereses financieros, punitorios, multas u otros accesorios del plan, los cuales están expresamente excluidos por no vincularse con la obtención de rentas gravadas. Solo los intereses resarcitorios podrán computarse como gasto deducible.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aprueba un nuevo cuerpo normativo que reemplaza y unifica la Resolución General 975 y todas sus normas complementarias y modificatorias, estableciendo una reglamentación actualizada y simplificada para la determinación e ingreso del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero modifica el procedimiento para que los exportadores de productos agrícolas comprendidos en la Ley 21.453 puedan acceder a la reducción de alícuotas del derecho de exportación prevista en el Decreto 38/2025.

Si una SRL aprueba la distribución de utilidades en junio de 2024 pero aún no las ha pagado ni puesto a disposición de los socios al 4 de mayo de 2025, estos no deben incluirlas en su declaración jurada del período fiscal 2024. Según el artículo 24 de la Ley de Ganancias, la imposición se produce cuando las utilidades son pagadas o puestas a disposición, lo que ocurra primero. Al momento del pago efectivo, la sociedad deberá practicar una retención del 7%, conforme al artículo 97, la cual se considera pago único y definitivo para personas humanas residentes. Si no fuera posible retener, la sociedad debe ingresar el impuesto por su cuenta y podrá luego exigir el reintegro al socio beneficiario.

En una transferencia de fondo de comercio, las mercaderías deben ser facturadas como una venta alcanzada por el IVA, a nombre del nuevo titular (CUIT del adquirente). La operación constituye un hecho imponible según la Ley de IVA, por tratarse de una transferencia onerosa de bienes muebles. En consecuencia, se debe emitir la factura correspondiente con el detalle de las mercaderías y la discriminación del impuesto, excluyendo bienes inmateriales como la clientela o la llave comercial, salvo los expresamente gravados por ley.

Una contribuyente que se dio de baja del Monotributo en noviembre de 2022 y accedió al beneficio de reducción progresiva del IVA al pasar al régimen general no podrá volver al Monotributo en diciembre de 2025. La normativa exige esperar tres años calendario completos desde la exclusión (2023, 2024 y 2025) y, además, un año calendario adicional posterior al último período fiscal en que se utilizó el beneficio. Si se aplicó la reducción del 10% en 2025, el reingreso recién sería posible a partir de enero de 2027.

Se establece un régimen actualizado de registración sistémica obligatoria para movimientos y existencias de granos, semillas en proceso de certificación (cereales y oleaginosas) y legumbres secas, aplicable a todos los operadores que intervengan en la cadena comercial granaria y que posean al menos una planta activa inscripta en el Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA).