En la causa 'Biondi María Luz - TF 49573-I c/ Dirección General Impositiva', la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la decisión del Tribunal Fiscal de la Nación que admitió el cómputo de créditos fiscales por operaciones realizadas antes de que la actora fuera responsable inscripta en el IVA. El tribunal consideró que exigir la discriminación del IVA en los comprobantes resultaba irrazonable, dado que los proveedores no estaban obligados a hacerlo en el contexto de la condición de monotributista de la actora. En consecuencia, se desestimaron los agravios de la demandada y se confirmaron las costas a su cargo.

En la causa 'Vicentin SAIC c/ Dirección General Impositiva', la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la decisión del Tribunal Fiscal de la Nación que había determinado de oficio el IVA correspondiente a varios períodos fiscales. El tribunal consideró que la actora no logró demostrar la veracidad de las operaciones con los proveedores cuestionados, quienes presentaban irregularidades que ponían en duda su capacidad económica y operativa. En consecuencia, se desestimaron los agravios de la actora y se ratificó la resolución del Fisco.

Se analiza la posibilidad de rectificar una declaración jurada de IVA cuando se omitió trasladar el saldo técnico del período anterior, aun cuando el impuesto determinado resulte cero por existir mayor crédito fiscal que débito fiscal. Se concluye que la rectificación es procedente para reflejar correctamente el saldo técnico a trasladar. No obstante, cuando la rectificativa implica una modificación “en menos” desde el punto de vista formal y no se cumplen las condiciones previstas en el artículo 13 de la Ley 11.683 (presentación dentro de los 5 días hábiles posteriores al vencimiento y variación menor al 5%), su registración en el sistema de cuentas tributarias requiere la validación del organismo fiscal mediante una Presentación Digital solicitando la registración de la declaración jurada rectificativa.

Se analiza si una factura emitida en un mes que hace referencia a operaciones realizadas en un mes previo, puede computarse como crédito fiscal en el IVA de este último período fiscal. Se concluye que, conforme a los artículos 5, 12, 37 y 41 de la Ley de IVA, el crédito fiscal debe imputarse al período en el que se emite la factura o documento equivalente. 

Se detallan las fechas de entrada en vigencia de las disposiciones de la Ley de Modernización Laboral; en general y en los casos particulares de acuerdo a lo estipulado en cada título, capítulo o sección.

Se aprueba una reforma integral del derecho del trabajo argentino, modificando la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744, el régimen procesal, el sistema sindical, la negociación colectiva, el trabajo agrario y el régimen de plataformas tecnológicas, y creando nuevos fondos e incentivos a la formalización y la inversión.

Se analiza cómo aplica el régimen de percepción de IVA previsto en la RG 5329/2023 en la comercialización de bebidas explicando cómo impacta tanto en empresas elaboradoras como en intermediarios que venden por cuenta y orden, y quién debe practicar la percepción en cada caso.

En este análisis te contamos cómo tributa un contrato de leasing inmobiliario destinado a una actividad profesional. Se analiza el tratamiento de los cánones durante la vigencia del contrato en el Impuesto a las Ganancias y en el IVA, y qué ocurre cuando se ejerce la opción de compra, en particular desde cuándo el inmueble pasa a ser bien de uso y cómo se determina el valor amortizable.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reordena las competencias internas vinculadas al régimen de reintegro del impuesto al valor agregado para turistas del exterior, delegando en distintas áreas la confección y aprobación de la tabla de comisiones aplicable al servicio de devolución del tributo y la autorización y adjudicación de los procedimientos de contratación correspondientes.

Se analiza el tratamiento impositivo del leasing inmobiliario cuando una persona humana adquiere un inmueble para destinarlo como oficina profesional explicando cómo se deducen los cánones durante la vigencia del contrato, cuándo resulta computable el IVA, en qué momento el inmueble pasa a ser bien de uso y cómo se determina correctamente el valor amortizable al ejercer la opción de compra.

Se analiza el tratamiento impositivo aplicable cuando una sociedad anónima vende un inmueble incorporado a su patrimonio desde hace muchos años detallando y explicando cómo encuadra la operación frente al IVA, cuándo podría existir alguna obligación vinculada a créditos fiscales, y por qué la ganancia obtenida sí queda alcanzada por el Impuesto a las Ganancias.

Se analiza el procedimiento para solicitar el certificado de exclusión de los regímenes de retención y percepción del IVA detallando cómo se gestiona el trámite, cuáles son los requisitos previos, los plazos de resolución y qué sucede si la solicitud presenta observaciones por parte del organismo fiscal.

Se analiza el tratamiento en el Impuesto al Valor Agregado de las ventas de materiales de construcción realizadas por un corralón a empresas constructoras detallando cómo funciona la alícuota general del IVA y en qué casos aplica la tasa reducida del 10,5%.

Se analiza en qué supuestos corresponde practicar la retención de IVA a sujetos adheridos al Monotributo conforme la Resolución General 2616.

Se analiza si continúa vigente el tope histórico para el cómputo del crédito fiscal del IVA en la adquisición de automóviles. Te contamos de dónde surge el límite de $4.200, en qué supuestos resulta aplicable, cuáles son las excepciones previstas por la normativa y qué tratamiento viene sosteniendo la administración fiscal y la jurisprudencia frente a su falta de actualización.

Se analiza el encuadre fiscal aplicable cuando una persona desarrolla simultáneamente una actividad profesional dentro del Monotributo y otra actividad alcanzada por el Régimen General pero exenta en IVA. Te contamos cómo se compatibilizan ambos regímenes, cuál es el tratamiento en el impuesto al valor agregado y de qué manera deben computarse los ingresos a los fines de la permanencia o exclusión del Régimen Simplificado.

Se analiza el tratamiento fiscal y documental de las diferencias de cambio en operaciones facturadas en moneda extranjera. Te contamos cuándo corresponde emitir una nota de débito y si la diferencia de cambio queda alcanzada por el IVA.

Se analiza el tratamiento contable y tributario del IVA crédito fiscal correspondiente a comprobantes recibidos fuera de término y no imputados en la declaración jurada del último período del ejercicio.

Se analiza el tratamiento en el Impuesto al Valor Agregado de los servicios de transporte de carga prestados por responsables inscriptos a sujetos con IVA exento, como Gendarmería Nacional. Te contamos cómo se determina la gravabilidad de la operación, si corresponde ingresar el impuesto y de qué manera debe emitirse la factura.

Se analiza si los intereses cobrados por ventas, incluidos en la misma factura de la operación principal, deben declararse como una actividad secundaria o si pueden integrarse directamente dentro de la actividad principal a efectos del Impuesto al Valor Agregado.

Se analiza si, ante la baja de un contribuyente persona física como responsable inscripto en IVA con un stock significativo de mercaderías al cierre del ejercicio, el fisco puede exigir la restitución de los créditos fiscales oportunamente computados, detallando cómo incide la causa de la baja y cuál es el tratamiento según el destino del stock.

Se extiende hasta el 30 de junio de 2026 la exclusión de los regímenes de percepción del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado aplicables a la importación definitiva de determinados bienes.

Se analiza el criterio de imputación temporal de las facturas de servicios, explicando cuándo corresponde registrarlas en el mes de emisión y en qué casos deben imputarse al mes de vencimiento. 

Se analiza cómo incide la reducción de contribuciones patronales prevista en el Decreto 379/2001 en el cómputo del crédito fiscal de IVA.