Seguridad social: sobreseimiento por atipicidad tras elevación de umbrales en delitos de evasión y retención indebida.

El Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5 dispuso el sobreseimiento total de los imputados en una causa por evasión de aportes y contribuciones a la seguridad social y retención indebida de aportes de empleados, al aplicar retroactivamente la Ley 27.799. La reforma elevó significativamente los umbrales de punibilidad —a $7.000.000 para evasión y $3.500.000 para retención indebida por cada período mensual—, lo que determinó que los montos imputados no alcanzaran el mínimo legal exigido. En consecuencia, el tribunal consideró que las conductas resultaban atípicas y extinguió la acción penal conforme al principio de la ley penal más benigna (art. 2 del Código Penal) y la doctrina de la Corte Suprema en el precedente “Vidal”.

Evasión tributaria: sobreseimiento por aplicación retroactiva de la ley penal más benigna tras elevación del umbral de punibilidad.

El Tribunal Oral Federal de Concepción del Uruguay dispuso el sobreseimiento de un imputado acusado de evasión tributaria agravada mediante el uso de facturas apócrifas, al considerar aplicable retroactivamente la Ley 27.799 (“Ley de Inocencia Fiscal”), que elevó el monto mínimo de punibilidad de $1.500.000 a $100.000.000. Dado que el monto presuntamente evadido resultaba significativamente inferior al nuevo umbral legal, el tribunal entendió que la conducta había perdido relevancia penal por ausencia de tipicidad. En consecuencia, aplicó el principio de retroactividad de la ley penal más benigna (art. 2 del Código Penal), en línea con la jurisprudencia de la Corte Suprema y de la Cámara Federal de Casación Penal, y dispuso el sobreseimiento con costas por su orden.

Ley 27.799: instauración del principio de “inocencia fiscal” y reconfiguración del vínculo entre la administración tributaria y el contribuyente.

La Ley N.° 27.799 introduce un cambio relevante en el paradigma de fiscalización tributaria al incorporar el denominado principio de “inocencia fiscal”, basado en la presunción de buena fe del contribuyente y en la segmentación del universo fiscal según niveles de riesgo. En tal contexto, se crea el régimen de declaración jurada simplificada del impuesto a las ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas, se establece el denominado “tapón fiscal” para períodos anteriores, se modifican los plazos de prescripción en la Ley 11.683, se actualizan los montos de sanciones por infracciones formales y materiales y se introducen ajustes en el régimen penal tributario. La reforma procura orientar la fiscalización hacia conductas de mayor riesgo fiscal, al tiempo que simplifica el cumplimiento para contribuyentes considerados cumplidores.

Inocencia Fiscal: un análisis técnico-práctico sobre la reconfiguración del Régimen Penal Tributario y del Procedimiento Fiscal.

Se desarrolla un análisis técnico-práctico de la Ley 27.799, destacando que la reforma implica un cambio de paradigma en el régimen penal tributario y en el procedimiento fiscal argentino. La autora explica que la norma actualiza significativamente los umbrales de punibilidad para adecuarlos al contexto inflacionario, introduce un mecanismo de actualización automática por UVA, redefine las causales de dispensa y extinción de la acción penal mediante el pago, incorpora supuestos reglados de no denuncia ante diferencias interpretativas o rectificaciones espontáneas, establece un régimen de prescripción abreviada para contribuyentes cumplidores condicionado a la inexistencia de “discrepancia significativa” y crea un Régimen de Declaración Jurada Simplificada con efectos liberatorios. En este marco, el trabajo sostiene que la ley busca racionalizar el poder punitivo del Estado, fortalecer la seguridad jurídica y concentrar la persecución penal en conductas dolosas de significativa entidad económica.

Inocencia Fiscal: ARCA definió los criterios para aplicar los nuevos montos del régimen penal tributario

Se establecen criterios claros para la aplicación de la ley penal más benigna en el Régimen Penal Tributario argentino.

Inocencia Fiscal: aplicación del principio de la ley penal más benigna tras la actualización de montos penales tributarios.

Se fijan criterios de actuación para la aplicación del principio de la ley penal más benigna a partir de la entrada en vigencia de la Ley 27.799, que actualiza los montos dinerarios del Régimen Penal Tributario y de las sanciones de la ley de procedimiento fiscal.

Ley de Inocencia Fiscal: entran en vigencia los nuevos umbrales penales, las multas actualizadas y la declaración jurada simplificada

La Ley 27799 actualiza montos para delitos tributarios, crea un régimen simplificado de Ganancias y actualiza el régimen de multas tributarias.

Ley de Inocencia Fiscal: nuevos umbrales del régimen penal tributario, declaración jurada simplificada y cambios en multas y prescripción.

Se actualizan de manera sustancial los montos mínimos que determinan la configuración de los delitos tributarios y previsionales, elevando los umbrales económicos aplicables a la evasión, la apropiación indebida de tributos y los ilícitos vinculados a la seguridad social.

Inocencia Fiscal: Diputados dio media sanción al proyecto del Gobierno

La Cámara de Diputados dio media sanción al proyecto de Inocencia Fiscal, que eleva umbrales penales, reduce la prescripción y crea un régimen simplificado para incentivar la formalización.

Comentarios al proyecto de Principio de Inocencia Fiscal: actualización del régimen penal tributario, modificaciones en prescripción y creación de una declaración jurada simplificada.

El proyecto de Principio de Inocencia Fiscal impulsado por el Poder Ejecutivo busca actualizar y modernizar el sistema penal tributario, adecuar los montos y plazos de la Ley de Procedimiento Fiscal N° 11.683 y establecer un nuevo régimen simplificado para la determinación del Impuesto a las Ganancias aplicable a personas humanas. Entre sus principales objetivos, se destacan la adecuación de los umbrales penales a valores económicos actuales, la concentración de la persecución penal en casos de significativa evasión y la introducción de un nuevo paradigma de confianza fiscal basado en la presunción de inocencia.

Tributario - Régimen Penal Tributario. Delitos Tributarios. Evasión simple y evasión agravada. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Régimen Penal Tributario. Modificación del procedimiento por extinción de la acción penal por pago total de tributos adeudados y/o ausencia de dolo.

Procedimiento. Aplicación Principio de Ley Penal más benigna. Criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.