Impuestos Nacionales

Consulta 87413/2026 10/08/2026

Bienes Personales: pago voluntario de la multa por falta de presentación de la declaración jurada.

La consulta analiza cómo efectuar el pago voluntario de la multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales cuando la obligación ya fue cumplida, la sanción todavía no figura en el Sistema de Cuentas Tributarias y se pretende aplicar la reducción del 50%. Se precisan los códigos que deben utilizarse para generar manualmente el VEP.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87053/2026 02/08/2026

Pago reducido de multa: inicio del plazo de 15 días tras la notificación

La consulta analiza cuándo comienza a correr el plazo para pagar el 50% de una multa por falta de presentación de una declaración jurada en el contexto de la Instrucción General (ARCA) 2/2026. Especifica que el plazo de 15 días se inicia tras la notificación formal de la multa, no con el recordatorio de vencimiento, y cómo se consideran los tiempos de espera según el segmento del contribuyente. También detalla la aplicación del artículo 38 de la Ley 11.683 respecto a la reducción de la multa cuando se cumple con la presentación y el pago en los términos establecidos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87028/2026 31/07/2026

Presentación tardía de regímenes informativos: multas y condiciones

La consulta analiza las consecuencias de presentar fuera de término las declaraciones juradas de los regímenes de información sobre participaciones societarias y los estados contables en formato PDF.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86458/2026 15/07/2026

Multa por falta de presentación de Ganancias sociedades: compensación con saldo de libre disponibilidad y reducción por cumplimiento.

La consulta analiza si una multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias de sociedades puede compensarse con saldo de libre disponibilidad cuando aparece habilitada como obligación de destino en el Sistema de Cuentas Tributarias, aunque todavía no figure en la consulta general de deuda. Asimismo, se examinan las condiciones para acceder a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86029/2026 26/06/2026

Procedimiento: aplicación de multas por la presentación tardía de la declaración jurada de IVA y del Libro IVA Digital.

La consulta analiza si la presentación extemporánea de la declaración jurada determinativa del Impuesto al Valor Agregado y del Libro IVA Digital puede generar dos sanciones independientes. Asimismo, se examina la diferencia entre la multa automática aplicable a la declaración jurada determinativa y las sanciones correspondientes al incumplimiento de deberes informativos.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85988/2026 25/06/2026

Multas por falta de presentación: ¿cómo se están notificando actualmente y qué rol juega el segmento?

Las recientes intimaciones por falta de presentación de declaraciones juradas ponen de manifiesto que ARCA continúa profundizando los controles sistémicos sobre el cumplimiento de las obligaciones formales. En este análisis se examina cómo funciona actualmente el procedimiento de detección de incumplimientos, qué diferencias existen según el segmento asignado al contribuyente, cuáles son los plazos de espera antes de la registración de la multa y de qué manera puede accederse a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683 cuando la regularización se realiza dentro de los plazos establecidos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85328/2026 03/06/2026

Multas automáticas por presentación tardía de declaraciones juradas y alcance de las sanciones aplicables a la presentación de estados contables.

La consulta analiza la procedencia de las multas automáticas previstas por la Ley 11.683 cuando las declaraciones juradas de IVA y Ganancias son presentadas con un día de atraso, el momento a partir del cual se computa el plazo para acceder a la reducción del 50% de la sanción y el tratamiento aplicable a la presentación extemporánea del balance mediante el servicio PUB.

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Análisis

Análisis 82940/2026 30/03/2026

Reforma del régimen sancionatorio por omisión de presentación de declaraciones juradas: análisis del artículo 38 de la Ley 11.683 según la Ley 27.799.

El presente comentario analiza las modificaciones introducidas por la Ley 27.799 al régimen de multas automáticas previsto en el artículo 38 de la Ley 11.683, con especial énfasis en la incorporación de mecanismos de aviso previo, la segmentación de plazos para la intimación administrativa y los beneficios de reducción de sanciones por cumplimiento espontáneo. Se examina el nuevo equilibrio entre automaticidad sancionatoria y garantías procedimentales, así como su impacto práctico en la gestión tributaria y en la prevención de contingencias fiscales.

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Análisis

Análisis 80928/2026 05/03/2026

Ley 27.799: instauración del principio de “inocencia fiscal” y reconfiguración del vínculo entre la administración tributaria y el contribuyente.

La Ley N.° 27.799 introduce un cambio relevante en el paradigma de fiscalización tributaria al incorporar el denominado principio de “inocencia fiscal”, basado en la presunción de buena fe del contribuyente y en la segmentación del universo fiscal según niveles de riesgo. En tal contexto, se crea el régimen de declaración jurada simplificada del impuesto a las ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas, se establece el denominado “tapón fiscal” para períodos anteriores, se modifican los plazos de prescripción en la Ley 11.683, se actualizan los montos de sanciones por infracciones formales y materiales y se introducen ajustes en el régimen penal tributario. La reforma procura orientar la fiscalización hacia conductas de mayor riesgo fiscal, al tiempo que simplifica el cumplimiento para contribuyentes considerados cumplidores.

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Análisis

Análisis 80822/2026 02/03/2026

Inocencia Fiscal: un análisis técnico-práctico sobre la reconfiguración del Régimen Penal Tributario y del Procedimiento Fiscal.

Se desarrolla un análisis técnico-práctico de la Ley 27.799, destacando que la reforma implica un cambio de paradigma en el régimen penal tributario y en el procedimiento fiscal argentino. La autora explica que la norma actualiza significativamente los umbrales de punibilidad para adecuarlos al contexto inflacionario, introduce un mecanismo de actualización automática por UVA, redefine las causales de dispensa y extinción de la acción penal mediante el pago, incorpora supuestos reglados de no denuncia ante diferencias interpretativas o rectificaciones espontáneas, establece un régimen de prescripción abreviada para contribuyentes cumplidores condicionado a la inexistencia de “discrepancia significativa” y crea un Régimen de Declaración Jurada Simplificada con efectos liberatorios. En este marco, el trabajo sostiene que la ley busca racionalizar el poder punitivo del Estado, fortalecer la seguridad jurídica y concentrar la persecución penal en conductas dolosas de significativa entidad económica.

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Análisis

Análisis 80672/2026 26/02/2026

Ley 27.799: impacto operativo en los estudios contables y en la gestión del riesgo fiscal.

La Ley 27.799, conjuntamente con el Decreto 93/2026, la RG ARCA 5820/2026 y las Instrucciones Generales ARCA 2/2026 y 3/2026, consolida un modelo de control tributario sustentado en automatización, segmentación de contribuyentes y explotación intensiva de datos financieros. La reforma impacta operativamente en los estudios contables al redefinir la dinámica de aplicación de multas formales, introducir la prescripción abreviada condicionada y habilitar un régimen opcional de declaración jurada simplificada en el Impuesto a las Ganancias, configurando un escenario que exige gestión preventiva del riesgo fiscal y monitoreo permanente de consistencia sistémica.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80453/2026 13/02/2026

Multas por omisión de DDJJ: cómo queda el régimen tras la Ley 27.799 y la IG 2/2026.

Te contamos cómo queda el régimen de multas por falta de presentación tras la reforma introducida por la Ley 27.799 y su reglamentación. Se analiza el momento de configuración de la infracción, el plazo segmentado previo a la intimación y el alcance de la reducción del 50% por pago voluntario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80451/2026 13/02/2026

Multas por falta de presentación: plazos, notificación y reducción del 50% en el nuevo esquema segmentado.

Te contamos cómo opera, según nuestro criterio interpretativo de la IG 2/2026 de ARCA, el nuevo régimen segmentado de multas por falta de presentación: se analiza el plazo previo a la intimación, el momento en que la multa se torna exigible y cuándo corresponde la reducción del 50% por pago voluntario dentro de los quince días.

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Análisis

Análisis 80392/2026 11/02/2026

Actualización de la multa por omisión de presentación y segmentación del procedimiento sancionatorio: alcance interpretativo de la Instrucción General (ARCA) 2/2026 y su proyección sobre el régimen general de infracciones.

La Instrucción General (ARCA) 2/2026 reglamenta el procedimiento para la aplicación segmentada y gradual de la multa del artículo 38 de la Ley 11.683, conforme su actualización por la Ley 27.799, introduciendo un esquema de advertencia previa y plazos de espera diferenciados según el perfil de riesgo fiscal del contribuyente. La modificación no altera la configuración legal de la infracción ni el régimen de reducción por pago voluntario y, asimismo, no extiende su alcance al resto de las sanciones previstas en la ley procedimental, las cuales conservan su régimen sustantivo y operativo propio.

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Impuestos Nacionales

Instrucción General (ARCA) 2/2026 10/02/2026

Inocencia Fiscal: procedimiento para la aplicación segmentada y gradual de las multas por falta de presentación de declaraciones juradas.

Se fijan las pautas procedimentales para la aplicación de la multa prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683 por la falta de presentación en término de declaraciones juradas determinativas.

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Impuestos Nacionales

Ley 27799 02/01/2026

Ley de Inocencia Fiscal: nuevos umbrales del régimen penal tributario, declaración jurada simplificada y cambios en multas y prescripción.

Se actualizan de manera sustancial los montos mínimos que determinan la configuración de los delitos tributarios y previsionales, elevando los umbrales económicos aplicables a la evasión, la apropiación indebida de tributos y los ilícitos vinculados a la seguridad social.

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Análisis

Comentario Impositivo 71459/2025 13/06/2025

Comentarios al proyecto de Principio de Inocencia Fiscal: actualización del régimen penal tributario, modificaciones en prescripción y creación de una declaración jurada simplificada.

El proyecto de Principio de Inocencia Fiscal impulsado por el Poder Ejecutivo busca actualizar y modernizar el sistema penal tributario, adecuar los montos y plazos de la Ley de Procedimiento Fiscal N° 11.683 y establecer un nuevo régimen simplificado para la determinación del Impuesto a las Ganancias aplicable a personas humanas. Entre sus principales objetivos, se destacan la adecuación de los umbrales penales a valores económicos actuales, la concentración de la persecución penal en casos de significativa evasión y la introducción de un nuevo paradigma de confianza fiscal basado en la presunción de inocencia.

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