Se establece un régimen de presentación simplificada para asociaciones civiles de primer grado inscriptas y sujetas al control y/o fiscalización de la Inspección General de Justicia de la Provincia del Chubut, a los fines de obtener o mantener el certificado de exención en el Impuesto a las Ganancias ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero.

El documento analiza las nuevas exenciones incorporadas al Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 y reglamentadas por el Decreto 406/2026, referidas a las rentas provenientes de la locación de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados obtenidos por la venta de inmuebles y la transferencia de derechos sobre inmuebles comprendidos en el artículo 99 de la ley. Se examinan los requisitos, alcances temporales y subjetivos de los beneficios, las precisiones introducidas por la reglamentación y las diferencias de tratamiento entre personas humanas, sucesiones indivisas y otros sujetos. Asimismo, se abordan los principales interrogantes interpretativos que subsisten respecto del alcance de las exenciones, especialmente en materia de alquileres habitacionales, y su impacto en la aplicación práctica del régimen tributario vigente.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero sustituye el régimen aplicable a los pagos de rentas de fuente argentina a beneficiarios del exterior cuando resulte procedente un tratamiento especial previsto en convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión y la elusión fiscal suscriptos por la República Argentina.

El Poder Ejecutivo modifica la Reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias para precisar el alcance de las exenciones aplicables a las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados por enajenación de inmuebles o transferencia de derechos sobre inmuebles.

El Poder Ejecutivo Nacional modifica la Reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias y actualiza el listado de jurisdicciones no cooperantes previsto en el artículo 24 del Decreto N° 862/2019.

El análisis aborda el tratamiento contable e impositivo de los Ajustes de Resultados de Ejercicios Anteriores (AREA) registrados en ejercicios posteriores al período al que corresponden los errores u omisiones detectados.

Se expone un cuadro resumen con la evolución mensual del Índice de Precios al Consumidor publicado por el INDEC, incluyendo el índice base diciembre 2016, la variación interanual y el coeficiente mensual correspondiente a cada período desde diciembre de 2016 hasta diciembre de 2025.

Se expone una tabla diaria con la cotización del dólar correspondiente al año 2025, discriminando los valores de billete compra, billete venta, divisa compra y divisa venta.

Se analiza el tratamiento aplicable cuando una sociedad anónima presentó e ingresó el Impuesto a las Ganancias sin computar quebrantos de ejercicios anteriores aún vigentes. La consulta plantea si corresponde rectificar en menos la declaración jurada original o si resulta posible trasladar y utilizar dichos quebrantos en ejercicios posteriores dentro del plazo legal de cinco años.

Herramienta web para estimar los anticipos del Impuesto a las Ganancias correspondientes al período fiscal 2026 para personas humanas, sucesiones indivisas y personas jurídicas, contemplando actualización por IPC, deducciones personales, ejercicios irregulares y determinación automática de vencimientos.

El tratamiento impositivo de los títulos públicos presenta particularidades relevantes dentro de la liquidación del Impuesto a las Ganancias de sociedades, especialmente en materia de valuación al cierre, reconocimiento de resultados por tenencia, determinación del costo computable y ajuste por inflación impositivo. En el presente análisis se desarrollan los principales aspectos normativos aplicables a estos instrumentos financieros, diferenciándolos de otras inversiones como los Fondos Comunes de Inversión, y se exponen casos prácticos que permiten visualizar el impacto fiscal derivado de su medición a valor corriente y de su tratamiento dentro del régimen de ajuste por inflación impositivo.

Se consulta cuál es el criterio aplicable para practicar el ajuste por inflación impositivo dinámico respecto de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión, particularmente si corresponde ajustar todos los movimientos del ejercicio o únicamente las tenencias que permanecen en cartera al cierre del período fiscal.

El presente comentario analiza el tratamiento fiscal aplicable a las cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión en cabeza de sociedades, con especial foco en la confección de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025. Se examina la tensión existente entre el criterio contable de valuación a valor razonable y el principio impositivo de realización, así como sus implicancias en la determinación del resultado fiscal, el ajuste por inflación impositivo y el régimen de quebrantos específicos. Se abordan asimismo los criterios de determinación del costo computable, la aplicación del método FIFO y su impacto en contextos inflacionarios, ilustrándose mediante casos prácticos que evidencian las principales contingencias y ajustes requeridos.

Asistente web para calcular el ajuste por inflación estático y dinámico a computar en las declaraciones juradas de Ganancias de sociedades y explotaciones unipersonales.

En la causa “Central Puerto SA c/ EN-AFIP-DGI”, la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que ordenó a la AFIP reintegrar a la actora la suma de $33.264.583,41, correspondiente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2012, por no haberse aplicado el ajuste por inflación. El tribunal fundamentó su decisión en la jurisprudencia de la Corte Suprema, destacando la confiscatoriedad del tributo en cuestión debido a la falta de ajuste inflacionario, lo que generó una alícuota efectiva superior al 100%. Asimismo, se rechazaron los agravios de la demandada sobre la prescripción y la tasa de interés aplicable.

El trabajo examina los principales aspectos que deben revisarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias 2025 de las sociedades que mantienen inversiones financieras, poniendo el foco en la necesaria distinción entre valuación impositiva al cierre, costo computable en caso de enajenación e incidencia en el ajuste por inflación impositivo. A partir de un abordaje sistemático de la Ley de Impuesto a las Ganancias, se destacan las reglas diferenciales aplicables según la naturaleza del instrumento —FCI, acciones, fideicomisos financieros, CEDEARs, títulos públicos y obligaciones negociables—, así como la improcedencia de trasladar sin mayor análisis los criterios contables al plano fiscal. La cuestión presenta especial relevancia práctica en la medida en que una incorrecta clasificación o valuación de estas tenencias puede distorsionar la determinación de la ganancia neta imponible y generar contingencias fiscales.

Se analiza la determinación del ajuste por inflación impositivo en sociedades simples y su imputación a los socios. Se concluye que el ajuste —tanto estático como dinámico— se calcula a nivel de la sociedad como un único resultado impositivo, sin segmentación por socio, y luego se atribuye íntegramente según la participación societaria, sin considerar consumos individuales.

La herramienta permite calcular el tope de deducción de honorarios de directores en el impuesto a las ganancias para sociedades, aplicable a ejercicios iniciados desde el 1/1/2021 y cerrados hasta el 31/12/2026. Recordamos que el límite cuantitativo no se aplica a los honorarios de síndicos, y la deducción no puede exceder el monto asignado por el órgano decisorio. Además, los directores radicados en el exterior no se consideran para el cálculo del límite. Señalamos que su uso es orientativo y no vinculante, requiriendo un análisis detallado de cada caso.

Se analiza el encuadre impositivo de una sociedad que invierte en CEDEARs y en un trust con criptomonedas. Se concluye que la venta de CEDEARs constituye renta de fuente argentina, con implicancias específicas en el ajuste por inflación impositivo —incluyendo efectos en el ajuste dinámico y en la determinación del costo computable—. En cuanto a las inversiones en criptomonedas a través de un trust, se establece que los resultados son de fuente extranjera y, tratándose de personas jurídicas, se encuentran gravados tanto por tenencia como por enajenación, bajo el criterio de lo devengado.

Se analiza el tratamiento impositivo de los honorarios de directores cuando superan los límites previstos societariamente, distinguiendo su validez desde la Ley General de Sociedades y su deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias. Se concluye que la decisión asamblearia no modifica el límite fiscal, el cual se rige por el artículo 91 inciso i) de la ley del tributo, generando diferencias permanentes entre el resultado contable y el impositivo, tanto en casos sin distribución de dividendos como con asignación parcial de utilidades.

Se analiza el alcance subjetivo de la exención en el Impuesto a las Ganancias para alquileres con destino a casa habitación incorporada por la Ley 27.802. Se concluye que la exención resulta aplicable tanto a personas humanas como a personas jurídicas, dado que no se encuentra excluida expresamente para estos sujetos en la ley, quedando su aplicación sujeta a la reglamentación.

Se analiza el límite de deducción de honorarios de directorio en el impuesto a las ganancias y su vinculación con la distribución de utilidades. Se concluye que el tope del 25% solo resulta aplicable cuando existe distribución de dividendos, mientras que, en ausencia de distribución, el límite deducible se reduce al 5% de la utilidad contable ajustada. Asimismo, se destaca la posibilidad de aplicar un criterio proporcional cuando la distribución es parcial.

Se consulta sobre la deducibilidad de los intereses devengados por un préstamo otorgado por un socio a una sociedad, en el marco de la liquidación del Impuesto a las Ganancias. Se analiza la aplicación de la limitación prevista en el artículo 85 de la ley del gravamen y su reglamentación, que establece que los intereses deducibles no pueden superar el 30% de la ganancia neta del ejercicio antes de deducir intereses y amortizaciones. Se concluye que los intereses provenientes de préstamos de socios quedan alcanzados por esta regla y que el excedente no deducible puede trasladarse a ejercicios fiscales posteriores dentro de los límites previstos por la normativa.