La consulta analiza la procedencia de las multas automáticas previstas por la Ley 11.683 cuando las declaraciones juradas de IVA y Ganancias son presentadas con un día de atraso, el momento a partir del cual se computa el plazo para acceder a la reducción del 50% de la sanción y el tratamiento aplicable a la presentación extemporánea del balance mediante el servicio PUB.

La consulta analiza si una acción de control electrónico recibida mediante SIACE por diferencias correspondientes al período fiscal 2024 impide que dicho ejercicio quede alcanzado por la presunción de exactitud prevista para los períodos no prescriptos, una vez presentada correctamente la Declaración Jurada Simplificada del período fiscal 2025 como nuevo período fiscal base.

La consulta analiza las consecuencias derivadas de la falta de pago del saldo de la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias o de la posterior caducidad de un plan de facilidades, particularmente respecto de la conservación de los beneficios previstos por la Ley 27.799 y la eventual obligación de presentar nuevamente la declaración jurada bajo el Régimen General.

La consulta analiza el tratamiento de los ingresos y gastos en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias para contribuyentes con empresa unipersonal y rentas de cuarta categoría, así como el alcance de las diferencias que pueden surgir entre la pantalla inicial de “Ingresos y gastos” y el estado de resultados de tercera categoría.

La consulta analiza la forma en que deben visualizarse e informarse los ingresos provenientes de sueldos dentro del Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando la estructura actual del servicio web implementado por ARCA.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero establece un plazo especial para la presentación de las declaraciones juradas y el pago del saldo resultante de los impuestos a las Ganancias, incluidos los adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada, sobre los Bienes Personales y Cedular correspondientes al período fiscal 2025. La medida alcanza a personas humanas y sucesiones indivisas.

El trabajo analiza las modificaciones introducidas por la Ley 27.799 al régimen de sanciones formales previsto en la Ley 11.683, particularmente en lo relativo a la actualización de las multas, el nuevo mecanismo de ajuste mediante UVA y el criterio temporal aplicable para determinar el importe exigible. Asimismo, examina la implementación operativa de la Instrucción 2/2026 de ARCA respecto de las multas automáticas por omisión de presentación de declaraciones juradas y las implicancias derivadas de la utilización de declaraciones juradas “en cero” como mecanismo para evitar sanciones formales, frente al riesgo de encuadramiento en figuras de defraudación tributaria.

La consulta analiza la forma de verificar el requisito de ingresos previsto para acceder al Régimen de Declaración Jurada Simplificada establecido por la Ley 27.799 y reglamentado por el Decreto 93/2026, así como el alcance del concepto de “ingresos” aplicable a actividades de tercera categoría.

Se analiza el alcance del Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799 respecto de la incorporación de fondos al sistema financiero formal y la denominada figura de “Inocencia Fiscal”. La consulta plantea cuáles son los requisitos y mecanismos para regularizar dinero mediante su canalización en origen o destino, si resulta posible ingresar fondos en cuentas bancarias de empresas para su utilización en el giro comercial sin afectación específica y cuál sería un monto razonable con menor riesgo de pérdida de beneficios.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero aprobó una instrucción general interna que establece el procedimiento operativo aplicable ante la detección de incumplimientos en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799 y reglamentado por el Decreto 93/2026 y la Resolución General 5820/2026. La norma regula el tratamiento de las notificaciones de inconsistencias, el trámite de disconformidad presentado por los contribuyentes y el dictado de los actos administrativos de exclusión del régimen.

Se analiza el efecto del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias respecto de inconsistencias exhibidas por ARCA en el servicio “Nuestra Parte” correspondientes a períodos anteriores no prescriptos.

La consulta analiza el alcance de la obligación de canalizar operaciones mediante medios formales prevista en el Decreto 93/2026 y la RG (ARCA) 5820/2026 para los contribuyentes adheridos al régimen de declaración jurada simplificada. La respuesta abordada señala que existen actualmente distintas interpretaciones respecto del uso de efectivo, dado que la reglamentación parece exigir que la percepción y cancelación de operaciones se realice directamente a través del sistema financiero formal. También se indica que la cuestión no fue aún aclarada expresamente por ARCA y que subsisten las limitaciones previstas por la Ley 25.345 respecto del cómputo fiscal de pagos en efectivo.

Se analiza si los fondos exteriorizados bajo el régimen de “Inocencia Fiscal” pueden destinarse a una sociedad, ya sea mediante préstamo o aporte de capital, incluyendo el caso de entidades del exterior. Se concluye que, en principio, el régimen no restringe el destino de los fondos, siempre que se cumplan las condiciones de bancarización y trazabilidad. Sin embargo, en operaciones con sociedades extranjeras deben considerarse adicionalmente aspectos cambiarios, fiscales internacionales y de prevención de lavado, lo que exige un análisis integral del caso.

El presente análisis examina el concepto de discrepancia significativa en el marco del régimen de declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias introducido por la Ley 27.799, con especial foco en su configuración normativa, sus supuestos de procedencia y sus efectos jurídicos. Se abordan las pautas cuantitativas y cualitativas previstas en el artículo 40, así como el alcance de la reglamentación introducida por el Decreto 93/2026 en materia de carga probatoria y la relevancia de la declaración jurada rectificativa como mecanismo de subsanación. El estudio resulta de particular utilidad práctica para la adecuada gestión del riesgo fiscal y la preservación de los beneficios del régimen.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) introduce modificaciones a la Resolución General 5.692 a fin de incorporar el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas, en línea con lo dispuesto por la Ley 27.799, el Decreto 93/2026 y la Resolución General 5.820. La norma establece que los contribuyentes podrán cumplir con la determinación anual del gravamen tanto bajo el régimen general como mediante la modalidad simplificada, adecuando los procedimientos, formularios y condiciones operativas aplicables.

Se analiza la posibilidad de adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias para personas humanas con múltiples fuentes de ingresos (relación de dependencia, dividendos, monotributo e inversiones financieras). Se concluye que no existe exclusión por tipo de renta o condición societaria, pero la adhesión queda condicionada al cumplimiento de los parámetros de ingresos, patrimonio y demás requisitos previstos en la Ley 27.799 y su reglamentación.