Impuestos Nacionales

Consulta 86524/2026 17/07/2026

Obligaciones negociables en dólares: tratamiento en Ganancias y Bienes Personales para una persona humana titular de una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de obligaciones negociables en dólares adquiridas por una persona humana con fondos retirados de su explotación unipersonal y mantenidas en su patrimonio particular. En particular, se evalúa su declaración como rentas de segunda categoría en el Impuesto a las Ganancias, la procedencia de la exención sobre los rendimientos y resultados de compraventa, y su gravabilidad en el Impuesto sobre los Bienes Personales.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 17/07/2026

Argentina aprobó la actualización del convenio con Francia para evitar la doble imposición

La actualización modifica las pautas aplicables a establecimientos permanentes, dividendos, intereses, regalías y ganancias por venta de acciones. El protocolo comenzará a aplicarse una vez que ambos países completen los procedimientos internos y se comuniquen por vía diplomática.

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Impuestos Nacionales

Ley 27814 17/07/2026

Aprobación del protocolo de enmienda al Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal entre Argentina y Francia.

Se aprueba el Protocolo de Enmienda al Convenio entre el Gobierno de la República Argentina y el Gobierno de la República Francesa destinado a evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio. El instrumento, suscripto en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires el 6 de diciembre de 2019, modifica el convenio bilateral firmado en 1979 y su protocolo modificatorio de 2001.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86495/2026 16/07/2026

Rodados afectados a una explotación unipersonal: valuación de mejoras y amortización en el ajuste por inflación impositivo.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de dos rodados afectados al transporte de cargas, totalmente amortizados, respecto de los cuales se realizaron mejoras durante 2025. En particular, se examina si las mejoras deben activarse, actualizarse y amortizarse en forma separada, y cómo determinar el valor residual impositivo de los bienes al 31 de diciembre de 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86494/2026 16/07/2026

Retención de Ganancias en pagos parciales: cálculo y cómputo del monto no sujeto a retención.

La consulta analiza el procedimiento aplicable para calcular la retención del Impuesto a las Ganancias cuando una factura se cancela en cuotas. En particular, se determina si la retención total debe descontarse del primer pago o si corresponde practicarla sobre cada importe efectivamente abonado, acumulando los pagos realizados durante el mismo mes calendario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86493/2026 16/07/2026

Donación de inmueble rural: valor de incorporación en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

La consulta analiza el valor por el cual debe incorporarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias un inmueble rural recibido por donación, considerando que la escritura consigna una nueva cuenta catastral y una valuación fiscal provincial. Se examina la aplicación del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la prioridad del valor impositivo que el bien tenía para el donante.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86492/2026 16/07/2026

Ganancias simplificada: utilización del saldo a favor para cancelar el impuesto cedular 2025.

La consulta analiza si el saldo a favor que surge de la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 puede utilizarse para compensar el saldo a ingresar del impuesto cedular del mismo período.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86491/2026 16/07/2026

Alquiler de vivienda: alcance de la exención en el Impuesto a las Ganancias para personas jurídicas.

La consulta analiza si la exención prevista para las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación alcanza también a las personas jurídicas. Se examina la amplitud del artículo 26, inciso n), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la limitación introducida por el Decreto 406/2026, que circunscribe el beneficio a personas humanas y sucesiones indivisas.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86488/2026 16/07/2026

Honorarios de directores: cinco casos prácticos para determinar cuándo el honorario es gravado y cuándo resulta no computable.

El artículo desarrolla cinco casos prácticos para determinar el tratamiento de los honorarios de directores en el Impuesto a las Ganancias, analizando en qué supuestos los importes resultan gravados como renta de cuarta categoría y cuándo pueden considerarse total o parcialmente no computables. A partir de ejemplos numéricos, se examina la incidencia del límite de deducción aplicable a la sociedad, la existencia o insuficiencia de impuesto determinado, la ganancia neta sujeta a impuesto y el momento de la asignación individual de los honorarios, incluyendo los casos de deducción total, excedentes no deducidos con impuesto suficiente o insuficiente, sociedades sin impuesto determinado y asignaciones efectuadas fuera del plazo de presentación de la declaración jurada.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86486/2026 16/07/2026

Honorarios de directores de sociedades: tratamiento impositivo en cabeza del beneficiario.

El artículo analiza el tratamiento impositivo de los honorarios percibidos por directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y socios administradores, considerando su incidencia en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Régimen de Trabajadores Autónomos y el Monotributo. En particular, examina la vinculación entre la deducción admitida para la sociedad pagadora y la gravabilidad o no computabilidad de los importes en cabeza del beneficiario, los límites y condiciones aplicables, el momento de imputación de la renta, las obligaciones de facturación, la exención en el IVA, el tratamiento local en Ingresos Brutos, la obligación previsional como trabajador autónomo y la exclusión de estas actividades del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 16/07/2026

Ganancias: las deducciones personales y la escala aumentarán 16,85% durante el segundo semestre

El IPC semestral confirmó una actualización del 16,85% en las deducciones, escalas y pisos salariales de Ganancias para el segundo semestre de 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86462/2026 15/07/2026

SIACE: procedimiento para responder una acción de control electrónico y documentación a considerar.

La consulta analiza el procedimiento para responder una acción de control electrónico tramitada mediante el Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE) de ARCA. Se detallan las alternativas de allanamiento, rectificación o descargo, la documentación respaldatoria que debe acompañarse, la forma de rehabilitar una acción vencida y los principales aspectos que deben revisarse antes de presentar la contestación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86460/2026 15/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento del resultado por venta de moneda extranjera del patrimonio personal.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana por la venta de moneda extranjera perteneciente a su patrimonio personal debe informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, cuando el contribuyente únicamente obtiene rentas de primera y cuarta categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86459/2026 15/07/2026

Pérdida de residencia fiscal: tratamiento de honorarios de director aprobados y asignados con posterioridad.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los honorarios de un director de sociedad anónima que perdió la residencia fiscal argentina antes de su aprobación y asignación individual. En particular, se examina si corresponde incluirlos en la declaración jurada del período fiscal 2025 y cuándo debe practicarse la retención aplicable a beneficiarios del exterior.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86458/2026 15/07/2026

Multa por falta de presentación de Ganancias sociedades: compensación con saldo de libre disponibilidad y reducción por cumplimiento.

La consulta analiza si una multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias de sociedades puede compensarse con saldo de libre disponibilidad cuando aparece habilitada como obligación de destino en el Sistema de Cuentas Tributarias, aunque todavía no figure en la consulta general de deuda. Asimismo, se examinan las condiciones para acceder a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86455/2026 15/07/2026

La deducibilidad de gastos de automóviles en Ganancias: de la normativa desactualizada hacia una jurisprudencia más amplia.

El artículo analiza las restricciones aplicables a la deducción de amortizaciones y gastos vinculados con automóviles en el Impuesto a las Ganancias, cuyos límites legales permanecen fijados en $20.000 para el valor de adquisición, $4.000 para la amortización anual y $7.200 para los gastos de mantenimiento por unidad. A partir de la delimitación del concepto de “automóvil”, se examina el tratamiento de camionetas, utilitarios, camiones y motovehículos, así como las excepciones previstas para aquellos casos en los que el vehículo constituye el objeto principal de la actividad gravada. Asimismo, se sistematizan los criterios establecidos por la Corte Suprema en materia de viajantes de comercio, agentes de propaganda médica y actividades que utilizan vehículos de manera intensiva, diferenciando entre el automóvil como fuente directa de la renta y su utilización como simple herramienta operativa. Finalmente, se analiza el precedente “Roemmers”, que declaró irrazonable la aplicación de parámetros nominales desactualizados frente al proceso inflacionario, y se destaca la relevancia de la prueba contable, la trazabilidad mediante GPS y la correcta clasificación de la flota para sustentar la deducción de los gastos y reducir contingencias fiscales.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 15/07/2026

Monotributo: las escalas y cuotas subirán 16,85% desde agosto de 2026

El IPC del primer semestre confirmó una suba del 16,85%. Así quedarían las categorías, cuotas y parámetros del Monotributo desde agosto de 2026.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86425/2026 14/07/2026

Facturas de proveedores no confiables: ¿qué controles debe realizar el contribuyente?

El artículo analiza el alcance de los controles que deben realizar los contribuyentes al recibir comprobantes de sus proveedores, especialmente frente al riesgo de que estos sean posteriormente incorporados por ARCA a bases de sujetos o comprobantes no confiables. Se examinan la constatación de la autorización fiscal de las facturas, la consulta de proveedores observados, la verificación de la CBU utilizada para el pago y la conservación de la documentación comercial respaldatoria. Asimismo, se destaca que el cumplimiento de controles formales no reemplaza la necesidad de acreditar la existencia, efectiva ejecución y trazabilidad económica de la operación cuando esta es cuestionada por el organismo fiscal.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 14/07/2026

Inflación de junio: el dato que hoy definirá las nuevas escalas del Monotributo y Ganancias

El resultado impactará sobre los límites de facturación, las cuotas y demás valores del régimen simplificado, así como sobre las deducciones personales, la escala progresiva y las retenciones practicadas a los trabajadores en relación de dependencia.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 14/07/2026

Ganancias y Bienes Personales 2025: FAGCE pidió una prórroga a ARCA por la reforma a la Inocencia Fiscal

La entidad advirtió que el proyecto difícilmente pueda completar a tiempo su tratamiento legislativo, reglamentario y operativo antes del vencimiento previsto para el 27 de julio de 2026.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 14/07/2026

ARCA lanzó un plan de pagos especial de hasta 18 cuotas para deudas vencidas al 30 de junio de 2026

La adhesión estará disponible hasta el 30 de octubre mediante “Mis Facilidades”. Los planes tendrán un pago a cuenta de entre el 5% y el 10%, cuotas mínimas de $50.000 y condiciones diferenciadas según el tipo de contribuyente.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5875/2026 14/07/2026

Nuevo plan de facilidades de pago para MiPyMEs, pequeños contribuyentes y entidades sin fines de lucro por deudas vencidas al 30 de junio de 2026.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero implementa un régimen especial de facilidades de pago para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas —Tramos 1 y 2— con Certificado MiPyME vigente, pequeños contribuyentes caracterizados con el código 547 y entidades sin fines de lucro. El régimen permite regularizar obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social vencidas, así como multas aplicadas, hasta el 30 de junio de 2026, inclusive.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86402/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: declaraciones juradas del causante y de la sucesión indivisa e imputación de anticipos.

La consulta analiza la presentación del Impuesto a las Ganancias correspondiente al año del fallecimiento de un socio de una sociedad de hecho, la posibilidad de utilizar el régimen de declaración jurada simplificada para el causante y la sucesión indivisa, y el tratamiento de los anticipos, retenciones y saldos a favor imputados a cada establecimiento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86401/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a una actividad.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana con motivo de la venta de un automóvil de uso particular, no afectado a una actividad generadora de renta, debe informarse en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y, en su caso, dentro de qué categoría de renta corresponde exponerlo.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86399/2026 13/07/2026

Honorarios de directores: facturación de honorarios asignados y cobrados en cuotas con actualización por IPC.

La consulta analiza si deben facturarse las cuotas de honorarios de directores cobradas desde el 1 de julio de 2026 cuando su asignación individual fue aprobada por la asamblea con anterioridad. También se examina el tratamiento de las actualizaciones por IPC previstas en el acta y la utilización de facturas o notas de débito para documentar dichos ajustes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86398/2026 13/07/2026

Socios gerentes: obligación de presentar el Libro IVA Digital y la declaración jurada de IVA por honorarios exentos.

La consulta analiza si la obligación de emitir comprobantes por los honorarios percibidos por socios gerentes determina la presentación del Libro IVA Digital y de la declaración jurada mensual de IVA. Se distingue entre quienes desarrollan exclusivamente la función de socio gerente y quienes, además, realizan otras actividades gravadas por el impuesto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86314/2026 07/07/2026

Bienes Personales Acciones y Participaciones: compensación con saldos de libre disponibilidad del fideicomiso.

La consulta analiza si la deuda del Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones y Participaciones correspondiente a un fideicomiso, registrada en cabeza del administrador fiduciario como responsable por deuda ajena, puede compensarse con saldos de libre disponibilidad pertenecientes al fideicomiso. Se evalúa el alcance de la Resolución General (ARCA) 5753/2025 y la posibilidad de canalizar el pedido mediante Presentaciones Digitales cuando el crédito y la deuda figuran en CUIT distintas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86312/2026 07/07/2026

Socio gerente de SRL: alta en IVA exento y regularización de períodos anteriores sin honorarios asignados.

La consulta analiza la situación de un socio gerente que ejerce funciones desde 2023, pero no fue dado de alta en IVA y no percibió honorarios durante los períodos anteriores. Se evalúa la conveniencia de realizar el alta retroactiva o desde la fecha actual, el alcance de la exención en IVA para cargos de administración societaria y el procedimiento aplicable en ARCA para registrar la condición de IVA exento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86311/2026 07/07/2026

Ganancias simplificada: carga del ajuste por inflación impositivo en tercera categoría.

La consulta analiza la forma de informar el ajuste por inflación impositivo en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando que el nuevo esquema del F.2711 no replica la carga patrimonial tradicional utilizada en el régimen general. En particular, se indica que el ajuste debe impactar en la determinación de la renta de tercera categoría, a través de los campos habilitados para el ajuste estático, dinámico y de períodos anteriores.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86310/2026 07/07/2026

Ajuste por inflación impositivo: aportes del titular y adquisición de bienes de uso en una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento en el ajuste por inflación impositivo de los fondos provenientes de una actividad profesional de cuarta categoría que son afectados por el mismo contribuyente a una explotación unipersonal de tercera categoría para la adquisición de maquinarias. En particular, se evalúa si dicha incorporación debe considerarse un aporte del titular y si corresponde computar, además, el ajuste dinámico positivo por la incorporación del bien de uso.

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