Cuenta regresiva para la RT 54 (NUA): su alcance y categorización de entidades.

El presente artículo inaugura una serie de trabajos del mismo autor dedicados al análisis integral de la Resolución Técnica 54 “Norma Unificada Argentina de Contabilidad” (NUA). En esta primera entrega se examina su entrada en vigencia obligatoria y su carácter estructural como culminación del proceso de unificación normativa consolidado por la RT 62. Se desarrolla su alcance, la articulación con las RT 56, 59 y 62, y su coexistencia con la RT 16 (Marco Conceptual) y la RT 26 (NIIF). Asimismo, se aborda en detalle el sistema de categorización obligatoria de entidades —pequeñas, medianas y resto— a partir de parámetros cualitativos y cuantitativos actualizados por FACPCE, junto con las implicancias prácticas de dicha clasificación, la posibilidad de aplicar políticas contables de categorías superiores y el rol interpretativo de la Interpretación 18 en cuestiones técnicas vinculadas con la determinación de ingresos y el encuadramiento.

Inocencia Fiscal: un análisis técnico-práctico sobre la reconfiguración del Régimen Penal Tributario y del Procedimiento Fiscal.

Se desarrolla un análisis técnico-práctico de la Ley 27.799, destacando que la reforma implica un cambio de paradigma en el régimen penal tributario y en el procedimiento fiscal argentino. La autora explica que la norma actualiza significativamente los umbrales de punibilidad para adecuarlos al contexto inflacionario, introduce un mecanismo de actualización automática por UVA, redefine las causales de dispensa y extinción de la acción penal mediante el pago, incorpora supuestos reglados de no denuncia ante diferencias interpretativas o rectificaciones espontáneas, establece un régimen de prescripción abreviada para contribuyentes cumplidores condicionado a la inexistencia de “discrepancia significativa” y crea un Régimen de Declaración Jurada Simplificada con efectos liberatorios. En este marco, el trabajo sostiene que la ley busca racionalizar el poder punitivo del Estado, fortalecer la seguridad jurídica y concentrar la persecución penal en conductas dolosas de significativa entidad económica.

Ley 27.799: impacto operativo en los estudios contables y en la gestión del riesgo fiscal.

La Ley 27.799, conjuntamente con el Decreto 93/2026, la RG ARCA 5820/2026 y las Instrucciones Generales ARCA 2/2026 y 3/2026, consolida un modelo de control tributario sustentado en automatización, segmentación de contribuyentes y explotación intensiva de datos financieros. La reforma impacta operativamente en los estudios contables al redefinir la dinámica de aplicación de multas formales, introducir la prescripción abreviada condicionada y habilitar un régimen opcional de declaración jurada simplificada en el Impuesto a las Ganancias, configurando un escenario que exige gestión preventiva del riesgo fiscal y monitoreo permanente de consistencia sistémica.

Inocencia fiscal: ¿Cómo afectan los plazos de prescripción tributaria en la planificación financiera de las PYMES?

La reforma introducida por la Ley 27.799 en materia de prescripción tributaria no constituye una mera modificación técnica del procedimiento fiscal, sino que impacta directamente en la gestión financiera y estratégica de las pequeñas y medianas empresas. Comprender cómo opera el nuevo plazo reducido de tres años —en reemplazo del tradicional plazo quinquenal previsto en el art. 56 de la Ley 11.683— permite dimensionar su incidencia en el horizonte de riesgo fiscal, en la previsibilidad económica y en la estructuración de políticas internas de cumplimiento.

Régimen de Declaración Jurada Simplificada en el Impuesto a las Ganancias: preguntas y respuestas sobre su alcance, funcionamiento y efectos jurídicos.

La Ley 27.799, reglamentada por el Decreto 93/2026, instituye un régimen optativo de declaración jurada simplificada en el Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas residentes, condicionado al cumplimiento de parámetros objetivos de ingresos y patrimonio. El régimen introduce un esquema de determinación asistida, elimina la obligación de exteriorizar la composición patrimonial y prevé efectos liberatorios sujetos a la inexistencia de discrepancias significativas, configurando un nuevo paradigma de relación fisco-contribuyente basado en presunción de exactitud condicionada y canalización financiera formal.

Modificaciones al régimen de emisión de comprobantes en el marco de la declaración jurada simplificada del impuesto a las ganancias y del sistema IVA Simple.

La Resolución General (ARCA) 5824/2026 introdujo una importante y profunda reforma al régimen de emisión de comprobantes regulado por la Resolución General 1.415, eliminando excepciones históricas, ampliando el universo de sujetos obligados y creando la figura del comprobante de liquidación electrónica mensual. La norma se inserta en el proceso de implementación de declaraciones juradas simplificadas en el impuesto a las ganancias y en el IVA, fortaleciendo la trazabilidad de la información fiscal y vinculando el régimen de facturación con el cómputo de deducciones personales. Su aplicación operativa respecto de los nuevos sujetos alcanzados rige para operaciones concertadas desde el 1 de julio de 2026.

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. Alcances, efectos liberatorios y presunción de exactitud en el marco de la Ley 27.799.

El Capítulo III del Título II de la Ley 27.799 instituye un Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas residentes que cumplan determinados parámetros de ingresos, patrimonio y perfil fiscal. El Decreto 93/2026 reglamenta sus aspectos operativos, estableciendo la modalidad de declaración jurada precargada, el concepto de “período fiscal base”, el efecto liberatorio del pago y la presunción de exactitud respecto de períodos no prescriptos, así como los supuestos de discrepancia significativa que habilitan la impugnación y la extensión de la fiscalización. La reforma introduce una técnica legislativa orientada a fortalecer el cumplimiento voluntario mediante incentivos sustantivos de seguridad jurídica.

Actualización de la multa por omisión de presentación y segmentación del procedimiento sancionatorio: alcance interpretativo de la Instrucción General (ARCA) 2/2026 y su proyección sobre el régimen general de infracciones.

La Instrucción General (ARCA) 2/2026 reglamenta el procedimiento para la aplicación segmentada y gradual de la multa del artículo 38 de la Ley 11.683, conforme su actualización por la Ley 27.799, introduciendo un esquema de advertencia previa y plazos de espera diferenciados según el perfil de riesgo fiscal del contribuyente. La modificación no altera la configuración legal de la infracción ni el régimen de reducción por pago voluntario y, asimismo, no extiende su alcance al resto de las sanciones previstas en la ley procedimental, las cuales conservan su régimen sustantivo y operativo propio.

Planes de facilidades de pago vigentes para Ganancias y Bienes Personales 2024: comparación, alcances y conveniencia.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) mantiene actualmente dos regímenes de facilidades de pago activos para regularizar las deudas correspondientes al período fiscal 2024 de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales: el plan permanente (RG 5321/2023) y el plan transitorio (RG 5711/2025, modificado por RG 5777/2025). La reciente ampliación de este último —que extendió su alcance a obligaciones vencidas al 31 de agosto e incluyó los impuestos anuales— lo posiciona como la alternativa más conveniente en términos financieros. Se analizan las diferencias clave entre ambos regímenes, las posibilidades de aplicación y la conveniencia de permitir la refinanciación de planes vigentes.

IVA Simple: ARCA simplifica la carga del ITC como pago a cuenta en el IVA.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó un cambio en el sistema IVA Simple, que simplifica la carga del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos (ICL/ITC) como pago a cuenta. Desde ahora, basta con cargar el importe total computable, sin necesidad de ingresar comprobantes individuales.

ARCA: Prórroga excepcional para ingresar el impuesto a los créditos y débitos bancarios.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso que los agentes de liquidación y percepción del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias podrán ingresar, de manera excepcional, las sumas correspondientes al período comprendido entre el 16 y el 22 de septiembre de 2025 hasta el 24 de septiembre inclusive. La prórroga fue establecida a través de la Resolución General 5758/2025, publicada en el Boletín Oficial.

ARCA comenzó a devolver percepciones de Ganancias por compras y gastos en el exterior.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) inició esta semana la devolución de percepciones por consumos en moneda extranjera.

IVA: Economía fijó un nuevo tope anual para el recupero de créditos fiscales de servicios públicos.

El Ministerio de Economía dispuso que las solicitudes de devolución de saldos de IVA acumulados por empresas prestadoras de servicios públicos con tarifas subsidiadas se atenderán hasta un máximo anual de $26.500 millones. El sector energético recibirá el 92% de los fondos.

Autónomos: nuevos valores de aportes y categorías vigentes desde septiembre 2025.

A partir del 15 de septiembre de 2025, los trabajadores autónomos deberán abonar sus aportes con los valores actualizados por ARCA, que se aplican al período devengado septiembre con vencimiento en octubre. El incremento es del 1,9% respecto de agosto, conforme a la movilidad previsional.

IVA Simple: claves y ping pong de preguntas y respuestas del nuevo régimen de ARCA para la liquidación del impuesto al valor agregado.

Mediante la Resolución General (ARCA) 5705/2025, se crea el sistema “IVA Simple”, que unifica y moderniza la determinación y presentación del impuesto al valor agregado a través del PORTAL IVA. Será de aplicación obligatoria para las presentaciones correspondientes al período fiscal noviembre 2025 en adelante, permitiéndose su uso opcional desde junio de 2025. La normativa reemplaza progresivamente los formularios tradicionales y redefine el alcance del Libro de IVA Digital.

Comentarios al proyecto de Principio de Inocencia Fiscal: actualización del régimen penal tributario, modificaciones en prescripción y creación de una declaración jurada simplificada.

El proyecto de Principio de Inocencia Fiscal impulsado por el Poder Ejecutivo busca actualizar y modernizar el sistema penal tributario, adecuar los montos y plazos de la Ley de Procedimiento Fiscal N° 11.683 y establecer un nuevo régimen simplificado para la determinación del Impuesto a las Ganancias aplicable a personas humanas. Entre sus principales objetivos, se destacan la adecuación de los umbrales penales a valores económicos actuales, la concentración de la persecución penal en casos de significativa evasión y la introducción de un nuevo paradigma de confianza fiscal basado en la presunción de inocencia.

Nuevo régimen de facilidades de pago para deudas vencidas al 30 de abril de 2025 inclusive - RG (ARCA) 5711/2025.

La Resolución General 5711/2025 de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), publicada el 12 de junio de 2025 y con vigencia desde el día hábil siguiente, establece un nuevo régimen de facilidades de pago aplicable desde el 1 de julio hasta el 30 de diciembre de 2025. Abarca deudas impositivas, aduaneras y de seguridad social vencidas al 30 de abril de 2025 inclusive, sin condonación de intereses ni sanciones. Las condiciones del plan varían según el tipo de contribuyente, permitiendo hasta 60 cuotas con un pago a cuenta mínimo y una tasa de financiación del 50% de la tasa resarcitoria vigente. Se excluyen expresamente los planes vigentes, entre otras obligaciones. No hay límites en la cantidad de planes a presentar, pero la caducidad opera de pleno derecho por falta de pago.

Liquidación anual 2024 del Impuesto a las Ganancias para empleados y jubilados: novedades normativas, procedimiento y aspectos destacados.

La liquidación anual del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2024 presenta importantes particularidades derivadas de la convivencia de dos regímenes impositivos diferentes durante el mismo ejercicio. Este informe analiza las disposiciones previstas en la Resolución General (AFIP) 4003/2017 y su reglamentación específica para 2024 mediante la RG 5531/2024, que incorporó el tratamiento de la deducción especial establecida en el artículo 83 de la Ley 27.743 y su adecuación al régimen general vigente desde julio. Se detallan los plazos, condiciones y el procedimiento de cálculo adaptado a los cambios normativos, destacando el impacto de la actualización excepcional de deducciones y escalas en septiembre, lo que probablemente genere importes a reintegrar. El documento concluye con el desarrollo paso a paso del procedimiento de liquidación anual utilizando el formulario 1359, aplicable a empleados y jubilados sujetos a retenciones.

CABA: guía para presentar el Registro de Empleadores online.

El Registro de Empleadores online de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es un trámite obligatorio que deben cumplimentar todos los empleadores con domicilio legal o establecimientos localizados en la Ciudad de Buenos Aires. Fue creado mediante Decreto (CABA) 625/2009 en cumplimiento de lo establecido por la Ley (CABA) N° 265 y su cumplimiento es requerido, entre otras cosas, para efectuar los trámites de rúbrica de documentación laboral. El registro de empleadores debe realizarse siempre entre el 1 de Enero y 31 de Marzo de cada año y la información a declarar en el registro debe ser siempre a diciembre de año vencido.

La desvinculación laboral y el Impuesto a las Ganancias: aspectos clave para empleadores y empleados.

Criptomonedas: claves y regímenes de información a tener en cuenta para un acertado asesoramiento profesional.

Los aportes de capital en criptomonedas para sociedades reguladas por la IGJ.

El Período de Prueba según el Régimen de Modernización Laboral de la Ley 27742: análisis de los cambios más relevantes.

Régimen de regularización de activos: preguntas frecuentes sobre la exteriorización de inversiones.

Régimen de regularización de activos: análisis de las liberalidades y beneficios.

Régimen de regularización de activos: preguntas y respuestas sobre la regularización de inmuebles.

Medidas fiscales paliativas y relevantes: algunas preguntas y respuestas sobre la regularización de dinero en efectivo.

Medidas fiscales paliativas y relevantes: tratamiento de las criptomonedas en el Régimen de Regularización de Activos.

Medidas fiscales paliativas y relevantes (Ley N°27743): análisis del Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de la Seguridad Social.

Impuesto a las Ganancias: tratamiento de dividendos y participaciones societarias en la justificación patrimonial.