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La consulta analiza el tratamiento de honorarios profesionales, inversiones financieras y alquileres de vivienda cuando la contribuyente está adherida a distintos regímenes.
Leer más →La consulta examina las obligaciones registrales e impositivas de una UTE y distingue los tributos propios de aquellos atribuibles a sus integrantes.
Leer más →La actualización de las amortizaciones impositivas permite reconocer el efecto de la inflación sobre las cuotas deducibles de determinados bienes de uso afectados a la obtención de ganancias gravadas. El presente documento examina el régimen previsto por los artículos 87, 88 y 93 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, su aplicación a bienes muebles, inmuebles e intangibles con vida útil definida y la limitación temporal que restringe el ajuste a adquisiciones, construcciones e inversiones correspondientes a ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2018. Asimismo, se desarrolla la mecánica de cálculo mediante IPC, su tratamiento en los ajustes del balance impositivo y la problemática de los bienes incorporados con anterioridad a 2018, respecto de los cuales cualquier pretensión de actualización exige evaluar especialmente su fundamento constitucional, significatividad económica y riesgo fiscal.
Leer más →La consulta analiza si una cooperativa de trabajo con certificado MiPyME puede computar el 100% del impuesto sobre débitos y créditos contra la contribución especial.
Leer más →ARCA respondió consultas del Consejo porteño sobre el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias y precisó cómo tratar diferencias, pagos en exceso y saldos a favor. El organismo confirmó que una diferencia abonada con intereses hasta el vencimiento de la presentación no hace perder el efecto liberatorio ni la presunción de exactitud.
Leer más →Las comisiones de Justicia y Asuntos Penales y de Presupuesto y Hacienda del Senado avanzaron con el proyecto de Inocencia Fiscal II y lo pasaron a la firma. La iniciativa con media sanción de Diputados propone cambios en la declaración simplificada de Ganancias, la prescripción tributaria, la carga de la prueba y el régimen sancionatorio. Todavía no está vigente.
Leer más →El proyecto de Inocencia Fiscal II introduce una nueva condición para acceder o permanecer en la modalidad simplificada de declaración jurada del Impuesto a las Ganancias: revestir la condición de residente fiscal durante la totalidad del período fiscal correspondiente. El análisis examina el impacto de esta exigencia sobre quienes pierden o adquieren la residencia argentina durante el año y destaca la excepción prevista para el período fiscal 2025, respecto del cual el nuevo requisito temporal no resultará aplicable. Asimismo, se precisa que esta excepción no implica incorporar automáticamente a los no residentes al régimen, sino únicamente excluir, para ese período, la exigencia de residencia durante todo el ejercicio.
Leer más →La consulta analiza si la adhesión al régimen simplificado produce la condonación de una multa aún no firme derivada de una fiscalización anterior.
Leer más →La consulta analiza la fuente de los ingresos por servicios utilizados en Uruguay y la posibilidad de computar la retención del 12% contra Ganancias argentina.
Leer más →La consulta aborda si el locatario puede deducir el alquiler con el contrato registrado o necesita además un comprobante emitido conforme al régimen de facturación.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento de gastos con monotributistas y del ajuste por inflación cuando el contribuyente ingresa al régimen general en noviembre.
Leer más →La consulta examina si una sucesión indivisa que continúa una actividad comercial debe exteriorizar monto consumido cuando el causante estuvo fallecido durante todo el ejercicio.
Leer más →La obsolescencia de los bienes de cambio plantea en el Impuesto a las Ganancias una cuestión que debe analizarse desde las reglas fiscales de valuación y no como una deducción autónoma por pérdida. El tratamiento aplicable permite reconocer, bajo determinadas condiciones, un probable valor de realización inferior al que surgiría de los criterios generales, siempre que la pérdida de valor pueda acreditarse mediante elementos objetivos. El análisis examina además qué sucede cuando la mercadería es posteriormente destruida, la diferencia entre el momento en que se configura la obsolescencia y la fecha de destrucción, el alcance probatorio del acta notarial y la documentación necesaria para respaldar tanto la valuación adoptada como la efectiva baja de las existencias ante una eventual fiscalización.
Leer más →La consulta aborda si la tenencia personal de moneda extranjera debe valuarse al tipo de cambio de cierre o mantener su costo histórico en pesos.
Leer más →La consulta analiza si la diferencia de cambio por tenencia de moneda extranjera queda gravada mientras la asociación no tenga reconocido el certificado de exención y cómo reflejarla en SIAP.
Leer más →La consulta aborda la adhesión al Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones y el procedimiento para solicitar la devolución del crédito fiscal por semovientes reproductores.
Leer más →La consulta analiza si la sociedad debe retener Ganancias cuando registra las facturas de honorarios aprobados por asamblea o recién al pagarlos o ponerlos a disposición.
Leer más →El tratamiento de los deudores incobrables en el Impuesto a las Ganancias exige distinguir entre la mera morosidad comercial y la configuración de un “mal crédito” fiscalmente deducible. El trabajo de Emanuel Biondi aborda los métodos admitidos para su cómputo —castigo directo o previsión impositiva—, los índices de incobrabilidad previstos por la reglamentación, el régimen aplicable a créditos de escasa significatividad y la doctrina jurisprudencial sobre los denominados “créditos dudosos”. Asimismo, se examinan las exigencias probatorias ante una fiscalización de ARCA y el efecto que la deducción produce sobre el Ajuste por Inflación Impositivo, destacando la necesidad de documentar adecuadamente la incobrabilidad y diferenciar su tratamiento contable del criterio fiscal.
Leer más →La consulta distingue el límite impositivo para deducir honorarios de directores del límite societario aplicable según el porcentaje de utilidades distribuido como dividendos.
Leer más →La consulta analiza desde cuándo se devengan intereses sobre una diferencia de Ganancias 2025 cuando el vencimiento de presentación fue prorrogado pero se mantuvo la fecha original de pago.
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