La consulta analiza la situación de dos socios de una Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) que trabajan en relación de dependencia en tareas administrativas sin aportes jubilatorios ni obra social, y además son monotributistas por otras actividades.
Leer más →La consulta analiza si corresponde realizar la liquidación final por el SAC proporcional y las vacaciones no gozadas después de la primera renovación de un contrato a plazo fijo de tres meses.
Leer más →La consulta analiza la posibilidad de que una empresa, ya empleadora antes de diciembre de 2025, pueda acceder al Régimen de Incentivos Fiscales para la Incorporación de Personal (RIFL) al contratar un nuevo trabajador en julio de 2026, aun habiendo registrado despidos o renuncias entre enero y junio de 2026.
Leer más →La consulta analiza cómo se deben realizar los aportes y contribuciones a la obra social para empleados que trabajan media jornada, aplicando las normativas establecidas en la Ley de Contrato de Trabajo.
Leer más →La consulta analiza cómo determinar la base de cálculo para una indemnización por antigüedad según el artículo 245 de la Ley de Contrato de Trabajo, modificado por la Ley 27.802, ante un despido en julio de 2026.
Leer más →La consulta analiza cómo establecer el cobro mensual para dos socios administradores con igual participación en una S.A.S., quienes realizan tareas mayormente de administración y eventualmente atienden el local. Se discute la falta de subordinación para considerarlos empleados en relación de dependencia.
Leer más →La consulta analiza la procedencia de una intimación por falta de presentación del Formulario 931 correspondiente a mayo de 2026, momento en que una empresa dio de baja el impuesto debido a la ausencia de empleados en relación de dependencia.
Leer más →La consulta analiza el régimen aplicable a una persona responsable inscripta que, pese a estar jubilada, continúa con actividades de venta de materiales de construcción y extracción de productos forestales.
Leer más →La consulta analiza si para el cálculo de los anticipos del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2026 deben incluirse las rentas de segunda categoría alcanzadas por el impuesto cedular y si las retenciones por dividendos deben deducirse. Se explica que las rentas cedulares no se suman al resultado general sometido a escala progresiva, siguiendo lo establecido por la Resolución General 5211. También se indica que la actualización se realiza mediante la variación del IPC entre julio y diciembre de 2025. Respecto a las retenciones por dividendos, se aclara que no son deducibles de la base de cálculo de los anticipos por ser pagos únicos y definitivos.
Leer más →La consulta analiza las limitaciones y excepciones aplicables en la liquidación del Impuesto a las Ganancias para personas humanas cuando se computan facturas de proveedores adheridos al Monotributo. Se detallan los topes del 2% y 8% establecidos por el Decreto Reglamentario del Régimen Simplificado, y se aclaran las condiciones de recurrencia requeridas según la Resolución General 4309 de la AFIP, que determina que para quedar fuera de estos límites, se necesitan veinticuatro compras o diez servicios con el mismo proveedor durante el ejercicio fiscal.
Leer más →La consulta analiza cómo deben registrarse y exponerse en los balances, según la RT 54 y en el caso de pequeñas empresas, los retiros efectuados por los socios, identificándose correctamente como “Créditos con propietarios y otras partes relacionadas”. Asimismo, se considera la necesidad de incluir estos movimientos en el anexo de transacciones con partes relacionadas, especificando la naturaleza de la relación, tipo de operación, movimientos del ejercicio, condiciones y saldos al cierre.
Leer más →La consulta analiza la categoría de inscripción ante el régimen de trabajadores autónomos que corresponde a los miembros de la comisión directiva de una mutual. Considera la distinción entre sociedades y asociaciones sin fines de lucro según la Ley 20.321, y aclara los supuestos en los que se aplican las categorías previstas en las Tablas I y II del régimen autónomo, particularmente en relación con la percepción de retribuciones por funciones directivas no societarias.
Leer más →La consulta analiza la posibilidad de que una SRL dedicada a la poda y mantenimiento de espacios verdes compute el 100% del crédito fiscal por la compra de un vehículo 4x4. La Ley de IVA establece restricciones para el cómputo del crédito en vehículos según su clasificación. Si el 4x4 se clasifica como pick-up o utilitario y se utiliza para el traslado de herramientas y materiales, no se aplica el límite de $20.000 para automóviles, permitiendo el crédito completo, siempre que genere operaciones gravadas y se acredite su afectación. En el caso de tratarse de un SUV para transporte de personas, el crédito se limita, salvo casos específicos.
Leer más →La consulta analiza la posibilidad de que una persona humana, actuando como fiduciario de un fideicomiso, facture sus honorarios mediante el régimen de Monotributo. Se evalúa si la actividad del fiduciario podría asimilarse a la realizada por un director de sociedad, que según la Ley de Monotributo está excluida del régimen. Se concluye que la función fiduciaria no se equipara a la dirección de sociedades, permitiendo que los honorarios sean considerados prestación de servicios dentro del Monotributo y deban respetarse los límites y condiciones del régimen.
Leer más →La consulta analiza la posibilidad de un monotributista de blanquear dólares no declarados mediante el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, abordando el proceso y las implicancias de superar el límite del Monotributo. Se menciona la obligatoriedad de renunciar al Monotributo, darse de alta en otros impuestos y la adecuación al régimen general según la Ley 27.799.
Leer más →La consulta analiza si la incorporación de ventas no declaradas en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias obliga a rectificar las declaraciones juradas de IVA. Asimismo, se examina el alcance del efecto liberatorio y de la presunción de exactitud previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 27.799.
Leer más →La consulta analiza si un contribuyente puede adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada para el período fiscal 2025 mientras se encuentra bajo inspección por el período 2024. Asimismo, se examina la posibilidad de computar en la declaración jurada simplificada un saldo a favor determinado en el período fiscalizado, mientras no exista un ajuste formal por parte de ARCA.
Leer más →La consulta analiza si un contribuyente que percibe dividendos de sociedades del exterior, considerados rentas de fuente extranjera de segunda categoría, puede optar por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada y en qué módulo del servicio deben informarse esos ingresos, los gastos computables y las retenciones practicadas en el exterior.
Leer más →La consulta analiza si la prórroga del vencimiento para presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 también extiende el plazo para adherir o convalidar la opción por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada. Asimismo, se distingue el nuevo vencimiento de presentación del plazo mantenido para ingresar el saldo resultante del impuesto.
Leer más →La consulta analiza si la falta de pago o de adhesión a un plan de facilidades hasta el 27 de julio de 2026 provoca la exclusión del Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias y cuáles son sus efectos sobre el período fiscal 2025. En particular, se examina la continuidad de la adhesión, la posibilidad de presentar la declaración jurada hasta el 27 de agosto de 2026 y la pérdida de los beneficios de protección fiscal previstos por la Ley 27.799.
Leer más →La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente que ya presentó la declaración jurada anual CM05 del período fiscal 2025 cesa durante 2026 su actividad en una de las jurisdicciones declaradas. En particular, se examina la comunicación de la baja, la rectificación de la declaración anual y la redistribución de los coeficientes unificados entre las jurisdicciones restantes.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios en una explotación unipersonal con certificado MiPyME vigente cuando la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias 2025 no determina saldo a pagar. Asimismo, se examina qué proporción del crédito puede trasladarse a períodos posteriores y si las percepciones del Impuesto a las Ganancias correspondientes al código 217, regímenes 594 y 596, generan saldo de libre disponibilidad.
Leer más →La consulta analiza en qué apartado del Portal de Ganancias Simplificadas deben informarse los sueldos, las cargas sociales patronales, la ART y los demás gastos vinculados con el personal de una explotación unipersonal que obtiene rentas de tercera categoría.
Leer más →La consulta analiza cómo deben informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada los resultados exentos provenientes de la compraventa de acciones, CEDEAR y títulos públicos, ante la inexistencia de una pantalla específica de justificaciones patrimoniales. Asimismo, se aclara el tratamiento de la advertencia que muestra el sistema cuando los ingresos declarados en el módulo de rentas superan los importes distribuidos desde el módulo inicial.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento impositivo de obligaciones negociables en dólares adquiridas por una persona humana con fondos retirados de su explotación unipersonal y mantenidas en su patrimonio particular. En particular, se evalúa su declaración como rentas de segunda categoría en el Impuesto a las Ganancias, la procedencia de la exención sobre los rendimientos y resultados de compraventa, y su gravabilidad en el Impuesto sobre los Bienes Personales.
Leer más →La consulta analiza el tratamiento impositivo de dos rodados afectados al transporte de cargas, totalmente amortizados, respecto de los cuales se realizaron mejoras durante 2025. En particular, se examina si las mejoras deben activarse, actualizarse y amortizarse en forma separada, y cómo determinar el valor residual impositivo de los bienes al 31 de diciembre de 2025.
Leer más →La consulta analiza el procedimiento aplicable para calcular la retención del Impuesto a las Ganancias cuando una factura se cancela en cuotas. En particular, se determina si la retención total debe descontarse del primer pago o si corresponde practicarla sobre cada importe efectivamente abonado, acumulando los pagos realizados durante el mismo mes calendario.
Leer más →La consulta analiza el valor por el cual debe incorporarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias un inmueble rural recibido por donación, considerando que la escritura consigna una nueva cuenta catastral y una valuación fiscal provincial. Se examina la aplicación del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la prioridad del valor impositivo que el bien tenía para el donante.
Leer más →La consulta analiza si el saldo a favor que surge de la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 puede utilizarse para compensar el saldo a ingresar del impuesto cedular del mismo período.
Leer más →La consulta analiza si la exención prevista para las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación alcanza también a las personas jurídicas. Se examina la amplitud del artículo 26, inciso n), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la limitación introducida por el Decreto 406/2026, que circunscribe el beneficio a personas humanas y sucesiones indivisas.
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