Impuestos Nacionales

Consulta 86462/2026 15/07/2026

SIACE: procedimiento para responder una acción de control electrónico y documentación a considerar.

La consulta analiza el procedimiento para responder una acción de control electrónico tramitada mediante el Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE) de ARCA. Se detallan las alternativas de allanamiento, rectificación o descargo, la documentación respaldatoria que debe acompañarse, la forma de rehabilitar una acción vencida y los principales aspectos que deben revisarse antes de presentar la contestación.

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Impuestos Provinciales

Consulta 86461/2026 15/07/2026

Convenio Multilateral: procedimiento para ajustar los anticipos de enero a marzo por aplicación de los coeficientes unificados definitivos.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando, una vez determinados los coeficientes unificados correspondientes al período 2026, deben ajustarse los anticipos de enero, febrero y marzo que fueron presentados utilizando provisoriamente los coeficientes del período anterior. Se precisa que el ajuste debe incorporarse en el cuarto anticipo y no mediante declaraciones juradas rectificativas, salvo que exista un error propio en las liquidaciones originales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86460/2026 15/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento del resultado por venta de moneda extranjera del patrimonio personal.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana por la venta de moneda extranjera perteneciente a su patrimonio personal debe informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, cuando el contribuyente únicamente obtiene rentas de primera y cuarta categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86459/2026 15/07/2026

Pérdida de residencia fiscal: tratamiento de honorarios de director aprobados y asignados con posterioridad.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los honorarios de un director de sociedad anónima que perdió la residencia fiscal argentina antes de su aprobación y asignación individual. En particular, se examina si corresponde incluirlos en la declaración jurada del período fiscal 2025 y cuándo debe practicarse la retención aplicable a beneficiarios del exterior.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86458/2026 15/07/2026

Multa por falta de presentación de Ganancias sociedades: compensación con saldo de libre disponibilidad y reducción por cumplimiento.

La consulta analiza si una multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias de sociedades puede compensarse con saldo de libre disponibilidad cuando aparece habilitada como obligación de destino en el Sistema de Cuentas Tributarias, aunque todavía no figure en la consulta general de deuda. Asimismo, se examinan las condiciones para acceder a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86402/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: declaraciones juradas del causante y de la sucesión indivisa e imputación de anticipos.

La consulta analiza la presentación del Impuesto a las Ganancias correspondiente al año del fallecimiento de un socio de una sociedad de hecho, la posibilidad de utilizar el régimen de declaración jurada simplificada para el causante y la sucesión indivisa, y el tratamiento de los anticipos, retenciones y saldos a favor imputados a cada establecimiento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86401/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a una actividad.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana con motivo de la venta de un automóvil de uso particular, no afectado a una actividad generadora de renta, debe informarse en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y, en su caso, dentro de qué categoría de renta corresponde exponerlo.

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Facturación y Registración

Consulta 86400/2026 13/07/2026

Sanatorios y clínicas: eliminación del régimen de facturación por cuenta y orden de profesionales médicos.

La consulta analiza los cambios introducidos por las Resoluciones Generales (ARCA) 5824/2026 y 5866/2026 en el régimen especial que permitía a sanatorios, clínicas y demás instituciones de asistencia médica privada emitir comprobantes por cuenta y orden de médicos y auxiliares de la medicina. Asimismo, se determina la fecha hasta la cual puede utilizarse dicha modalidad y el tratamiento aplicable desde su derogación.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86399/2026 13/07/2026

Honorarios de directores: facturación de honorarios asignados y cobrados en cuotas con actualización por IPC.

La consulta analiza si deben facturarse las cuotas de honorarios de directores cobradas desde el 1 de julio de 2026 cuando su asignación individual fue aprobada por la asamblea con anterioridad. También se examina el tratamiento de las actualizaciones por IPC previstas en el acta y la utilización de facturas o notas de débito para documentar dichos ajustes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86398/2026 13/07/2026

Socios gerentes: obligación de presentar el Libro IVA Digital y la declaración jurada de IVA por honorarios exentos.

La consulta analiza si la obligación de emitir comprobantes por los honorarios percibidos por socios gerentes determina la presentación del Libro IVA Digital y de la declaración jurada mensual de IVA. Se distingue entre quienes desarrollan exclusivamente la función de socio gerente y quienes, además, realizan otras actividades gravadas por el impuesto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86314/2026 07/07/2026

Bienes Personales Acciones y Participaciones: compensación con saldos de libre disponibilidad del fideicomiso.

La consulta analiza si la deuda del Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones y Participaciones correspondiente a un fideicomiso, registrada en cabeza del administrador fiduciario como responsable por deuda ajena, puede compensarse con saldos de libre disponibilidad pertenecientes al fideicomiso. Se evalúa el alcance de la Resolución General (ARCA) 5753/2025 y la posibilidad de canalizar el pedido mediante Presentaciones Digitales cuando el crédito y la deuda figuran en CUIT distintas.

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Societario

Consulta 86313/2026 07/07/2026

Distribución de utilidades: improcedencia cuando existen pérdidas acumuladas pendientes de absorción.

La consulta analiza si una sociedad puede distribuir utilidades cuando registra pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores. Se concluye que, aun cuando el ejercicio arroje ganancia, primero deben absorberse los resultados negativos acumulados y cumplirse las afectaciones obligatorias antes de determinar la existencia de utilidad distribuible.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86312/2026 07/07/2026

Socio gerente de SRL: alta en IVA exento y regularización de períodos anteriores sin honorarios asignados.

La consulta analiza la situación de un socio gerente que ejerce funciones desde 2023, pero no fue dado de alta en IVA y no percibió honorarios durante los períodos anteriores. Se evalúa la conveniencia de realizar el alta retroactiva o desde la fecha actual, el alcance de la exención en IVA para cargos de administración societaria y el procedimiento aplicable en ARCA para registrar la condición de IVA exento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86311/2026 07/07/2026

Ganancias simplificada: carga del ajuste por inflación impositivo en tercera categoría.

La consulta analiza la forma de informar el ajuste por inflación impositivo en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando que el nuevo esquema del F.2711 no replica la carga patrimonial tradicional utilizada en el régimen general. En particular, se indica que el ajuste debe impactar en la determinación de la renta de tercera categoría, a través de los campos habilitados para el ajuste estático, dinámico y de períodos anteriores.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86310/2026 07/07/2026

Ajuste por inflación impositivo: aportes del titular y adquisición de bienes de uso en una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento en el ajuste por inflación impositivo de los fondos provenientes de una actividad profesional de cuarta categoría que son afectados por el mismo contribuyente a una explotación unipersonal de tercera categoría para la adquisición de maquinarias. En particular, se evalúa si dicha incorporación debe considerarse un aporte del titular y si corresponde computar, además, el ajuste dinámico positivo por la incorporación del bien de uso.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86280/2026 06/07/2026

Artículo 80 LCT: entrega digital de certificados laborales y vigencia de la certificación de servicios de ANSES.

La consulta analiza si, luego de la modificación del artículo 80 de la Ley de Contrato de Trabajo por la Ley de Modernización Laboral, la entrega digital de la documentación laboral también reemplaza la obligación de emitir y entregar la Certificación de Servicios y Remuneraciones de ANSES. Se distingue entre los certificados laborales regulados por la LCT y la certificación previsional utilizada para acreditar servicios y remuneraciones a los fines jubilatorios.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86279/2026 06/07/2026

Excedencia por maternidad: liquidación final ante renuncia al finalizar la reserva de puesto.

La consulta analiza qué conceptos corresponde incluir en la liquidación final de una trabajadora que, luego de finalizar su licencia por maternidad, optó por el período de excedencia sin goce de sueldo y posteriormente presentó la renuncia con efectos desde la fecha prevista para su reincorporación.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86278/2026 06/07/2026

Convenio colectivo de empresa: prevalencia sobre el convenio de actividad y alcance de los aportes sindicales.

La consulta analiza si una empresa puede celebrar un convenio colectivo de trabajo propio respecto de trabajadores actualmente comprendidos en un convenio colectivo de actividad y si ello permite dejar de abonar conceptos destinados al sindicato. Se distingue entre la cuota sindical de afiliación y los aportes o contribuciones convencionales, considerando la prevalencia del convenio de empresa y las normas de representación sindical aplicables.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86277/2026 06/07/2026

RIFL: improcedencia del beneficio cuando la nueva contratación implica sustitución de personal despedido.

La consulta analiza si una empresa que despidió al único trabajador que tenía puede aplicar el Régimen de Incentivo a la Formalización Laboral respecto de una nueva contratación destinada a cubrir el mismo puesto. Se examina el alcance de la exclusión por uso abusivo del beneficio y, en particular, la prohibición de producir sustituciones de personal bajo cualquier figura.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86276/2026 06/07/2026

Trabajo adolescente: contratación de empleado de 17 años, aportes aplicables y registración bajo el RIFL.

La consulta analiza si una persona de 17 años puede ser contratada en relación de dependencia, cuáles son las condiciones especiales aplicables al trabajo adolescente, qué aportes y contribuciones corresponden ingresar por tratarse de un trabajador menor de 18 años y si resulta posible registrarlo bajo el Régimen de Incentivo a la Formalización Laboral.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86226/2026 03/07/2026

SICORE: obligación de presentar declaraciones juradas sin movimiento cuando no se practicaron retenciones.

La consulta analiza si un contribuyente comprendido en el régimen general, que no efectuó retenciones del Impuesto a las Ganancias por no haber realizado pagos alcanzados por la Resolución General 830, debe presentar declaraciones juradas de SICORE sin movimiento. Se diferencia la situación de quien no se encuentra inscripto como agente de retención de aquella correspondiente a un agente permanente ya dado de alta.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86224/2026 03/07/2026

Ganancias simplificada: efectos de la adhesión sobre fiscalizaciones en curso y controles del período 2025.

La consulta analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias puede producir el cierre de una fiscalización ya iniciada respecto de períodos anteriores y si impide que ARCA controle el período fiscal 2025. Se examinan los efectos liberatorios del régimen, la presunción de exactitud sobre períodos no prescriptos y las facultades de verificación que conserva el organismo recaudador.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86223/2026 03/07/2026

Honorarios de directores: retención de Ganancias sobre pagos posteriores al cierre del período fiscal.

La consulta analiza el tratamiento de la retención del Impuesto a las Ganancias aplicable a honorarios de directores aprobados y asignados por la asamblea durante 2025, pero cobrados en junio de 2026. En particular, se examina la aplicación del artículo 31 de la Resolución General 830, la imputación de la retención al período fiscal 2025 y el procedimiento aplicable cuando el pago se realiza antes o después de la presentación de la declaración jurada anual.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86222/2026 03/07/2026

Honorarios de directores y gerentes: momento de facturación y registración contable del gasto y su pago.

La consulta analiza el momento en que los directores o gerentes deben emitir la factura por los honorarios asignados por el órgano societario, especialmente cuando el acta establece su cancelación en cuotas mensuales. Asimismo, se examina la registración contable del gasto, el reconocimiento de la obligación y el asiento correspondiente al momento de efectuar cada pago.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86221/2026 03/07/2026

Socios gerentes de SRL: facturación de honorarios, inscripción como IVA exento y tratamiento en Ingresos Brutos.

La consulta analiza las obligaciones de facturación e inscripción tributaria de un socio gerente de una SRL que, además de ejercer el cargo societario, mantiene una relación laboral con la misma empresa. Se examina el tratamiento de los honorarios en el IVA a partir de la Resolución General (ARCA) 5866/2026, la clase de comprobante que corresponde emitir y la eventual obligación de inscripción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86186/2026 02/07/2026

Cesión de derechos sobre un inmueble: actualización del costo e impuesto cedular.

La consulta analiza la determinación de la ganancia sujeta al impuesto cedular en una cesión de derechos sobre un inmueble realizada en 2026, cuando los derechos fueron adquiridos en 2020 mediante un poder irrevocable, y la procedencia de actualizar el costo de adquisición antes de aplicar la alícuota del quince por ciento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86185/2026 02/07/2026

Ganancias: deducción de aportes obligatorios a cajas profesionales e intereses de planes de regularización.

La consulta analiza la deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias de los aportes previsionales obligatorios efectuados por un profesional a una Caja Profesional provincial y al régimen de trabajadores autónomos, así como el tratamiento de los intereses, recargos y demás accesorios incluidos en planes de regularización de deudas previsionales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86184/2026 02/07/2026

Ganancias simplificada: carga de diferencias de cotización, rendimientos bursátiles y movimientos patrimoniales entre cónyuges.

La consulta analiza la forma de declarar en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias los resultados positivos o negativos derivados de diferencias de cotización y rendimientos bursátiles, el tratamiento de las disposiciones de fondos a favor de terceros y la eventual incorporación de fondos recibidos del cónyuge para la adquisición de un automóvil.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86183/2026 02/07/2026

Venta de acciones recibidas por herencia: determinación y actualización del costo impositivo computable.

La consulta analiza la determinación del costo impositivo computable en la venta de acciones de una sociedad anónima que no cotiza en bolsa, adquiridas por herencia en 2013, y la procedencia de su actualización por IPIM o IPC a los fines del impuesto cedular aplicable a la operación realizada en 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86182/2026 02/07/2026

Ganancias simplificada: imputación de sueldos percibidos, orden de las deducciones y discrepancia significativa.

La consulta analiza el criterio de imputación aplicable a las remuneraciones de un empleado cuando existen sueldos devengados pero no cobrados al cierre del ejercicio, el tratamiento de los ajustes sobre la información precargada por ARCA, el orden de aplicación de las deducciones personales y generales, y el alcance de la discrepancia significativa del quince por ciento en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias.

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