Laboral y Seguridad Social

Consulta 86122/2026 30/06/2026

Régimen de Incentivo a la Formalización Laboral: aplicación del beneficio ante un alta temprana informada fuera de término.

La consulta analiza si corresponde aplicar el Régimen de Incentivo a la Formalización Laboral previsto por la Ley 27.802 cuando una trabajadora inició tareas el 1° de junio de 2026, pero el alta ante ARCA fue informada el 15 de junio con efecto retroactivo. Asimismo, se examinan las condiciones subjetivas de la trabajadora, el período de vigencia del beneficio y la incidencia de la registración tardía.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86121/2026 30/06/2026

Parroquias y donaciones: documentación respaldatoria, facturación y tratamiento de los ingresos exentos.

La consulta analiza la documentación que debe emitir una parroquia por las donaciones recibidas, el alcance del régimen de información aplicable ante ARCA y el tratamiento de los distintos ingresos institucionales en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos de Misiones. Asimismo, se examina la necesidad de implementar registros internos que permitan distinguir donaciones, limosnas, actividades de recaudación y fondos recibidos por cuenta de Cáritas, el Obispado u otras entidades.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86120/2026 30/06/2026

Alquileres de vivienda: renuncia al Monotributo y aplicación de la exención en el Impuesto a las Ganancias desde 2026.

La consulta analiza si una persona humana que venía declarando alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación dentro del Monotributo puede, desde el período fiscal 2026, renunciar a dicho régimen e incorporar esas rentas en el Impuesto a las Ganancias como exentas. Asimismo, se examinan las condiciones vinculadas con el destino de vivienda única, familiar y de ocupación permanente del locatario y sus efectos en IVA.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 86119/2026 30/06/2026

Nuevo recibo de sueldo: criterio temporal para informar el costo laboral y tratamiento de retenciones, embargos y anticipos.

La consulta analiza la aplicación del nuevo formato de recibo de sueldo reglamentado por el Decreto 407/2026, en particular el período al que deben imputarse las contribuciones y demás conceptos que integran el costo laboral total, el criterio aplicable a la composición salarial y la forma de exponer en el gráfico conceptos como el Impuesto a las Ganancias, los embargos judiciales y los anticipos de sueldo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86118/2026 30/06/2026

Ganancias simplificada: conveniencia de la adhesión y configuración de una discrepancia significativa.

La consulta analiza en qué situaciones puede resultar conveniente adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, especialmente cuando existen dificultades para reconstruir la evolución patrimonial o los consumos personales. Asimismo, se examinan los supuestos y montos a partir de los cuales ARCA puede considerar configurada una discrepancia significativa.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86074/2026 29/06/2026

Socios no gerentes: obligaciones de inscripción en Ganancias, IVA y autónomos.

La consulta analiza las obligaciones fiscales y previsionales de los socios de sociedades de responsabilidad limitada que no revisten el carácter de gerentes ni prestan servicios a la sociedad. En particular, se examina si la sola condición de socio obliga a inscribirse en el Impuesto a las Ganancias, en IVA como sujeto exento o en el régimen de trabajadores autónomos, y cuál es el tratamiento aplicable cuando posteriormente se distribuyen utilidades.

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Facturación y Registración

Consulta 86073/2026 29/06/2026

Arrendamiento rural: continuidad del contrato y facturación tras la extinción del usufructo por fallecimiento.

La consulta analiza los efectos del fallecimiento del usufructuario de un inmueble rural cuya nuda propiedad había sido cedida a sus cuatro hijos y que se encontraba arrendado mediante un contrato vigente hasta 2028. En particular, se examina la continuidad del contrato de arrendamiento, la consolidación del dominio en cabeza de los nudos propietarios y la identificación del sujeto al que corresponden los cánones y la facturación posterior al fallecimiento.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86072/2026 29/06/2026

Honorarios de directores y gerentes: inscripción en IVA, emisión de comprobantes y prorrateo del crédito fiscal.

La consulta analiza las consecuencias de la eliminación de la excepción de facturación aplicable a directores de sociedades anónimas, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada y demás autoridades societarias, conforme a la Resolución General (ARCA) 5866/2026. En particular, se examina la condición que deben adoptar frente al IVA, la coexistencia con el Monotributo, la clase de comprobante que corresponde emitir, la obligación de presentar declaraciones juradas y la eventual aplicación del prorrateo del crédito fiscal.

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Facturación y Registración

Consulta 86071/2026 29/06/2026

Honorarios de directores y gerentes: momento de facturación, reconocimiento contable y tratamiento en IVA e Ingresos Brutos.

La consulta analiza el momento en que corresponde emitir el comprobante por los honorarios asignados a socios gerentes, presidentes y demás autoridades societarias cuando el ejercicio cierra el 31 de diciembre y la asamblea aprueba la retribución en abril del año siguiente. Asimismo, se examina la regla específica incorporada por la Resolución General (ARCA) 5866/2026, su relación con el reconocimiento contable previsto por la RT 54 y el tratamiento de los honorarios en el Impuesto al Valor Agregado y en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86070/2026 29/06/2026

Ganancias simplificada: alcance del tapón fiscal frente a una acción de control electrónico iniciada por ARCA.

La consulta analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada efectuada con anterioridad a la recepción de una notificación cursada por ARCA mediante el Sistema de Acciones de Control Electrónico permite invocar automáticamente el denominado “tapón fiscal”. En particular, se examinan las condiciones necesarias para que opere la presunción de exactitud respecto del IVA 2024 y la posibilidad de solicitar el archivo de la acción de control.

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Impuestos Provinciales

Consulta 86030/2026 26/06/2026

Convenio Multilateral: atribución de ingresos por servicios profesionales prestados íntegramente de manera remota.

La consulta analiza la atribución jurisdiccional de los honorarios obtenidos por un profesional con estudio en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires que presta un servicio de asesoramiento técnico de manera íntegramente remota a un cliente domiciliado en la Provincia de Santa Fe. En particular, se examina la aplicación del régimen especial para profesiones liberales previsto en el artículo 10 del Convenio Multilateral y su relación con las reglas aplicables a las operaciones entre ausentes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86029/2026 26/06/2026

Procedimiento: aplicación de multas por la presentación tardía de la declaración jurada de IVA y del Libro IVA Digital.

La consulta analiza si la presentación extemporánea de la declaración jurada determinativa del Impuesto al Valor Agregado y del Libro IVA Digital puede generar dos sanciones independientes. Asimismo, se examina la diferencia entre la multa automática aplicable a la declaración jurada determinativa y las sanciones correspondientes al incumplimiento de deberes informativos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86028/2026 26/06/2026

Ganancias simplificada: adhesión a un plan de facilidades para cancelar el saldo de la declaración jurada 2025.

La consulta analiza desde qué momento puede solicitarse un plan de facilidades de pago para cancelar el saldo resultante de la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 y si resulta necesario esperar al vencimiento de la obligación.

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Facturación y Registración

Consulta 86027/2026 26/06/2026

Socios gerentes: emisión de facturas electrónicas clase “C” por honorarios desde julio de 2026.

La consulta analiza la obligación de los socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada de emitir comprobantes electrónicos por los honorarios o retribuciones percibidos desde el 1° de julio de 2026. En particular, se determina la clase de factura aplicable, el procedimiento para habilitar el punto de venta y los sistemas disponibles para emitir los comprobantes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86026/2026 26/06/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a la explotación unipersonal.

La consulta analiza si la venta de un automóvil perteneciente al patrimonio particular de un contribuyente que desarrolla una explotación unipersonal debe informarse en el Módulo 1 de “Ingresos y egresos” de la Declaración Jurada Simplificada y posteriormente clasificarse como renta exenta, o si corresponde excluir la operación por tratarse de un resultado no alcanzado por el Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85927/2026 24/06/2026

Saldo de libre disponibilidad de IVA: aplicación a Ganancias y tratamiento de los intereses resarcitorios.

La consulta analiza la posibilidad de utilizar un saldo de libre disponibilidad originado en el Impuesto al Valor Agregado para cancelar obligaciones del Impuesto a las Ganancias y sus anticipos, así como el tratamiento de los intereses resarcitorios cuando el saldo se genera con posterioridad al vencimiento de la obligación compensada.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85926/2026 24/06/2026

Reorganización libre de impuestos: amortización de inmuebles y continuidad de valores fiscales en una escisión.

La consulta analiza el tratamiento de las amortizaciones de inmuebles transferidos en una escisión encuadrada en el régimen de reorganización libre de impuestos, así como el valor fiscal que deben considerar las sociedades continuadoras para el cálculo de las amortizaciones en el Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85925/2026 24/06/2026

Impuesto cedular: exposición de pérdidas por venta de inmuebles en la justificación patrimonial.

La consulta analiza la forma de reflejar en la justificación patrimonial el resultado negativo derivado de la venta de un inmueble alcanzado por el impuesto cedular, considerando las diferencias que pueden existir entre el costo computable fiscal utilizado para determinar el resultado impositivo y el valor histórico incorporado en la comparación patrimonial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85924/2026 24/06/2026

Régimen simplificado de Ganancias: tratamiento de la venta y reemplazo de bienes de uso.

La consulta analiza la forma de informar en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada una operación de venta y reemplazo de bienes de uso cuando se ejerció la opción prevista en el artículo 71 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el producido de la venta fue aplicado a la adquisición del nuevo bien.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85923/2026 24/06/2026

Bienes Personales: tratamiento de honorarios facturados y pendientes de cobro al cierre del período fiscal.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto sobre los Bienes Personales de los créditos por honorarios profesionales facturados y pendientes de cobro al 31/12/2025, cuando el contribuyente tributa el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría bajo el criterio de lo percibido.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85866/2026 23/06/2026

Cuenta de Venta y Líquido Producto - Hacienda: registración en el Libro IVA Digital y tratamiento impositivo.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de la Cuenta de Venta y Líquido Producto - Hacienda y su correcta registración en el Libro IVA Digital tanto para el comisionista como para el vendedor o comitente, considerando el tratamiento de las comisiones y del débito y crédito fiscal involucrados en la operación.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85865/2026 23/06/2026

Venta minorista de cigarrillos: alcance del impuesto a los cigarrillos y facturación de las operaciones.

La consulta analiza si los comercios minoristas que venden cigarrillos al público deben liquidar el Impuesto a los Cigarrillos y cuál es el tratamiento aplicable en la facturación de estas operaciones.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85864/2026 23/06/2026

Servicios públicos facturados a nombre de un tercero: tratamiento en Ganancias e IVA.

La consulta analiza el tratamiento fiscal de gastos por servicios públicos y de telecomunicaciones facturados a nombre del titular anterior de un inmueble utilizado por una sociedad, evaluando su deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias y la posibilidad de computar el crédito fiscal en el IVA.

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Economía y Finanzas / Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85863/2026 23/06/2026

Directores de sociedades: compatibilidad entre IVA exento y Monotributo por actividades independientes.

La consulta analiza si un director de sociedad que se encuentra adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes debe darse de baja del Monotributo al inscribirse en IVA exento para facturar los honorarios derivados de su función societaria.

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Facturación y Registración

Consulta 85862/2026 23/06/2026

Factura A sujeta a retención: irregularidades en la actividad declarada y rehabilitación a Factura "A".

La consulta analiza la situación de un contribuyente al que ARCA modificó la habilitación de comprobantes clase “A” a comprobantes clase “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” por inconsistencias vinculadas al ejercicio efectivo de la actividad declarada, en el marco de una fiscalización iniciada y con requerimiento de información ya contestado.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 85825/2026 22/06/2026

Incapacidad laboral permanente total: prestaciones indemnizatorias aplicables y forma de cálculo.

La consulta analiza las prestaciones dinerarias que corresponden cuando a un trabajador se le determina una incapacidad laboral permanente total del 70%, así como la forma de cálculo de la indemnización prevista por la Ley de Riesgos del Trabajo.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 85824/2026 22/06/2026

Trabajador jubilado que continúa prestando servicios: extinción del contrato e indemnización aplicable.

La consulta analiza el tratamiento indemnizatorio aplicable a un trabajador que obtuvo el beneficio jubilatorio y continuó prestando tareas para el mismo empleador, ante una futura desvinculación vinculada a la venta del fondo de comercio.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 85823/2026 22/06/2026

Reducción de jornada laboral: acuerdo escrito, homologación y modificación registral.

La consulta analiza si la reducción de jornada de tiempo completo a media jornada debe originarse en un pedido escrito del trabajador, si requiere intervención de la autoridad laboral y si resulta suficiente modificar la registración del empleado en Simplificación Registral.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 85822/2026 22/06/2026

Jornada de miércoles a domingos: descanso semanal y ausencia de adicional por trabajo de fin de semana.

La consulta analiza si corresponde abonar un adicional salarial a trabajadoras comprendidas en el CCT 108/75 que, mediante acuerdo homologado, pasan a cumplir su jornada habitual de miércoles a domingo, con francos los días lunes y martes.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 85821/2026 22/06/2026

Vacaciones no gozadas: cómputo de la licencia médica y de la reserva de puesto.

La consulta analiza si corresponde liquidar vacaciones no gozadas correspondientes a los períodos 2025 y 2026 en el caso de una trabajadora que permaneció con licencia médica durante el primer semestre de 2025 y luego en reserva de puesto hasta la extinción del vínculo laboral.

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