Obligación de ingresar el componente previsional en el monotributo para administradores de SAS que perciben sueldos sin aportes.

Según el artículo 40 de la Ley 24.977, quienes adhieren al monotributo deben ingresar el componente previsional, salvo que se encuentren en alguno de los supuestos de excepción (trabajador en relación de dependencia con aportes, menores de 18 años, beneficiarios de regularización Ley 24.476 o afiliados obligatorios a caja profesional provincial). En el caso de un administrador de SAS que cobra honorarios sin generar aportes previsionales ni de obra social, no se configura ninguna de estas excepciones.

Exclusión del Monotributo por superar ingresos: la Cámara revoca la decisión de la ex AFIP por aplicación del criterio de devengado.

La Sala V de la Cámara Contencioso Administrativo Federal revocó la sentencia de primera instancia y dejó sin efecto la resolución de la AFIP que había excluido de pleno derecho del Régimen Simplificado (Monotributo) a un contribuyente por haber superado el límite de ingresos anuales de la categoría H. La exclusión se basó en la facturación registrada entre julio de 2017 y junio de 2018. Sin embargo, el Tribunal consideró que uno de los comprobantes computados correspondía a una prestación de servicios devengada en un período anterior al auditado, lo que dejaba al contribuyente dentro del límite permitido. La Cámara resaltó que el criterio aplicable para medir los ingresos es el del devengado y que en el caso existía prueba suficiente para demostrar que al menos una de las facturas cuestionadas no debía ser computada en el período fiscalizado.

Monotributo: cómputo de ingresos obtenidos siendo responsable inscripto para la recategorización.

Para la recategorización del monotributo en julio 2025 deben considerarse los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12 meses, incluyendo tanto los obtenidos como responsable inscripto —con IVA incluido— como los generados bajo el régimen simplificado. Esto se basa en el artículo 9 del Anexo de la Ley 24.977 y su reglamentación, que establecen que el cálculo comprende la totalidad de ingresos obtenidos, sin importar el régimen bajo el cual se hayan generado.

Exclusión del Monotributo por exceso de facturación previo a la actualización de parámetros.

Si en junio 2025 un contribuyente superó el tope de facturación vigente ($82.370.281,28), corresponde su exclusión del Monotributo, aun cuando en agosto los límites se hayan actualizado y su facturación quede dentro del nuevo parámetro. La evaluación se realiza con los valores vigentes al momento de configurarse el exceso, conforme al art. 20 de la Ley 24.977.

Monotributistas exportadores de servicios: facturación en dólares y régimen cambiario.

Los monotributistas que exportan servicios pueden ingresar hasta USD 36.000 anuales sin liquidarlos al peso, según la Comunicación “A” 8153/2024 del BCRA, siempre que cumplan los plazos y restricciones cambiarias. Para el Monotributo, deben emitir factura “E” y convertir el importe a pesos al tipo de cambio comprador del BNA del día anterior, sumando esos ingresos al resto para verificar los topes del régimen, sin beneficios especiales por exportar.

Monotributo: aplicación de nuevos parámetros desde agosto 2025 para determinar exclusión a partir de julio 2025.

La actualización semestral de los topes del Monotributo, publicada en julio 2025, rige desde el 1° de agosto según el artículo 100 de la RG 4309 modificado por la RG 5546/2024. Por ello, para analizar la exclusión en julio se deben aplicar los límites vigentes hasta el 31/07/2025, que contemplan un tope de facturación anual de $82.370.281,28.

Monotributo: alta de gerente de SRL por locación de inmuebles comerciales.

Un contribuyente inscripto en autónomos y Ganancias como gerente de SRL puede adherirse al Monotributo exclusivamente por la actividad de locación de un salón comercial, siempre que no alquile más de dos inmuebles y registre los contratos en el RELI. En ese caso, estará exento del impuesto integrado del Monotributo conforme al artículo 37 de la RG 4309/2018 y la RG 5545/2024.

Monotributo: montos y categorías vigentes a partir del 1° de agosto de 2025.

Parámetros e importes a abonar mensualmente a partir del 1° de agosto de 2025. Las nuevas escalas que rigen a partir del 1 de agosto de 2025 resultan de la actualización semestral de acuerdo a la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre el mes de junio 2025 y diciembre 2024. Para cada recategorización deberán considerarse los nuevos valores de los parámetros de ingresos brutos y alquileres devengados que surjan de la actualización que se efectúe en el mes de enero o julio inmediato siguiente a la finalización del semestre calendario respectivo, según corresponda.

Planilla Excel para control de categorización y exclusiones de Monotributo actualizada segundo semestre 2025.

Planilla para control de categorización, recategorización y exclusiones de Monotributo actualizada para el segundo semestre del año 2025 conforme el índice establecido por la ley del tributo. Permite realizar un control de categorización «en tiempo real» para controlar y prevenir posibles exclusiones.

Exención en Ingresos Brutos bonaerense y tratamiento en Monotributo para alquileres de inmuebles.

En Buenos Aires, la locación de un inmueble para vivienda está exenta de Ingresos Brutos si no supera $211.388 mensuales en 2025, salvo en casos de sociedades, fideicomisos o condominios. En Monotributo, la actividad de locación se considera única si los contratos están registrados en el RELI, habilitando la adhesión incluso con más de tres inmuebles.

Unidad de explotación en locaciones de inmuebles bajo Monotributo y registración en el RELI.

La Ley 27.737 establece que la locación de inmuebles constituye una sola actividad a efectos del Monotributo si los contratos están registrados en el RELI; sin esa registración, no se aplica el criterio de unidad de explotación.

Reingreso al Monotributo tras exclusión voluntaria y beneficio de transición al régimen general: plazos mínimos a cumplir.

Una contribuyente que se dio de baja del Monotributo en noviembre de 2022 y accedió al beneficio de reducción progresiva del IVA al pasar al régimen general no podrá volver al Monotributo en diciembre de 2025. La normativa exige esperar tres años calendario completos desde la exclusión (2023, 2024 y 2025) y, además, un año calendario adicional posterior al último período fiscal en que se utilizó el beneficio. Si se aplicó la reducción del 10% en 2025, el reingreso recién sería posible a partir de enero de 2027.

Venta de vehículo por monotributista: en qué casos no se considera ingreso bruto ni afecta la categoría del régimen.

La venta de un auto de uso personal no impacta en la categoría del monotributo si se cumplen ciertos requisitos: que el bien tenga más de dos años de vida útil, haya estado en el patrimonio por al menos doce meses y se conserve documentación que respalde la operación. Aunque el ingreso no se considera bruto a efectos del régimen, el contribuyente debe justificarlo ante ARCA en caso de inspección por depósitos bancarios.

Parámetros aplicables para el período enero-junio 2025 y valores a abonar para el período febrero-julio 2025.

Modificación de los plazos para notificar la recategorización de oficio del Monotributo. Modif. Res. Gral. (AFIP) 4309/18.

Planilla Excel para control de categorización y exclusiones de Monotributo actualizada con los valores de escalas y parámetros de enero/2025.

Tributario - Monotributo. Exención componente impositivo. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Locación de inmuebles. Exención componente impositivo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Locación de inmuebles. Exención componente impositivo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Monotributo: incentivos fiscales para locaciones de inmuebles y Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Reglam. Leyes N° 27737, art. 8° y N° 27743, Tít. VI.

Registro de Locaciones de Inmuebles (RELI): utilización obligatoria para usufructo de incentivos fiscales previstos en la Ley N° 27737.

Tributario - Monotributo. Recategorización de Oficio. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias Aduaneras y de Seguridad Social. Cotizaciones previsionales Monotributo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Jubilado que continua en actividad. Modificación de datos. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Unidades de Explotación. Alquileres. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Reingreso al Régimen. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Recategorización. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Recategorización. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes. Reingreso al Régimen. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Monotributo. Recategorización. Parámetro Ingresos Brutos. IVA Débito Fiscal. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)