Impuestos Nacionales

Consulta 83130/2026 01/04/2026

Exención en Ganancias 2026 para alquileres de vivienda: alcance en personas humanas y jurídicas.

Se analiza el alcance subjetivo de la exención en el Impuesto a las Ganancias para alquileres con destino a casa habitación incorporada por la Ley 27.802. Se concluye que la exención resulta aplicable tanto a personas humanas como a personas jurídicas, dado que no se encuentra excluida expresamente para estos sujetos en la ley, quedando su aplicación sujeta a la reglamentación.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Consulta 83124/2026 01/04/2026

Ganancias 2025: monto a partir del cual es obligatoria la liquidación anual F.1359.

Se analiza la obligación de confeccionar y presentar el Formulario 1359 para el período fiscal 2025 conforme la RG 4003 (t.o. RG 5531/2024). Se establece que resulta obligatorio cuando los ingresos brutos anuales del trabajador igualan o superan $26.143.532,02, determinado en función de las deducciones personales. Asimismo, la obligación subsiste aun por debajo de ese umbral cuando no se haya practicado la totalidad de las retenciones correspondientes.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Consulta 83121/2026 01/04/2026

Tratamiento en Ganancias de la indemnización por finalización de contrato a plazo fijo.

Se analiza el tratamiento fiscal de la indemnización por finalización de un contrato a plazo fijo. Se concluye que, en la medida en que se trate de la compensación legal prevista en la Ley de Contrato de Trabajo, tiene carácter indemnizatorio y no se encuentra alcanzada por el Impuesto a las Ganancias. Solo podría quedar gravado el eventual excedente en casos de personal directivo o ejecutivo.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 01/04/2026

RIGI: el Gobierno aprueba nueva inversión minera por USD 380 millones

El Ministerio de Economía autorizó la adhesión al RIGI de una inversión minera en Veladero por USD 380 millones, con incentivos fiscales, aduaneros y cambiarios sobre nueva producción.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 413/2026 01/04/2026

RIGI: aprobación de inversión minera en Veladero con ampliación de capacidad productiva y beneficios fiscales.

Se aprueba la adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) del proyecto “Ampliación Fases 8 y 9 del Sistema de Lixiviación en Valle de Mina Veladero”, presentado por Minera Andina del Sol S.R.L. Sucursal Dedicada 1 (MAS-SD1), en el sector minería. La iniciativa contempla una inversión total en activos computables de USD 380.116.079,91 destinada a incrementar la capacidad productiva mediante la incorporación de nuevas plataformas de lixiviación, lo que permitirá procesar un volumen adicional de 1.626.034 onzas de oro sin extender la vida útil de la mina.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 01/04/2026

El Gobierno postergó hasta mayo de 2026 la suba pendiente de impuestos a los combustibles

El Poder Ejecutivo volvió a modificar el cronograma de actualización de los impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono aplicables a la nafta sin plomo, la nafta virgen y el gasoil.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 217/2026 01/04/2026

Combustibles: postergación hasta mayo de 2026 de los aumentos remanentes en los impuestos a la nafta y al gasoil.

Se extiende hasta el 30 de abril de 2026 el diferimiento parcial de los incrementos remanentes correspondientes a las actualizaciones de 2024 y 2025 del impuesto sobre los combustibles líquidos y del impuesto al dióxido de carbono aplicables a la nafta sin plomo, la nafta virgen y el gasoil. De este modo, la entrada en vigencia de esos aumentos, que por el esquema anterior debía operar desde el 1° de abril de 2026, se traslada al 1° de mayo de 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82949/2026 30/03/2026

Monotributo: reimputación de saldos a favor tras exclusión de oficio retroactiva y posibilidad de aplicarlos a autónomos.

Se analiza el tratamiento de los saldos a favor del componente impositivo del Monotributo en casos de exclusión de oficio con efectos retroactivos. Conforme la RG (AFIP) 4309/2018, dichos saldos no pueden aplicarse libremente, sino que deben seguir un orden de imputación obligatorio: primero a deudas del propio régimen simplificado, luego a aportes de autónomos y, en caso de remanente, a otros impuestos como IVA o Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82947/2026 30/03/2026

Monotributo: reimputación de saldos a favor tras exclusión de oficio retroactiva y posibilidad de aplicarlos a autónomos.

Se analiza el tratamiento de los saldos a favor del componente impositivo del Monotributo en casos de exclusión de oficio con efectos retroactivos. Conforme la RG (AFIP) 4309/2018, dichos saldos no pueden aplicarse libremente, sino que deben seguir un orden de imputación obligatorio: primero a deudas del propio régimen simplificado, luego a aportes de autónomos y, en caso de remanente, a otros impuestos como IVA o Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82945/2026 30/03/2026

Régimen simplificado de Ganancias: sujetos excluidos y tratamiento de socios de sociedades.

Se detallan los contribuyentes que no pueden adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias según la Ley 27.799, el Decreto 93/2026 y la RG (ARCA) 5820/2026. La exclusión se configura por incumplimiento de requisitos objetivos (niveles de ingresos, patrimonio, categorización como gran contribuyente) y formales (estado de CUIT y alta en el impuesto). Asimismo, se aclara que los socios de SRL, SA o SAS no están excluidos por su condición.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82943/2026 30/03/2026

Régimen simplificado de ganancias: requisito de inscripción y alta retroactiva para ejercer la opción 2025.

Se analiza la condición previa de inscripción en el Impuesto a las Ganancias para poder optar por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada correspondiente al período fiscal 2025. Se concluye que, en caso de no estar inscripto, el contribuyente debe gestionar el alta retroactiva en el impuesto con efecto en dicho período mediante Presentaciones Digitales de ARCA.

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Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 82892/2026 27/03/2026

Inconstitucionalidad del decreto 793/2018 y admisión de la acción de repetición de derechos de exportación abonados sin causa.

En la causa “ARAUCO ARGENTINA SA c/ DGA”, la Cámara Contencioso Administrativa Federal, Sala II, resolvió hacer lugar al recurso de apelación interpuesto por la actora, declarando la inconstitucionalidad del Decreto 793/2018. Asimismo, se admitió la acción de repetición de derechos de exportación abonados sin causa, reconociendo el derecho de la actora a obtener el reintegro correspondiente. La decisión se fundamentó en la incompatibilidad del decreto con el texto constitucional y la falta de validez de los derechos de exportación establecidos por normas extralegales.

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Impuestos Nacionales

Tabla 82850/2026 26/03/2026

Ganancias: escala del artículo 94 de la ley del impuesto para el período fiscal 2025 aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas.

Escala de alícuotas vigente para el período fiscal 2025 según el artículo 94 de la Ley del Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019) correspondiente a personas humanas y sucesiones indivisas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82844/2026 26/03/2026

Rentas financieras del exterior en personas humanas: tratamiento en Ganancias.

Se analiza el tratamiento en el impuesto a las ganancias de rendimientos financieros del exterior obtenidos por una persona humana monotributista, provenientes de bonos y ETF. Se concluye que dichas rentas constituyen ganancias de segunda categoría de fuente extranjera, deben declararse bajo criterio de lo percibido e integrarse al esquema general del impuesto. Asimismo, se aclara que la existencia de deducciones personales no exime de la obligación de presentar la declaración jurada si se obtuvieron rentas gravadas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82840/2026 26/03/2026

Límite de deducción de honorarios de directorio y relación con la distribución de dividendos.

Se analiza el límite de deducción de honorarios de directorio en el impuesto a las ganancias y su vinculación con la distribución de utilidades. Se concluye que el tope del 25% solo resulta aplicable cuando existe distribución de dividendos, mientras que, en ausencia de distribución, el límite deducible se reduce al 5% de la utilidad contable ajustada. Asimismo, se destaca la posibilidad de aplicar un criterio proporcional cuando la distribución es parcial.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 26/03/2026

Piden extender el plan de pagos de ARCA hasta agosto de 2026 y ampliar las deudas incluidas

La FAGCE solicitó a ARCA extender el plazo del plan de pagos hasta agosto de 2026 e incluir deudas vencidas hasta febrero de 2026.

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Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 82775/2026 25/03/2026

ORSNA c/ Municipalidad de San Carlos de Bariloche: inconstitucionalidad de la pretensión municipal de cobrar tasas sobre el aeropuerto de Bariloche

La Corte Suprema de Justicia de la Nación dejó sin efecto la sentencia que había admitido parcialmente la potestad de la Municipalidad de San Carlos de Bariloche para ejercer poderes de policía e imposición sobre el Aeropuerto Internacional de Bariloche. El Tribunal puso el eje en la invalidez constitucional de la ley provincial 3978 de Río Negro, que había anexado al ejido municipal el territorio donde se emplaza la estación aérea, ubicado dentro de la Reserva Nacional Nahuel Huapi –Zona Gutiérrez–. Con remisión a su precedente de Fallos: 347:552, la Corte reiteró que esas tierras integran un establecimiento sometido a jurisdicción federal y que la provincia no podía realizar actos de disposición sobre ellas. En consecuencia, la pretensión municipal de exigir habilitación comercial, declaraciones de ingresos y el pago de la tasa de seguridad e higiene carece de causa jurídica suficiente.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 25/03/2026

Se aprobó el Manual de Procedimientos de Auditoría para el Régimen de Inversiones en la Actividad Minera

La Secretaría de Minería aprobó un manual de auditoría para controlar el uso de beneficios del régimen de inversiones mineras y mejorar la fiscalización.

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Impuestos Nacionales

Resolución (SM) 21/2026 25/03/2026

Régimen de Inversiones para la Actividad Minera: aprobación del Manual de Procedimientos de Auditoría.

Se aprueba el Manual de Procedimientos de Auditoría aplicable al Régimen de Inversiones para la Actividad Minera previsto en la Ley 24.196, con el objetivo de estandarizar criterios de fiscalización, optimizar recursos y fortalecer el control sobre el uso de los beneficios fiscales y promocionales otorgados al sector.

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Impuestos Nacionales / Previsión Social

Jurisprudencia 82715/2026 20/03/2026

Impuesto a las ganancias sobre pensiones: revocan la inconstitucionalidad por falta de acreditación de vulnerabilidad suficiente.

La Cámara Federal de La Plata revocó la sentencia que había declarado la inconstitucionalidad del impuesto a las ganancias aplicado sobre un haber previsional, al considerar que no se acreditaron en el caso concreto las condiciones de vulnerabilidad exigidas por el precedente “García” de la Corte Suprema. Si bien se reconoció la procedencia formal de la acción declarativa de inconstitucionalidad sin necesidad de agotar la vía administrativa, el tribunal concluyó que la actora no demostró una situación de salud, económica o social que justificara excluirla del tributo. En consecuencia, se dejó sin efecto la orden de cesar retenciones y reintegrar sumas, manteniéndose la aplicación del impuesto. Las costas se impusieron por su orden.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82710/2026 20/03/2026

Ganancias: tratamiento de la venta de inmuebles a partir de la reforma de la Ley 27.802.

La consulta analiza el tratamiento impositivo aplicable a la venta de un inmueble rural adquirido por una persona humana con posterioridad a enero de 2018 y destinado a alquiler no habitual. Se concluye que, si bien estas operaciones estaban alcanzadas por el impuesto cedular del 15% sobre la ganancia, a partir de la reforma introducida por la Ley 27.802, los resultados derivados de la enajenación de inmuebles quedan exentos en el Impuesto a las Ganancias para operaciones realizadas desde el 1° de enero de 2026. Asimismo, se recuerda que el ITI fue derogado, por lo que la operación no se encuentra alcanzada por ningún tributo nacional.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82708/2026 20/03/2026

Bienes totalmente amortizados: valuación y tratamiento en Ganancias y Bienes Personales.

La consulta trata sobre el tratamiento fiscal de bienes totalmente amortizados, específicamente un automotor, en las declaraciones juradas de Ganancias y Bienes Personales. Se aclara que, en el Impuesto a las Ganancias, estos bienes deben mantenerse valuados a su costo histórico sin deducir la amortización acumulada, ya que esta solo impacta en el resultado impositivo. En cambio, en Bienes Personales, una vez superada la vida útil (5 años para automotores), el bien continúa informándose en el patrimonio pero con valor residual cero, sin aplicar comparación con valores de mercado, hasta su baja definitiva.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82706/2026 20/03/2026

Ganancias: en qué período fiscal deben declararse los honorarios y dividendos asignados y no pagados.

La consulta analiza en qué período fiscal deben declararse los honorarios y dividendos asignados por acta de socios cuando no fueron percibidos en el mismo ejercicio. Se concluye que los honorarios de directores o socios administradores se imputan al período en que fueron asignados por la asamblea, aun sin pago, salvo que la asignación haya sido global y se individualice posteriormente. En cambio, los dividendos siguen el criterio del percibido, por lo que se declaran en el ejercicio en que se ponen a disposición o se cobran. La respuesta distingue así el tratamiento diferencial entre ambas rentas dentro del Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82704/2026 20/03/2026

Rescate de seguros de retiro: determinación del resultado gravado y tratamiento en Ganancias.

La consulta aborda el tratamiento impositivo del rescate total de un seguro de retiro en el Impuesto a las Ganancias, en el caso de un contribuyente inscripto por su condición de director de sociedad. Se analiza la determinación del resultado gravado conforme al artículo 48 inciso e) de la ley, concluyendo que el beneficio se calcula como la diferencia entre el monto cobrado y los aportes no deducidos sin actualización, dado que la normativa no habilita el ajuste por inflación. Asimismo, se indica que el resultado constituye renta de segunda categoría y que la retención practicada por la aseguradora debe computarse como pago a cuenta en la declaración jurada.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82702/2026 20/03/2026

Ganancias: deducción de alquiler de vivienda y registración del contrato en RELI.

La consulta se refiere al tratamiento fiscal del alquiler de inmuebles destinados a casa-habitación en el impuesto a las ganancias y a la obligación de registrar el contrato en el servicio “Registro de Locaciones de Inmuebles – RELI”. Se menciona que el artículo 85, inciso k), de la Ley del Impuesto a las Ganancias permite deducir el 10% del monto anual del alquiler, y que la RG 5545/2024 exige la registración previa del contrato para acceder a determinados beneficios fiscales. También se detallan el plazo, la modalidad y los datos requeridos para efectuar dicha registración.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 20/03/2026

Bienes Personales: ARCA publicó las valuaciones para el período fiscal 2025

ARCA publicó las valuaciones correspondientes al período fiscal 2025 para la liquidación del Impuesto sobre los Bienes Personales.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social 18/03/2026

Obras sociales para monotributistas: OSECAC advierte sobre el riesgo de cobertura por el desfasaje de aportes

OSECAC alerta por la cobertura de monotributistas y pide medidas urgentes al Gobierno para evitar una crisis de cobertura, advirtiendo que el aporte no cubre el costo real de las prestaciones.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 18/03/2026

Ganancias y Bienes Personales 2025: ARCA habilitó los aplicativos web

ARCA puso a disposición los aplicativos web para presentar las declaraciones juradas 2025 de Ganancias y Bienes Personales, con tres meses de anticipación a los vencimientos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82518/2026 17/03/2026

Monotributo: transición al régimen general, cambio de actividad y acceso a los beneficios.

Se analiza si un monotributista que renuncia al régimen simplificado e inicia una actividad distinta al incorporarse al régimen general puede acceder a los beneficios del “IVA puente” previstos por la Ley 27.618. Se concluye que el cambio de actividad no impide la aplicación de la reducción progresiva del saldo deudor de IVA, siempre que se cumplan los requisitos generales. Sin embargo, limita el acceso al beneficio adicional del cómputo de créditos fiscales y deducciones vinculadas a los 12 meses previos, por la exigencia de continuidad de la actividad.

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Impuestos Nacionales

Consulta 82516/2026 17/03/2026

Alquileres en condominio: tratamiento en Monotributo, facturación e Ingresos Brutos.

Se analiza el encuadre impositivo de los ingresos por alquiler de un inmueble explotado en condominio por personas humanas. Se concluye que el condominio no actúa como sujeto fiscal independiente, sino que cada condómino tributa individualmente por su participación. Se detallan las opciones de facturación y el tratamiento en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, donde también corresponde la inscripción individual de cada titular.

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