Impuestos Nacionales

Consulta 80522/2026 19/02/2026

Inocencia fiscal: ¿hay “tapón fiscal” en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada?

Se analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada de la Ley 27.799 produce un “tapón fiscal” respecto de períodos anteriores. Te contamos cómo funciona el efecto liberatorio del período base, en qué condiciones opera la presunción de exactitud y cuáles son los supuestos en los que el beneficio puede decaer.

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Impuestos Nacionales 10/02/2026

ARCA excluye del régimen de retención de Ganancias a intereses por depósitos en moneda extranjera

Mediante la RG 5822/2026 ARCA excluye los intereses de depósitos en moneda extranjera de la retención del régimen de ganancias.

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Resolución General (ARCA) 5822/2026 10/02/2026

Ganancias: exclusión de los intereses de depósitos en moneda extranjera de personas humanas del régimen de retención de la RG 830.

Se modifica la Resolución General 830 incorporándose al Anexo III —listado de conceptos no sujetos a retención— los intereses originados por depósitos en moneda extranjera efectuados por personas humanas y sucesiones indivisas en entidades financieras comprendidas en la Ley 21.526.

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Impuestos Nacionales 09/02/2026

Declaración jurada simplificada de Ganancias: claves de la reglamentación de ARCA para adherir y permanecer en el régimen

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reglamenta el régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias de la ley de Inocencia Fiscal.

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Impuestos Nacionales 09/02/2026

Reglamentación del régimen de declaración jurada simplificada de Ganancias: 10 claves del Decreto 93/2026

El Poder Ejecutivo reglamentó el régimen de declaración jurada simplificada de Ganancias: adhesión, efecto liberatorio, presunción de exactitud y control de discrepancias.

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Resolución General (ARCA) 5820/2026 09/02/2026

Ganancias: reglamentación del Régimen de Declaración Jurada Simplificada y procedimiento para la opción de adhesión y permanencia.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reglamenta de manera integral el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799 y reglamentado por el Decreto 93/2026. La norma define el procedimiento de adhesión al sistema, la ratificación anual de la opción, la convalidación obligatoria para quienes ya habían adherido bajo el régimen transitorio anterior y las causales de desistimiento y exclusión.

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Decreto (PEN) 93/2026 09/02/2026

Inocencia fiscal: reglamentación del régimen de declaración jurada simplificada del impuesto a las ganancias.

El Poder Ejecutivo Nacional reglamenta el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en el Capítulo III del Título II de la Ley 27.799, aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que cumplan determinados parámetros de ingresos, patrimonio y perfil fiscal.

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Consulta 80258/2026 06/02/2026

Retenciones de cuarta categoría: tratamiento de la cuota sindical, cuota alimentaria y licencia por maternidad.

En esta consulta te contamos cómo deben computarse determinadas situaciones frecuentes en la liquidación del Impuesto a las Ganancias de los trabajadores en relación de dependencia. Se analiza el alcance de la deducción por cuota sindical, el tratamiento fiscal de la cuota alimentaria y el encuadre de los importes percibidos durante la licencia por maternidad al momento de retomar el cálculo del impuesto.

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Consulta 80254/2026 06/02/2026

Impuesto a las Ganancias: deducción de gastos médicos, estudios y medicamentos.

En este documento te contamos cómo se tratan, a los fines del Impuesto a las Ganancias, los gastos vinculados a tratamientos médicos. Se analiza el alcance de la deducción prevista por la ley, qué conceptos están expresamente admitidos, cuáles quedan excluidos y en qué supuestos excepcionales los medicamentos pueden formar parte de la deducción.

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Consulta 80193/2026 04/02/2026

Impuesto a las Ganancias: desde qué sueldo se empieza a retener en enero 2026.

Se consulta a partir de qué nivel de remuneración mensual corresponde practicar retenciones del Impuesto a las Ganancias desde enero de 2026, considerando la actualización de deducciones personales y la deducción especial vigente.

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Consulta 80099/2026 02/02/2026

Venta de inmueble rural adquirido antes de 2018: tratamiento en Ganancias e ITI.

Se analiza el encuadre impositivo aplicable a la venta de un inmueble rural por parte de una persona humana, considerando su previa explotación mediante arrendamiento y la fecha de adquisición del bien.

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Impuestos Nacionales 19/01/2026

Ganancias: deducciones y escala de alícuotas a partir del 1/1/2026

ARCA actualizó los montos de las deducciones personales y la escala de alícuotas para el régimen de retención de cuarta categoría y la escala de personas jurídicas para el año 2026.

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Consulta 79117/2026 12/01/2026

Impuesto a las Ganancias: deducción especial incrementada cuando se perciben sueldos y honorarios.

Se analiza cómo se aplica la deducción especial incrementada en el Impuesto a las Ganancias cuando una persona percibe rentas de cuarta categoría por sueldos y, adicionalmente, honorarios como director de sociedad.

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Consulta 78890/2026 09/01/2026

Ley de Inocencia Fiscal: alcance real del régimen y su diferencia con un blanqueo.

Se analiza si la denominada Ley de Inocencia Fiscal introduce un nuevo blanqueo de capitales o un mecanismo de regularización patrimonial. Te contamos cómo funciona el Régimen de Declaración Jurada Simplificada, cuáles son sus efectos jurídicos y por qué, pese a ciertas similitudes prácticas, no puede considerarse un blanqueo en sentido técnico ni legal.

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Cuadro 78232/2025 23/12/2025

Ganancias: deducciones personales para la liquidación anual del período fiscal 2025 de personas humanas.

Se publican los montos de las deducciones personales para la liquidación anual del impuesto a las ganancias de personas humanas y sucesiones indivisas aplicables al período fiscal 2025.

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Consulta 75847/2025 03/11/2025

Ganancias: valuación de participaciones de personas físicas en SRL y SAS.

Las participaciones en SAS se valúan al costo de adquisición más gastos asociados, mientras que las participaciones en SRL se determinan según el último balance, considerando capital, resultados y cuenta particular. Si no existe balance, se aplica el valor del capital efectivamente invertido.

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Consulta 75650/2025 29/10/2025

Tratamiento patrimonial en Ganancias de refacciones en vivienda: mejoras activables o consumos justificados.

Las refacciones en una vivienda sin ampliaciones estructurales pueden tratarse como consumo justificado y no como mejora activable, salvo que el monto invertido supere el 20% del valor residual del bien. En tal caso, sí corresponde su incorporación al activo y amortización.

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Consulta 75646/2025 29/10/2025

Deducción de hijastro en el Impuesto a las Ganancias: condiciones y tratamiento.

El hijo del cónyuge puede deducirse como hijastro en Ganancias sin trámite adicional, siempre que cumpla los requisitos de edad, residencia y dependencia económica. El vínculo se acredita automáticamente con el matrimonio civil y la deducción puede ser compartida o total según corresponda.

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Consulta 75065/2025 13/10/2025

Retención de Impuesto a las Ganancias sobre vacaciones no gozadas y SAC proporcional en la liquidación final.

Las vacaciones no gozadas y el SAC proporcional abonados al finalizar la relación laboral están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al tratarse de conceptos de naturaleza remuneratoria. El empleador debe incluirlos en la liquidación final y practicar la retención conforme a la RG 4003 y la Circular 4/2021.

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Consulta 74635/2025 30/09/2025

Deducción por gastos educativos y por cuotas médico asistenciales de hijos: tratamiento cuando ambos progenitores deducen el 50%.

La deducción por hijo puede computarse en forma compartida al 50 % por ambos progenitores, siempre que ambos tengan ganancias imponibles, o bien al 100 % por uno solo, según lo dispuesto por el art. 101 del decreto reglamentario. En cambio, los gastos educativos y las cuotas de medicina prepaga constituyen deducciones generales que solo puede computar el progenitor que figure en la factura y que efectivamente haya pagado el gasto.

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Consulta 73854/2025 08/09/2025

Presentación de declaración jurada de Ganancias para trabajadores en relación de dependencia: cuando están obligados.

Quienes solo perciben ingresos por trabajo en relación de dependencia no están obligados a presentar declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias, siempre que las retenciones practicadas por el empleador cubran íntegramente el tributo. La obligación aparece únicamente si ARCA requiere expresamente la presentación, o si existen otros ingresos alcanzados que no hubieran sido objeto de retención.

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Consulta 73779/2025 04/09/2025

Aplicación del régimen de venta y reemplazo en operaciones con campos y terrenos afectados a bienes de uso.

La Ley de Impuesto a las Ganancias permite diferir la gravabilidad de la utilidad generada en la venta de bienes de uso cuando el producido se reinvierte, dentro del plazo de un año, en la adquisición de otro bien de uso de similares características. En el caso de una empresa que vende un campo y lo reemplaza por terrenos destinados al mismo fin, la operatoria puede encuadrar en el régimen de venta y reemplazo, siempre que ambos inmuebles estén afectados a la explotación y no a la comercialización, que el campo vendido haya sido bien de uso durante al menos dos años y que la opción se comunique a la AFIP/ARCA antes del vencimiento de la declaración jurada del período.

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Consulta 73690/2025 02/09/2025

Obligación de inscripción en el Impuesto a las Ganancias para socios y directores de sociedades sin percepción de honorarios ni dividendos.

En una sociedad conformada por dos socios, con participaciones del 80% y 20% como director titular y suplente respectivamente, no corresponde la inscripción de los mismos en el Impuesto a las Ganancias mientras no existan rentas personales gravadas. De acuerdo con el Decreto Reglamentario de la LIG y la RG (AFIP) 5692/2025, la obligación de inscribirse y presentar declaración jurada surge recién cuando se perciben ingresos como honorarios de director, sueldos, dividendos u otras rentas alcanzadas.

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Consulta 72870/2025 05/08/2025

Ganancias por aportes de bienes a sociedades: impuesto aplicable en la declaración jurada personal del socio.

El aporte de inmuebles, maquinarias, materias primas o bienes muebles a una sociedad se considera una enajenación gravada por el Impuesto a las Ganancias. En el caso del inmueble adquirido en 2022, aplica el impuesto cedular al 15% sobre la ganancia. Para el resto de los bienes, se tributa según la diferencia entre el valor de aporte y el valor residual o costo computable. Todas las ganancias deben declararse en la DDJJ del período fiscal 2024 del socio aportante.

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Cuadro 78249/2025 23/07/2025

Ganancias: deducciones personales para el régimen de retención sobre sueldos y jubilaciones aplicable al segundo semestre 2025.

Se publican los montos de las deducciones personales aplicables a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

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Cuadro 78238/2025 23/07/2025

Ganancias: escala de alícuotas para el régimen de retención sobre sueldos y jubilaciones aplicable al segundo semestre 2025.

Se publica la escala de alícuotas del art. 94 de la ley aplicable a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

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Consulta 71728/2025 25/06/2025

Valuación en Ganancias y Bienes Personales de bienes totalmente amortizados.

¿Un rodado ya amortizado debe seguir declarado en Ganancias y Bienes Personales? Aunque no genera más deducción, su valuación no se reduce a cero. Conocé qué valor debe informarse en la declaración jurada 2024, cómo se justifica patrimonialmente y qué ocurre en el impuesto sobre los Bienes Personales a partir del sexto año.

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Consulta 71726/2025 25/06/2025

¿Cómo se declara en Ganancias la donación de un portfolio en el exterior a un hijo?

¿Una donación entre familiares de inversiones en el exterior genera impuesto a las ganancias? Te explicamos el tratamiento fiscal para el donante en caso de transferir a su hijo un portfolio de un banco suizo.

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Resolución General (ARCA) 5715/2025 24/06/2025

Prórroga excepcional hasta el 26 de junio de 2025 para presentar declaraciones juradas de Ganancias y Bienes Personales 2024.

Se establece, con carácter excepcional, una nueva prórroga hasta el 26 de junio de 2025 inclusive para la presentación de las declaraciones juradas y el pago del saldo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024, aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas.

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Resolución General (ARCA) 5704/2025 30/05/2025

Impuesto a las Ganancias: nuevo régimen simplificado para personas humanas y sucesiones indivisas desde el período fiscal 2025.

Se reglamenta el nuevo régimen simplificado y opcional para la declaración del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, aplicable a los períodos fiscales iniciados desde el 1° de enero de 2025.

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