Retención de Ganancias en pagos parciales: cálculo y cómputo del monto no sujeto a retención.

La consulta analiza el procedimiento aplicable para calcular la retención del Impuesto a las Ganancias cuando una factura se cancela en cuotas. En particular, se determina si la retención total debe descontarse del primer pago o si corresponde practicarla sobre cada importe efectivamente abonado, acumulando los pagos realizados durante el mismo mes calendario.

Honorarios de directores: retención de Ganancias sobre pagos posteriores al cierre del período fiscal.

La consulta analiza el tratamiento de la retención del Impuesto a las Ganancias aplicable a honorarios de directores aprobados y asignados por la asamblea durante 2025, pero cobrados en junio de 2026. En particular, se examina la aplicación del artículo 31 de la Resolución General 830, la imputación de la retención al período fiscal 2025 y el procedimiento aplicable cuando el pago se realiza antes o después de la presentación de la declaración jurada anual.

FACPCE pidió actualizar los importes mínimos de retenciones, percepciones e información tributaria

La FACPCE planteó ante ARCA la necesidad de actualizar los importes mínimos de distintos regímenes de retención, percepción e información.

Retención de IVA a monotributistas: cuándo corresponde su aplicación.

Se analiza en qué supuestos corresponde practicar la retención de IVA a sujetos adheridos al Monotributo conforme la Resolución General 2616.

ARCA actualiza el SICORE: nueva versión 9.0 Release 21

El aplicativo incorpora el nuevo régimen de retención de IVA y Ganancias para facturas clase “A” con leyenda “Operación sujeta a retención”, creado por la RG 5762/2025.

Devolución de retenciones de Ganancias sufridas por monotributista que superó parámetros de ingresos y volvió al régimen simplificado.

Las retenciones practicadas bajo la RG 2616 no pueden recuperarse mientras el contribuyente permanezca dentro del régimen simplificado, ya que no existe una declaración jurada del Impuesto a las Ganancias que exteriorice el crédito. Según la RG DGI 2224/1979, las devoluciones o repeticiones solo proceden cuando los saldos acreedores surgen de declaraciones juradas, determinaciones de oficio o resoluciones administrativas o judiciales.

Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

El último párrafo del artículo 3° de la Resolución General (AFIP) 2616/2009 establece que, si al consultar la constancia de inscripción el sujeto no figura adherido al Monotributo ni inscripto en IVA o Ganancias, el agente pagador debe retener el 35% en concepto de Ganancias y el 21% de IVA. En los casos de monotributistas dados de baja de oficio, se considera que no revisten condición frente a dichos impuestos, por lo que corresponde aplicar las retenciones totales previstas en la norma.

Facturación: nuevo procedimiento de autorización de comprobantes clase “A” y eliminación de la Factura "M".

Se sustituye la RG 1575 reglamentándose un nuevo procedimiento de autorización de comprobantes clase “A” para responsables inscriptos en IVA, disponiéndose la eliminación de los comprobantes clase “M” y con dos variantes de factura “A”: con la leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” —que obliga al adquirente a practicar retenciones de IVA y Ganancias— y con la leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”, que impone la cancelación por transferencia o depósito en la cuenta declarada por el emisor.

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en pagos a agencias de turismo.

Según la RG 830, Anexo III, inciso i), los importes facturados por agencias de viajes y turismo en concepto de pasajes no están sujetos a retención de Ganancias siempre que se encuentren discriminados en la factura. Sin embargo, otros conceptos incluidos en la misma factura, como comisiones, honorarios por servicios de organización o paquetes turísticos propios, no gozan de esta exclusión, por lo que sobre dichos montos sí corresponde aplicar la retención.

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en facturas de telefonía.

Las facturas de servicios de telefonía, internet y comunicaciones móviles se encuentran expresamente excluidas del régimen de retención de Ganancias establecido por la RG 830. El Anexo III, inciso d), dispone que no corresponde practicar retención cuando se trata de pagos efectuados a empresas prestadoras de servicios públicos o de comunicaciones móviles por el desarrollo de su actividad específica.

Retención de Ganancias sobre intereses y diferencias de cambio vinculados a operaciones principales sujetas a retención.

Según la RG 830/2000 y su Anexo II, las diferencias de cambio y los intereses por mora vinculados a operaciones sujetas a retención deben incluirse en la base imponible, salvo que correspondan a los supuestos excluidos de los incisos a) y d). En operaciones bajo el régimen general (Código 78), estos conceptos también están alcanzados por retención.

Exclusión de los seguros de cese laboral del régimen general de retención del impuesto a las ganancias previsto en la RG 830.

Se modifica la Resolución General 830 con el objetivo de precisar que los beneficios y rescates vinculados a los seguros de cese laboral —implementados en el marco del Sistema de Cese Laboral reglamentado por el Decreto 847/2024— no se encuentran alcanzados por el régimen de retención del impuesto a las ganancias previsto en dicha resolución.

ARCA elimina regímenes de retención y percepción vinculados a vales alimentarios y venta de carnes.

Se abrogan las Resoluciones Generales 4.167, 4.179, 185 y 4.588, eliminando regímenes de retención y percepción del impuesto a las ganancias y al valor agregado que regían sobre operaciones realizadas con vales alimentarios y ventas de carnes y subproductos derivados de la faena de hacienda bovina, bubalina y porcina.

Ganancias cuarta categoría: cómputo de las deducciones personales en caso de liquidación final por baja.

Cuando se produce la baja del trabajador, los importes de deducciones anuales deben determinarse según el semestre en que se efectúa el pago. Si la liquidación final se realiza en el primer semestre, se aplican los valores anuales vigentes al momento del pago. Si ocurre en el segundo semestre, se deben utilizar los montos actualizados al 1° de julio, conforme al artículo 21 de la RG 4003/17, modificado por la RG 5321/24.

Aplicación del régimen de retención de ganancias a contribuyentes monotributistas en actividades de locación de obras o servicios.

No corresponde practicar retención del impuesto a las ganancias a un monotributista que emite factura tipo C por locación de obra o servicios. Según la RG (AFIP) 830/2000, las rentas generadas por actividades alcanzadas por el Régimen Simplificado se encuentran excluidas del régimen de retención, siempre que el contribuyente conserve su condición de monotributista.

Tributario - IVA. Régimen de Retención. Empresas de limpieza. Importe de la retención. Códigos AFIP. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Impuesto a las Ganancias. Régimen General de Retención RG 830. Reintegro de gastos. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Impuesto a las Ganancias. Regímenes de retención y percepción. Certificados de Exclusión. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - IVA. Regímenes de retención y percepción. Certificados de Exclusión. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias. Régimen General de Retención RG 830. Honorarios. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)