Contabilidad y Auditoría

Consulta 73574/2025 29/08/2025

Retenciones omitidas en IVA e IIBB: rectificación de declaraciones juradas y tratamiento contable.

Las retenciones de IVA e Ingresos Brutos deben computarse en la declaración jurada del período en que fueron practicadas o, como máximo, en la inmediata siguiente. Si no se imputaron en ese marco, la única vía correcta es presentar declaraciones juradas rectificativas. No corresponde incorporarlas en períodos posteriores alterando la fecha. Si las retenciones no se rectifican ni se computan, los importes permanecen en contabilidad como créditos fiscales dentro del activo hasta su utilización como pago a cuenta o hasta su prescripción, momento en el cual podrán reconocerse como pérdidas del ejercicio.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73494/2025 26/08/2025

Anticipos de Ganancias: cálculo de intereses cuando la declaración jurada se presenta fuera de término.

Los intereses resarcitorios de anticipos de Ganancias deben calcularse solo hasta el vencimiento general de la declaración jurada determinativa (mayo de 2024 en el caso planteado), sin extenderse hasta la fecha de presentación efectiva en junio de 2025. Así lo dispone la Instrucción General DGI 342/1982 y lo ha confirmado la jurisprudencia (“Cristalería de Cuyo”, “Francisco Vicente Damiano S.A.”), que reconoce a los anticipos como obligaciones autónomas cuyo incumplimiento genera intereses hasta el vencimiento legal de la DDJJ, pero no más allá.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73492/2025 26/08/2025

Rechazo de reconsideración en el SIPER: pasos para presentar disconformidad y fundamentos.

Según la RG 3985/2017, art. 8, cuando la reconsideración del nivel SIPER es rechazada, el contribuyente puede presentar una disconformidad dentro de los 15 días corridos desde la notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico. Si la disconformidad es admitida, el contribuyente cuenta con 10 días corridos para fundamentar su reclamo y aportar documentación a través de “Presentaciones Digitales”.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73490/2025 26/08/2025

Licencia por maternidad: plazo de duración, asignación ANSES y obligaciones del empleador.

La licencia por maternidad es de 90 días corridos (45 previos y 45 posteriores al parto, con posibilidad de acumular más días en el posparto), según el art. 177 LCT. Durante este período, la trabajadora percibe de la ANSES la Asignación por Maternidad equivalente a su remuneración bruta habitual, sin topes máximos, conforme a la Ley 24.714 y el Decreto 1245/96. En el Formulario 931 debe informarse la situación “Licencia por maternidad” (código 05), declarando en “Remuneración Maternidad” el sueldo que hubiera correspondido.

Leer más →

Administración y Legales

Consulta 73488/2025 26/08/2025

Requisitos legales y contractuales para otorgar una franquicia en Argentina.

La franquicia está regulada en los arts. 1512 a 1524 del Código Civil y Comercial. Si bien no es obligatorio tener la marca registrada en el INPI para firmar el contrato, es altamente recomendable para asegurar la protección jurídica del signo distintivo frente a terceros. El contrato firmado ante escribano le otorga fecha cierta, pero no sustituye el registro marcario.

Leer más →

Contabilidad y Auditoría

Consulta 73481/2025 26/08/2025

Tratamiento contable del leasing con opción de compra en vehículos.

En un contrato de leasing con opción de compra que transfiere sustancialmente los riesgos y beneficios, la RT 54 (FACPCE) lo considera arrendamiento financiero. En consecuencia, desde el inicio se registra un activo por derecho de uso (bien de uso) al menor entre el valor de contado y el valor presente de las cuotas más la opción, junto con un pasivo por arrendamiento financiero.

Leer más →

Facturación y Registración

Consulta 73420/2025 22/08/2025

Emisión de remitos digitales por empresas no autoimpresoras y procedimiento para obtener CAI ante ARCA.

De acuerdo con la RG (ARCA) 5678/2025, los remitos digitales solo pueden emitirse a través de sistemas computarizados o electrónicos autorizados, con CAI vigente. En este escenario, la empresa que antes trabajaba con remitos impresos deberá inscribirse en el régimen de autoimpresores de ARCA, ya que es la condición necesaria para poder emitir remitos digitales sin intervención de imprenta.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 73418/2025 22/08/2025

Prescripción de deudas de Ingresos Brutos en CABA y efectos de las intimaciones cursadas al domicilio fiscal electrónico.

El plazo de prescripción para los impuestos en CABA es de cinco años desde el 1° de enero del año siguiente al vencimiento. En el caso de períodos 2018, la prescripción hubiera operado el 1/1/2024, salvo que existieran hechos con efecto suspensivo o interruptivo. Entre ellos, la intimación de pago notificada por domicilio fiscal electrónico constituye una causal válida que impide la consumación de la prescripción: suspende el plazo por un año y, en ciertos casos, lo interrumpe reiniciando un nuevo período de cinco años.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73416/2025 22/08/2025

Liquidación de sueldos: procedimiento y orden de prelación frente a múltiples embargos sobre un mismo trabajador.

El artículo 745 del Código Civil y Comercial establece que los embargos se cumplen en orden de prelación: primero debe atenderse el más antiguo hasta su cancelación, y solo luego aplicarse el siguiente. El empleador debe comunicar al juzgado que ordenó el embargo posterior la existencia de la medida anterior y la imposibilidad de retener en simultáneo, salvo que se trate de un embargo por alimentos, que tiene prioridad legal incluso si fue dispuesto con posterioridad.

Leer más →

Facturación y Registración

Consulta 73414/2025 22/08/2025

Documentación obligatoria para el traslado de mercaderías: cuando es posible reemplazar el remito por factura.

Según la RG 1415 (t.o. RG 5678/2025), todo traslado de bienes debe estar respaldado por un comprobante válido (factura, remito, guía o documento equivalente). En el caso de ventas online, si la factura se emite con anterioridad y acompaña la mercadería, esta cumple la función de documentación del traslado, por lo que no resulta necesario emitir un remito adicional, salvo que la empresa decida hacerlo por conveniencia operativa o de control interno.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 73412/2025 22/08/2025

Tratamiento del arrendamiento rural en Ingresos Brutos en la Provincia de Buenos Aires.

En la Provincia de Buenos Aires, el arrendamiento de inmuebles rurales destinados a fines agropecuarios realizado por personas humanas se encuentra alcanzado por el Impuesto sobre los Ingresos Brutos. La única exención prevista en el Código Fiscal provincial refiere a la locación de hasta un inmueble destinado a vivienda, y no se aplica a contratos de arrendamiento rural.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73370/2025 20/08/2025

Tratamiento impositivo de la venta de un inmueble rural adquirido antes de 2018 y destinado a locación.

La venta de un inmueble rural adquirido antes del 1/1/2018, mantenido inexplotado o destinado a alquiler, no genera carga tributaria nacional, ya que no queda alcanzada ni por el impuesto cedular ni por el impuesto a las ganancias. Distinto sería si el inmueble hubiera sido explotado directamente en una actividad agropecuaria, caso en el cual el resultado de la venta se considera renta de fuente unipersonal y tributa en ganancias bajo la escala progresiva de hasta el 35%.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 73368/2025 20/08/2025

Exención en Ingresos Brutos para alquileres habitacionales en CABA cuando el contribuyente también posee alquileres comerciales.

En CABA, la exención de Ingresos Brutos para alquileres habitacionales aplica a hasta tres unidades destinadas a vivienda, siempre que cada una no supere el monto mensual fijado en la Ley Tarifaria (en 2025, $1.000.000). La existencia de otros contratos de alquiler con destino comercial, gravados por el impuesto, no impide utilizar la exención respecto de las unidades habitacionales, ya que los requisitos legales refieren únicamente al destino, cantidad y monto de las propiedades arrendadas.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73366/2025 20/08/2025

Importación de bienes bajo el régimen de pequeños envíos mediante courier para sociedades anónimas.

La sociedad anónima puede comprar directamente en Amazon bajo el régimen de pequeños envíos, ya que este admite tanto a personas humanas como jurídicas como destinatarios, siempre que el bien no sea para reventa y se respeten los límites de valor (USD 3.000), cantidad (máx. 3 unidades iguales) y peso (50 kg). Impositivamente, si el valor FOB no supera los USD 400, solo corresponde pagar IVA e impuestos internos si aplican; si lo supera, también se abonan derechos de importación y tasa de estadística.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73364/2025 20/08/2025

Tratamiento del crédito fiscal en el régimen IVA Simple cuando existen operaciones exentas y elección del método de prorrateo.

En IVA Simple, cuando hay operaciones exentas, solo se computa crédito fiscal si se configura correctamente el método de prorrateo. Si se selecciona únicamente “asignación directa” y no se discrimina en los comprobantes, el sistema no habilita crédito computable; en cambio, con “prorrateo global” o “mixto” se permite distribuirlo entre computable y no computable.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73361/2025 20/08/2025

Implementación obligatoria del SITRADIB según cantidad de empleados y modalidad de rúbrica.

El SITRADIB comenzó en forma voluntaria el 1/9/2024. La Resolución 2481/2024 estableció un cronograma inicial que luego fue prorrogado por la Resolución 3159/2024. Con la prórroga, los plazos obligatorios de adecuación son: a partir del 1/3/2025 para empleadores con más de 100 trabajadores, desde el 1/4/2025 para quienes tengan entre 50 y 99, desde el 1/5/2025 para los que ocupen entre 10 y 49, y desde el 1/6/2025 para los que tengan menos de 10 empleados.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73275/2025 18/08/2025

Exigencia de apertura de conceptos en el Portal IVA dentro del régimen IVA Simple aún en período optativo.

La RG (ARCA) 5705/2025 dispuso que el sistema “IVA Simple” será obligatorio desde las declaraciones juradas correspondientes a noviembre de 2025, aunque puede utilizarse en forma opcional desde junio. Sin embargo, incluso en esta etapa de adhesión anticipada, el sistema exige la registración de comprobantes con apertura de conceptos en el Portal IVA. Esto significa que el contribuyente debe discriminar crédito y débito fiscal según actividad, tipo de operación, tipo de sujeto y alícuota, algo que antes se informaba solo en la DJ de IVA.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73273/2025 18/08/2025

Obligación de ingresar el componente previsional en el monotributo para administradores de SAS que perciben sueldos sin aportes.

Según el artículo 40 de la Ley 24.977, quienes adhieren al monotributo deben ingresar el componente previsional, salvo que se encuentren en alguno de los supuestos de excepción (trabajador en relación de dependencia con aportes, menores de 18 años, beneficiarios de regularización Ley 24.476 o afiliados obligatorios a caja profesional provincial). En el caso de un administrador de SAS que cobra honorarios sin generar aportes previsionales ni de obra social, no se configura ninguna de estas excepciones.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73271/2025 18/08/2025

Obligación de retener el impuesto a las ganancias por pagos de alquiler de inmuebles a personas jurídicas según RG (AFIP) 830.

Una farmacia responsable inscripta se encuentra obligada a practicar retenciones conforme a la RG (AFIP) 830. El pago de alquiler a una persona jurídica encuadra en el régimen del Anexo II, apartado 3 (código 30), correspondiente a locaciones de inmuebles urbanos. El locador, al ser persona jurídica, está incluido como sujeto pasible de retención (Anexo V).

Leer más →

Contabilidad y Auditoría

Consulta 73269/2025 18/08/2025

Hechos posteriores al cierre: revelación en los estados contables de la decisión de cese de actividades y baja impositiva de la empresa.

Cuando una sociedad cierra balance fuera de término y ya tiene prevista la baja de impuestos y el cese de actividades en los meses siguientes, correspondería incluir una nota a los estados contables informando esta circunstancia. Según la RT 17 (sección 4.9) y la NIC 10, se trata de un hecho posterior relevante que no requiere ajuste porque no confirma una situación existente al cierre, pero sí debe revelarse para garantizar la transparencia.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 73267/2025 18/08/2025

Obtención de la clave CIT para inscribir una SRL en Ingresos Brutos local ARBA.

Cuando una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) no registra pagos de Ingresos Brutos ni de otros tributos provinciales en la provincia de Buenos Aires, la Clave de Identificación Tributaria (CIT) solo puede gestionarse de forma presencial en un Centro de Servicio Local de ARBA. Para ello, el representante legal debe presentar estatuto social, acta de designación de autoridades y su DNI, completar el formulario de solicitud e informar un correo electrónico.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73126/2025 12/08/2025

Conceptos a incluir en la liquidación final por terminación de un contrato a plazo fijo.

En la finalización de un contrato de trabajo a plazo fijo por cumplimiento del término, no corresponde indemnización por antigüedad, pero sí deben abonarse los días trabajados del mes, la proporción del Sueldo Anual Complementario y las vacaciones no gozadas con su respectivo SAC, conforme a los artículos 93 a 95 de la Ley de Contrato de Trabajo.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73124/2025 12/08/2025

IVA Simple: crédito fiscal prorrateado cuando el contribuyente realiza operaciones gravadas y exentas o no gravadas.

En IVA Simple, cuando el contribuyente realiza operaciones gravadas y exentas o no gravadas, el crédito fiscal puede informarse mediante prorrateo por asignación directa, prorrateo global o una combinación de ambos. Según la opción seleccionada en “Datos iniciales”, el sistema permite detallar el crédito computable por comprobante, registrar los importes prorrateados en una pestaña especial de “CF Computable Global” y discriminar entre crédito computable directo, por prorrateo, global, no computable y a restituir.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 73122/2025 12/08/2025

Criterios para la inscripción en Convenio Multilateral de prestadores de servicios que facturan a clientes de otra jurisdicción.

Un monotributista radicado en la provincia de Buenos Aires que presta servicios a consorcios de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires debe inscribirse en el Convenio Multilateral si la actividad se realiza efectivamente en CABA o se considera localizada allí según el criterio de territorialidad y sustento territorial fijado por el artículo 1° del Convenio y la RG (CA) 5/2021.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73120/2025 12/08/2025

Monotributo: cómputo de ingresos obtenidos siendo responsable inscripto para la recategorización.

Para la recategorización del monotributo en julio 2025 deben considerarse los ingresos brutos obtenidos en los últimos 12 meses, incluyendo tanto los obtenidos como responsable inscripto —con IVA incluido— como los generados bajo el régimen simplificado. Esto se basa en el artículo 9 del Anexo de la Ley 24.977 y su reglamentación, que establecen que el cálculo comprende la totalidad de ingresos obtenidos, sin importar el régimen bajo el cual se hayan generado.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73118/2025 12/08/2025

Libro de Sueldos Digital en sociedad que inicia actividad.

Una SAS que inicia actividades con un empleado debe presentar sus declaraciones juradas de cargas sociales a través del servicio “Declaración en línea” hasta recibir notificación formal de ARCA indicando la obligatoriedad de utilizar el Libro de Sueldos Digital (LSD). Conforme a la RG 5250/2022, el uso del LSD solo es obligatorio para los empleadores notificados o que opten voluntariamente por adherirse, previa aceptación y comunicación de la fecha de inicio mediante el domicilio fiscal electrónico.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73089/2025 11/08/2025

Unificación del Libro Especial de Sueldos para trabajadores del régimen general y agrarios.

La normativa vigente permite que una misma razón social lleve un único Libro Especial de Sueldos y Jornales que incluya tanto a trabajadores del régimen general como a los del régimen agrario, siempre que se cumplan los requisitos del artículo 52 de la Ley 20.744. La Ley 26.727 de Trabajo Agrario no establece la obligación de libros diferenciados, por lo que rige supletoriamente la LCT en materia de documentación laboral.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 73087/2025 11/08/2025

Obligaciones impositivas y previsionales de socios y directivos de sociedades ante ARCA.

Las obligaciones impositivas y previsionales de socios de SRL y accionistas de SA varían según su participación y funciones. Quienes integran la administración (socios gerentes, presidentes o vicepresidentes) deben inscribirse en Ganancias, en IVA como exentos y como autónomos, además de tributar Bienes Personales si superan el mínimo no imponible. Los socios sin funciones ejecutivas ni prestación de servicios solo tributan Ganancias por utilidades y Bienes Personales si corresponde.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73085/2025 11/08/2025

Cómputo del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos como pago a cuenta del IVA en empresas de transporte.

Las empresas cuya actividad principal es el transporte pueden computar como pago a cuenta del IVA el 45% del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos discriminado en los tickets factura A por la compra de gasoil destinado a vehículos directamente afectados al servicio, conforme a la Ley 23.966. El crédito no absorbido en un período puede trasladarse a los siguientes, y en el caso del transporte automotor internacional de carga, es posible solicitar su devolución como saldo de libre disponibilidad ante ARCA.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73083/2025 11/08/2025

Tratamiento impositivo de los rendimientos obtenidos por operaciones de dólar CCL en sociedades.

En sociedades, la utilidad obtenida al liquidar aportes en dólares mediante operaciones de dólar CCL se considera un rendimiento financiero gravado por el Impuesto a las Ganancias, dado que surge de la compraventa de títulos valores y no de una simple diferencia de cambio. Este resultado, generado por la diferencia entre la cotización oficial y la obtenida vía CCL, constituye renta de fuente argentina y debe incorporarse al resultado impositivo del ejercicio.

Leer más →