La consulta analiza si un requerimiento de verificación iniciado por ARCA respecto de períodos fiscales anteriores afecta los beneficios previstos para los contribuyentes adheridos al Régimen de Declaración Jurada Simplificada. En particular, se examina el alcance de la presunción de exactitud de las declaraciones juradas de períodos no prescriptos y las causales que permiten su pérdida.

La consulta analiza el tratamiento de la adquisición de un bien de uso afectado a una explotación unipersonal adherida al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y su exposición dentro del Estado de Resultados Simplificado. En particular, se evalúa si el importe de la compra debe incluirse como gasto imputable o no imputable al costo, o si corresponde reflejar únicamente la amortización del ejercicio.

El Poder Ejecutivo introduce modificaciones a las exenciones del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias. La norma actualiza el tratamiento aplicable a las empresas dedicadas al servicio electrónico de pagos y cobranzas por cuenta y orden de terceros, incorporando expresamente determinadas operatorias vinculadas con el depósito y entrega de efectivo, agentes oficiales y actividades complementarias de servicios financieros.

La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había validado ajustes en el Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Ganancias y el gravamen sobre salidas no documentadas, derivados de operaciones realizadas con un proveedor posteriormente incorporado a la Base APOC. El tribunal sostuvo que la sola circunstancia de que la inclusión del proveedor en dicha base hubiera ocurrido con posterioridad a las operaciones no impedía impugnar los créditos fiscales y gastos computados cuando existían múltiples indicios serios y concordantes que permitían cuestionar la realidad económica de las operaciones.

En la causa "BANCO MACRO SA c/ EN - AFIP - DGI s/ DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA", la Cámara Contencioso Administrativo Federal, Sala IV, confirmó la sentencia de primera instancia que declaró inaplicable la prohibición legal de utilizar el mecanismo de ajuste por inflación para el impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2018. El tribunal sostuvo que la imposibilidad de aplicar dicho ajuste implicaba una alícuota efectiva confiscatoria, conforme a la doctrina del precedente "Candy" de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Asimismo, rechazó los agravios de la demandada relativos a la validez del informe pericial contable y la aplicación del procedimiento administrativo previsto en la resolución general (DGI) n° 2224/1979.

La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había dejado sin efecto millonarios ajustes de IVA e Impuesto a las Ganancias practicados por la AFIP (actual ARCA) contra Nordelta S.A. y el Fideicomiso Nordelta. El Tribunal concluyó que la transferencia de lotes y la constitución de servidumbres sobre espacios comunes en barrios cerrados no configuran el hecho imponible de “obras sobre inmueble propio” previsto en la ley del IVA, ya que no existe una transferencia onerosa del dominio de dichos bienes. Asimismo, rechazó la aplicación de la figura de los “intereses presuntos” sobre préstamos entre sociedades vinculadas, al considerar acreditado que los fondos fueron destinados al desarrollo integral del emprendimiento inmobiliario y respondieron al interés empresarial de la sociedad controlante.

El trabajo analiza las modificaciones introducidas en el nuevo borrador del proyecto de Ley de Inocencia Fiscal respecto del concepto de Discrepancia Significativa (DS), una de las piezas centrales del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. El autor examina los nuevos parámetros cuantitativos para su configuración, las limitaciones impuestas a ARCA en materia probatoria, la incorporación de mecanismos de subsanación mediante declaraciones juradas rectificativas y los aspectos que aún generan incertidumbre jurídica para los contribuyentes que adhieran al régimen.

El presente trabajo analiza el proyecto de ley remitido por el Poder Ejecutivo que modifica el Régimen Simplificado de Ganancias incorporado por la Ley 27.799. La iniciativa amplía el universo de contribuyentes habilitados para adherir, redefine el concepto de discrepancia significativa, incorpora mecanismos de regularización voluntaria mediante declaraciones juradas rectificativas, limita el uso de determinadas presunciones fiscales y refuerza las garantías de permanencia dentro del régimen. Asimismo, introduce reglas de trazabilidad de operaciones, disposiciones vinculadas con la prevención del lavado de activos y beneficios asociados a la regularización de contingencias fiscales, configurando una reformulación integral del esquema originalmente previsto.

La consulta analiza la procedencia de la deducción de un crédito frente a un deudor concursado cuando la insinuación del crédito en el concurso preventivo fue realizada antes del cierre del ejercicio, pero la resolución verificatoria se produciría con posterioridad. Asimismo, se examina si la promoción de una acción individual de cobro podría considerarse suficiente para configurar el índice de incobrabilidad previsto por la reglamentación del Impuesto a las Ganancias.

La consulta analiza el alcance de los plazos previstos en una Acción de Control Electrónico (SIACE) vinculada a inconsistencias detectadas en deducciones informadas mediante SIRADIG. En particular, se examina la diferencia entre el vencimiento para responder el requerimiento y el plazo para ingresar el impuesto resultante en caso de allanamiento.

La consulta analiza el tratamiento de la liquidación del Impuesto a las Ganancias cuando un trabajador renuncia durante el período fiscal y continúa prestando servicios para otro empleador que seguirá actuando como agente de retención. En particular, se examina la diferencia entre la liquidación final y la liquidación informativa, la confección del F.1359 y los parámetros que deben utilizarse para el cálculo.

La consulta analiza si la discrepancia significativa prevista por los artículos 40 y 41 de la Ley 27.799 puede configurarse cuando un contribuyente presenta la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias exteriorizando ingresos superiores a los originalmente declarados, sin rectificar las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado.

ARCA modifica la Resolución General 3.885 y sus complementarias, adecuando el Cuadro I del Anexo I para ampliar el universo de destinaciones suspensivas habilitadas para el uso de declaración jurada según el Decreto 838/2025, que permite considerar como garantía suficiente la presentación de documentación firmada por los interesados en importaciones y exportaciones bajo regímenes suspensivos o definitivos.

El trabajo analiza el tratamiento tributario aplicable a los retiros de fondos efectuados por accionistas y socios, abordando la interacción entre el régimen de dividendos fictos previsto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el régimen de disposición de fondos regulado en el artículo 76. A partir de una interpretación sistemática de la ley y de su decreto reglamentario, se explica por qué ambos mecanismos no constituyen alternativas excluyentes sino instancias sucesivas de análisis, donde la existencia y magnitud de las utilidades acumuladas de la sociedad resultan determinantes para definir qué porción del retiro queda alcanzada por el impuesto cedular sobre dividendos y qué parte genera intereses presuntos. Asimismo, se desarrollan ejemplos prácticos que permiten visualizar el funcionamiento de estas reglas y los efectos fiscales que producen sobre los accionistas y sobre la sociedad.

El trabajo analiza si las personas humanas se encuentran obligadas a practicar el ajuste por inflación impositivo previsto en el Título VI de la Ley del Impuesto a las Ganancias. A partir del examen de los artículos 53 y 105 de la ley, se explica que la procedencia del mecanismo no depende de la condición jurídica del contribuyente sino del encuadre fiscal de la actividad desarrollada. En particular, se aborda el tratamiento de las empresas unipersonales y se distinguen los supuestos en los que corresponde aplicar el ajuste respecto de aquellos en los que las personas humanas obtienen rentas de primera, segunda o cuarta categoría.

Se establece el período de suspensión del cómputo de plazos en procedimientos relacionados con tributos, aduanas y seguridad social ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), conforme al régimen de ferias judiciales.

La Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia que hizo lugar parcialmente al amparo promovido por un contribuyente contra ARCA por la limitación de su CUIT derivada de su inclusión en la Base de Contribuyentes No Confiables —base APOC—. El tribunal distinguió entre la inclusión en dicha base y la suspensión temporal de la CUIT, señalando que ambas medidas tienen distinta finalidad y efectos jurídicos. Si bien consideró que el amparo no era la vía idónea para revisar la legitimidad sustancial de la incorporación a la base APOC, entendió que la limitación de la CUIT no podía ejecutarse mientras se encontrara pendiente de resolución el reclamo administrativo previsto en el artículo 35, inciso h), de la Ley 11.683, que posee efecto suspensivo cuando se discute la suspensión de la condición de inscripto. En consecuencia, al no haber acreditado ARCA el dictado de un acto administrativo expreso que resolviera el reclamo del contribuyente, la Cámara tuvo por configurada una vía de hecho y ordenó mantener la rehabilitación provisoria de la CUIT hasta tanto recaiga resolución administrativa expresa. Asimismo, confirmó la imposición de costas por su orden.

La consulta analiza si el comprobante emitido por el taxímetro constituye una factura válida desde el punto de vista fiscal y en qué situaciones los prestadores de servicios de taxi o remís se encuentran obligados a emitir comprobantes conforme a la normativa de facturación vigente. Asimismo, se examina el tratamiento aplicable cuando el pasajero necesita respaldar el gasto ante ARCA o justificarlo ante su empleador o empresa.

La consulta analiza si una sociedad responsable inscripta en IVA debe informar en el Libro IVA Compras las facturas clase “B” recibidas de sus proveedores cuando, por limitaciones en su CUIT al momento de la operación, no pudo recibir comprobantes clase “A” y el impuesto contenido en dichos comprobantes no resulta computable como crédito fiscal.

La consulta analiza las obligaciones del trabajador cuando la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias reflejada en el Formulario 1359 arroja un saldo a pagar y el empleador no puede practicar la retención correspondiente. En particular, se evalúa si el empleado debe inscribirse en el impuesto y presentar una declaración jurada determinativa o si puede cancelar el importe mediante el mecanismo de autorretención previsto por la normativa vigente.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente recibe una notificación de ARCA por deducciones improcedentes en el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría y, al recalcular el impuesto, obtiene un resultado sustancialmente coincidente con el determinado por el organismo. En particular, se evalúa si el allanamiento exige necesariamente el ingreso mediante autorretención voluntaria o si resulta posible exteriorizar el impuesto mediante declaración jurada determinativa y acceder a un plan de facilidades de pago.

El trabajo analiza el tratamiento de las rentas comprendidas en la primera categoría del Impuesto a las Ganancias, abordando los principales aspectos vinculados con la determinación de la denominada renta del suelo. Se examinan las rentas alcanzadas, las reglas de imputación por el criterio de lo devengado, el tratamiento de las rentas presuntas y del valor locativo, las exenciones incorporadas a partir de 2026 para alquileres destinados a casa habitación y determinadas operaciones inmobiliarias, así como las deducciones admitidas por la ley, incluyendo amortizaciones, intereses, impuestos y gastos de mantenimiento. Asimismo, se desarrollan situaciones particulares como condominios, sublocaciones y mejoras efectuadas por locatarios, brindando una visión integral de las normas aplicables a la determinación de la ganancia neta de primera categoría.

El Poder Ejecutivo Nacional incorpora al ordenamiento jurídico argentino la Resolución del Grupo Mercado Común N° 64/2018 del MERCOSUR e instituye el Régimen de Tiendas Libres de Impuestos en Frontera Terrestre, aplicable a la venta minorista de mercaderías de origen nacional y/o extranjero a viajeros que ingresen a la República Argentina o egresen de ella.