Fondos Comunes de Inversión en sociedades: qué revisar en la DJ de Ganancias 2025.

El presente comentario analiza el tratamiento fiscal aplicable a las cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión en cabeza de sociedades, con especial foco en la confección de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025. Se examina la tensión existente entre el criterio contable de valuación a valor razonable y el principio impositivo de realización, así como sus implicancias en la determinación del resultado fiscal, el ajuste por inflación impositivo y el régimen de quebrantos específicos. Se abordan asimismo los criterios de determinación del costo computable, la aplicación del método FIFO y su impacto en contextos inflacionarios, ilustrándose mediante casos prácticos que evidencian las principales contingencias y ajustes requeridos.

Ganancias 2025: piden prórroga de vencimientos por errores en la declaración simplificada de ARCA

La FAGCE pidió a ARCA reprogramar los vencimientos de Ganancias 2025 para personas humanas y jurídicas, debido a inconsistencias en el sistema simplificado.

La Cámara confirmó que ARCA debe devolver sumas millonarias por Ganancias sin ajuste por inflación

La Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó un fallo que obliga a ARCA a reintegrar sumas millonarias por el cobro indebido del Impuesto a las Ganancias sin aplicar el ajuste por inflación.

Ajuste por inflación impositivo: asistente web para simular el ajuste estático y dinámico a computar en la declaración jurada de Ganancias.

Asistente web para calcular el ajuste por inflación estático y dinámico a computar en las declaraciones juradas de Ganancias de sociedades y explotaciones unipersonales.

Impuesto a las ganancias: procedencia de la repetición por confiscatoriedad ante la falta de ajuste por inflación.

En la causa “Central Puerto SA c/ EN-AFIP-DGI”, la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que ordenó a la AFIP reintegrar a la actora la suma de $33.264.583,41, correspondiente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2012, por no haberse aplicado el ajuste por inflación. El tribunal fundamentó su decisión en la jurisprudencia de la Corte Suprema, destacando la confiscatoriedad del tributo en cuestión debido a la falta de ajuste inflacionario, lo que generó una alícuota efectiva superior al 100%. Asimismo, se rechazaron los agravios de la demandada sobre la prescripción y la tasa de interés aplicable.

Inversiones financieras en sociedades: qué revisar en la DJ de Ganancias 2025.

El trabajo examina los principales aspectos que deben revisarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias 2025 de las sociedades que mantienen inversiones financieras, poniendo el foco en la necesaria distinción entre valuación impositiva al cierre, costo computable en caso de enajenación e incidencia en el ajuste por inflación impositivo. A partir de un abordaje sistemático de la Ley de Impuesto a las Ganancias, se destacan las reglas diferenciales aplicables según la naturaleza del instrumento —FCI, acciones, fideicomisos financieros, CEDEARs, títulos públicos y obligaciones negociables—, así como la improcedencia de trasladar sin mayor análisis los criterios contables al plano fiscal. La cuestión presenta especial relevancia práctica en la medida en que una incorrecta clasificación o valuación de estas tenencias puede distorsionar la determinación de la ganancia neta imponible y generar contingencias fiscales.

Ajuste por inflación impositivo en sociedades simples y su atribución a los socios.

Se analiza la determinación del ajuste por inflación impositivo en sociedades simples y su imputación a los socios. Se concluye que el ajuste —tanto estático como dinámico— se calcula a nivel de la sociedad como un único resultado impositivo, sin segmentación por socio, y luego se atribuye íntegramente según la participación societaria, sin considerar consumos individuales.

Tratamiento fiscal de CEDEARs y criptoactivos en sociedades: fuente de renta, ajuste por inflación y reconocimiento de resultados.

Se analiza el encuadre impositivo de una sociedad que invierte en CEDEARs y en un trust con criptomonedas. Se concluye que la venta de CEDEARs constituye renta de fuente argentina, con implicancias específicas en el ajuste por inflación impositivo —incluyendo efectos en el ajuste dinámico y en la determinación del costo computable—. En cuanto a las inversiones en criptomonedas a través de un trust, se establece que los resultados son de fuente extranjera y, tratándose de personas jurídicas, se encuentran gravados tanto por tenencia como por enajenación, bajo el criterio de lo devengado.

Honorarios de directores: límites de deducción impositiva y diferencias con el criterio societario.

Se analiza el tratamiento impositivo de los honorarios de directores cuando superan los límites previstos societariamente, distinguiendo su validez desde la Ley General de Sociedades y su deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias. Se concluye que la decisión asamblearia no modifica el límite fiscal, el cual se rige por el artículo 91 inciso i) de la ley del tributo, generando diferencias permanentes entre el resultado contable y el impositivo, tanto en casos sin distribución de dividendos como con asignación parcial de utilidades.

Exención en Ganancias 2026 para alquileres de vivienda: alcance en personas humanas y jurídicas.

Se analiza el alcance subjetivo de la exención en el Impuesto a las Ganancias para alquileres con destino a casa habitación incorporada por la Ley 27.802. Se concluye que la exención resulta aplicable tanto a personas humanas como a personas jurídicas, dado que no se encuentra excluida expresamente para estos sujetos en la ley, quedando su aplicación sujeta a la reglamentación.

Límite de deducción de honorarios de directorio y relación con la distribución de dividendos.

Se analiza el límite de deducción de honorarios de directorio en el impuesto a las ganancias y su vinculación con la distribución de utilidades. Se concluye que el tope del 25% solo resulta aplicable cuando existe distribución de dividendos, mientras que, en ausencia de distribución, el límite deducible se reduce al 5% de la utilidad contable ajustada. Asimismo, se destaca la posibilidad de aplicar un criterio proporcional cuando la distribución es parcial.

Intereses por préstamos de socios y regla de capitalización exigua en el impuesto a las ganancias.

Se consulta sobre la deducibilidad de los intereses devengados por un préstamo otorgado por un socio a una sociedad, en el marco de la liquidación del Impuesto a las Ganancias. Se analiza la aplicación de la limitación prevista en el artículo 85 de la ley del gravamen y su reglamentación, que establece que los intereses deducibles no pueden superar el 30% de la ganancia neta del ejercicio antes de deducir intereses y amortizaciones. Se concluye que los intereses provenientes de préstamos de socios quedan alcanzados por esta regla y que el excedente no deducible puede trasladarse a ejercicios fiscales posteriores dentro de los límites previstos por la normativa.

Escala para la determinación del impuesto a las ganancias de personas jurídicas para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2026.

Se publica la escala de tramos y alícuotas para la determinación del impuesto a las ganancias de personas jurídicas para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2026.

Ganancias: deducciones y escala de alícuotas a partir del 1/1/2026

ARCA actualizó los montos de las deducciones personales y la escala de alícuotas para el régimen de retención de cuarta categoría y la escala de personas jurídicas para el año 2026.

Impuesto a las ganancias: tratamiento fiscal de la venta de un inmueble como bien de uso en empresas.

Se analiza el tratamiento impositivo de la venta de un inmueble considerado bien de uso en cabeza de un sujeto empresa, adquirido antes del 1/1/2018 detallando cómo debe determinarse el costo computable, si resulta aplicable la actualización prevista en la Ley del Impuesto a las Ganancias y de qué manera se encuadra el resultado obtenido dentro de la tercera categoría del gravamen.

Impuesto a las Ganancias en sociedades de hecho: aplicación del ajuste por inflación impositivo.

Se analiza si las sociedades de hecho están alcanzadas por el ajuste por inflación impositivo en el Impuesto a las Ganancias considerando cómo se determina el ajuste a nivel societario, la integración de los componentes estático y dinámico y la forma en que el resultado ajustado se traslada a cada socio para su declaración individual.

Nueva actualización del aplicativo “Ganancias Personas Jurídicas – Sociedades Versión 25”

ARCA publicó en su sitio web el Reléase 4 del aplicativo “Ganancias Personas Jurídicas – Sociedades Versión 25”. La actualización soluciona el Error 3265, que impedía generar la declaración jurada y el archivo de presentación.

Ganancias Personas Jurídicas: deducibilidad de gastos en congresos, conferencias y viajes de negocios.

Los gastos en que incurre una empresa por congresos, conferencias y viajes de negocios, incluidos los reintegros a empleados, son deducibles en el Impuesto a las Ganancias como gastos de representación (art. 91 inc. h) LIG), siempre que se vinculen directamente con la obtención o conservación de ganancias gravadas. La deducción tiene un tope del 1,5% de las remuneraciones pagadas al personal en relación de dependencia (sin contar gratificaciones extraordinarias).

Ganancias: tratamiento de la venta de terrenos por asociaciones civiles sin certificado de exención vigente.

Si una asociación civil no cuenta con el certificado de exención de la RG 2681, la venta de terrenos está alcanzada por el Impuesto a las Ganancias como renta de tercera categoría. Los terrenos adquiridos en 2013 se computan a su costo histórico más mejoras, sin actualización por IPC, y la ganancia resultante tributa con la alícuota general del impuesto.

Ganancias personas jurídicas: determinación de los anticipos para ejercicios cerrados a partir de diciembre de 2024, inclusive.

Se publica un cuadro comparativo elaborado conforme a la Resolución General 5685/2025 de ARCA, que detalla el procedimiento para la determinación de los anticipos del impuesto a las ganancias para personas jurídicas cuyos ejercicios comerciales cierren a partir de diciembre de 2025, inclusive, reflejando las diferencias clave en el cálculo respecto a años anteriores.

Aprobación de la versión 25.0 del aplicativo para la determinación del impuesto a las ganancias de personas jurídicas.

Se aprueba la versión 25.0 del programa aplicativo “Ganancias Personas Jurídicas”, que deberán utilizar las sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros, que practiquen balance comercial, alcanzados por la Resolución General 4626 y sus complementarias.

Escala para la determinación del impuesto de personas jurídicas para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2025.

Escala para la determinación del impuesto de personas jurídicas para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2024.

Tributario - Impuesto a las Ganancias. Personas Jurídicas. Balance comercial. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias. Personas Jurídicas. Ajuste por Inflacion. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias Personas Jurídicas. Régimen de Anticipos. Base de Cálculo. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias Personas Jurídicas. Transformación de Sociedades. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Tributario - Ganancias Personas Jurídicas. Sucursales de empresas extranjeras. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

Impuesto a las Ganancias: nueva versión del programa aplicativo "Ganancias Personas Jurídicas - Versión 24.0".

Impuesto a las Ganancias. Nueva versión 23 del programa aplicativo para Personas Jurídicas. Res. Gral. (AFIP) 4626. Norma complementaria.