Impuestos Nacionales

Consulta 87054/2026 02/08/2026

Bienes personales: registro de inmueble sin escriturar y entrega de posesión

La consulta analiza cómo se debe declarar un inmueble en el Impuesto sobre los Bienes Personales cuando se adquiere a través de un boleto de compraventa sin certificar por escribano y con problemas de planos, considerando si se entregó la posesión antes del 31 de diciembre. Se evalúa incluirlo en el rubro “Inmuebles” o como un crédito según la situación al cierre fiscal, detallando la documentación necesaria para su presentación impositiva.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87053/2026 02/08/2026

Pago reducido de multa: inicio del plazo de 15 días tras la notificación

La consulta analiza cuándo comienza a correr el plazo para pagar el 50% de una multa por falta de presentación de una declaración jurada en el contexto de la Instrucción General (ARCA) 2/2026. Especifica que el plazo de 15 días se inicia tras la notificación formal de la multa, no con el recordatorio de vencimiento, y cómo se consideran los tiempos de espera según el segmento del contribuyente. También detalla la aplicación del artículo 38 de la Ley 11.683 respecto a la reducción de la multa cuando se cumple con la presentación y el pago en los términos establecidos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87052/2026 02/08/2026

Reimputación de pagos: procedimiento para recuperar multas abonadas en exceso

La consulta analiza el procedimiento para recuperar un importe registrado como “Otros créditos” tras la condonación parcial de una multa, totalizando $110,000. Se detalla cómo solicitar la reimputación a través de Presentaciones Digitales y el uso del Formulario 399, así como el procedimiento alternativo en caso de denegación mediante el aplicativo SIAp para devoluciones de pagos en exceso.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87051/2026 02/08/2026

Categorías monotributo: inclusión de servicios en las categorías I, J y K

La consulta analiza los cambios normativos en la Ley de Monotributo 27.743 que, desde agosto de 2024, permiten a los prestadores de servicios encuadrarse en las categorías I, J y K, eliminando la distinción previa entre venta de bienes y prestación de servicios. Se detalla el límite de ingresos para estas categorías y su aplicación temporal, especialmente en relación con ingresos brutos anuales por $110.000.000, y se aclara el impacto de los nuevos topes vigentes hasta julio de 2026 y su modificación a partir de agosto de 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87050/2026 02/08/2026

Amortización de maquinarias donadas: determinación de vida útil y periodo de imputación

La consulta analiza el tratamiento de la amortización de maquinarias recibidas por donación según el artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Se cuestiona si el contribuyente A debe considerar la vida útil remanente de los bienes según el plan de amortización del donante B o iniciar un nuevo cálculo de diez años como si fueran bienes nuevos. Además, se plantea cómo computar la amortización durante el año de incorporación (2025) considerando la fecha de donación y el cierre del ejercicio fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87049/2026 02/08/2026

Aporte de inmueble a sociedad: tributación del impuesto cedular según la fecha de posesión

La consulta analiza la obligación de tributar el impuesto cedular por parte de un socio que realiza un aumento de capital mediante la entrega de un inmueble a una sociedad. Se discute cómo debe determinarse el año fiscal para la tributación, considerando las fechas del compromiso de aporte en 2025 y la escrituración en 2026. Se evalúa si la posesión y el uso del inmueble, conforme al artículo 3 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, afectan la imputación del impuesto cedular, y la influencia de la exención vigente desde 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87034/2026 31/07/2026

Ganancias simplificada: ingreso de ajustes por inspección en el aplicativo

La consulta analiza cómo incorporar en el aplicativo de Ganancias Simplificada del período 2025 los importes provenientes de un ajuste por inspección que no fueron inicialmente facturados.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87033/2026 31/07/2026

Rendimientos de cedears y títulos: declaración fiscal de ganancias y pérdidas

La consulta analiza cómo debe considerarse la variación de cotización de CEDEARs y títulos al 31 de diciembre en el Impuesto a las Ganancias en Argentina.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87032/2026 31/07/2026

Bienes personales en sucesión indivisa: selección de establecimiento 0 o 1 en la declaración jurada.

La consulta analiza cómo presentar la declaración jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales para una sucesión indivisa, especificando si debe utilizarse establecimiento 0 o 1.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 87031/2026 31/07/2026

Facturación del síndico: emisión de comprobante y cómputo en monotributo

La consulta analiza la obligación de un síndico monotributista de facturar sus honorarios mediante comprobante clase “C” debido a su condición de adherido al Régimen Simplificado, a pesar de la exención de IVA que afecta a la prestación de su cargo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87030/2026 31/07/2026

Ganancias simplificada: ajuste del stock inicial en la DJ 2025 y su impacto en el beneficio del tapón fiscal.

La consulta analiza la posibilidad de modificar el saldo inicial de bienes de cambio en la declaración jurada simplificada de una explotación unipersonal para ajustar el stock, sin perder el beneficio del tapón fiscal previsto por la Ley de Inocencia Fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87029/2026 31/07/2026

Exportación de servicios informáticos: tratamiento del IVA para operaciones locales

La consulta analiza la situación de un contribuyente categorizado como IVA exento que emite facturas de exportación de servicios informáticos, evaluando si puede facturar servicios a empresas locales sin inscribirse en el IVA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87028/2026 31/07/2026

Presentación tardía de regímenes informativos: multas y condiciones

La consulta analiza las consecuencias de presentar fuera de término las declaraciones juradas de los regímenes de información sobre participaciones societarias y los estados contables en formato PDF.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87027/2026 31/07/2026

Baja de participaciones societarias: procedimiento para sociedades de hecho

La consulta analiza el procedimiento necesario para solicitar la baja de participaciones societarias en el marco de la disolución de una Sociedad de Hecho. Se detalla el proceso mediante el servicio Sistema Registral y Presentaciones Digitales de ARCA, indicando que antes de dar de baja el régimen de información 103, debe gestionarse la baja de la caracterización 68.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87026/2026 31/07/2026

Recategorización monotributo: consideración del parámetro energía eléctrica.

La consulta analiza la necesidad de considerar el parámetro de energía eléctrica consumida para la recategorización de un monotributista que alquila un local comercial con medidor compartido. Se evalúa cómo imputar el consumo cuando las facturas no están a nombre del contribuyente, pero el dueño del local le cobra una parte proporcional. Se menciona la posibilidad de informar un tercio del consumo total y se recomienda conservar la documentación que respalde la imputación realizada, exceptuando actividades que la RG 4309 excluye del cómputo de energía eléctrica.

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Impuestos Nacionales

Consulta 87025/2026 31/07/2026

Reducción de anticipos: procedimiento y requisitos para sociedad con proyección de saldo a favor.

La consulta analiza el proceso para solicitar la reducción de anticipos de Ganancias para una SRL cuyo ejercicio cierra en agosto. Con base en la proyección de la DDJJ 2026, se identifica un saldo a favor tras haber abonado seis anticipos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86919/2026 29/07/2026

Bienes personales: tratamiento del saldo en Mercado Pago

La consulta analiza cómo se debe tratar el saldo en Mercado Pago en el Impuesto sobre los Bienes Personales, diferenciando entre el saldo no invertido, considerado un crédito grabado, y el saldo efectivamente invertido en fondos comunes de inversión, cuya exención depende de cumplir ciertos requisitos legales y de estar listados por la ARCA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86918/2026 29/07/2026

Declaración de ingresos médicos: clasificación en ganancias y categorías

La consulta analiza la correcta clasificación de los ingresos obtenidos por un médico profesional en su declaración de Ganancias 2025, considerando la diferencia entre las rentas de cuarta categoría, destinadas al ejercicio personal de profesiones liberales, y las de tercera categoría, aplicables a actividades comerciales complementarias. Se evalúa si corresponde declarar estos ingresos como rentas de cuarta categoría bajo el inciso f) del artículo 82, en caso de que solo se obtengan por honorarios médicos, evitando así el uso incorrecto de la tercera categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86917/2026 29/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de compras de bienes de uso y su amortización

La consulta analiza la correcta forma de registrar las compras de bienes de uso en una explotación unipersonal dentro del Régimen de Ganancias Simplificada. Se explica que dichas compras deben eliminarse como egresos mediante un ajuste negativo y que solo la amortización de estos bienes debe declararse en el Módulo 2, dentro del Estado de Resultados Simplificado, según lo establecido en el Manual de la Declaración Jurada Simplificada. Se aclara que el Módulo 3 no contempla estas amortizaciones al estar destinado a deducciones generales y personales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86916/2026 29/07/2026

Intereses en impuestos y su deducibilidad en Ganancias

La consulta analiza la deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias de los intereses cobrados por ARCA/AFIP, originados en obligaciones tributarias propias de un profesional independiente que también obtiene ingresos en relación de dependencia. Se examina la diferencia entre intereses resarcitorios, punitorios y financieros, considerando la normativa aplicable, incluido el principio de causalidad del artículo 83 de la ley y las disposiciones del Decreto Reglamentario 862/2019 sobre multas e intereses fiscaux.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86915/2026 29/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento del beneficio IVA y diferencias de cambio

La consulta analiza el tratamiento en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias de un contribuyente que era monotributista y pasó al Régimen General. Se examina el beneficio de reducción del IVA y las diferencias de cambio, detallando si deben considerarse ingresos, rentas exentas o justificativos patrimoniales. Además, se discute la aplicación de exenciones según la fuente de las diferencias de cambio, conforme a la Ley de Impuesto a las Ganancias y su reglamentación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86914/2026 29/07/2026

Ganancias simplificada: impacto de un pago incompleto en los beneficios del régimen

La consulta analiza el riesgo de perder los beneficios del Régimen de Declaración Jurada Simplificada bajo el Decreto 93/2026 por no cancelar en su totalidad el impuesto al vencimiento. Se evalúa el incumplimiento del requisito de pago en término cuando una diferencia mínima de $10.000 sobre un monto total de $1.010.000 no fue abonada al vencimiento y las posibilidades de mantener los beneficios bajo determinadas condiciones según la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86779/2026 26/07/2026

Cálculo de anticipos 2026: tratamiento de rentas cedulares y retenciones por dividendos

La consulta analiza si para el cálculo de los anticipos del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2026 deben incluirse las rentas de segunda categoría alcanzadas por el impuesto cedular y si las retenciones por dividendos deben deducirse. Se explica que las rentas cedulares no se suman al resultado general sometido a escala progresiva, siguiendo lo establecido por la Resolución General 5211. También se indica que la actualización se realiza mediante la variación del IPC entre julio y diciembre de 2025. Respecto a las retenciones por dividendos, se aclara que no son deducibles de la base de cálculo de los anticipos por ser pagos únicos y definitivos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86778/2026 26/07/2026

Liquidación de ganancias: límites y excepciones para facturas de monotributistas

La consulta analiza las limitaciones y excepciones aplicables en la liquidación del Impuesto a las Ganancias para personas humanas cuando se computan facturas de proveedores adheridos al Monotributo. Se detallan los topes del 2% y 8% establecidos por el Decreto Reglamentario del Régimen Simplificado, y se aclaran las condiciones de recurrencia requeridas según la Resolución General 4309 de la AFIP, que determina que para quedar fuera de estos límites, se necesitan veinticuatro compras o diez servicios con el mismo proveedor durante el ejercicio fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86775/2026 26/07/2026

Crédito fiscal en IVA: compra de vehículo 4x4 por una SRL y su afectación a la actividad

La consulta analiza la posibilidad de que una SRL dedicada a la poda y mantenimiento de espacios verdes compute el 100% del crédito fiscal por la compra de un vehículo 4x4. La Ley de IVA establece restricciones para el cómputo del crédito en vehículos según su clasificación. Si el 4x4 se clasifica como pick-up o utilitario y se utiliza para el traslado de herramientas y materiales, no se aplica el límite de $20.000 para automóviles, permitiendo el crédito completo, siempre que genere operaciones gravadas y se acredite su afectación. En el caso de tratarse de un SUV para transporte de personas, el crédito se limita, salvo casos específicos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86774/2026 26/07/2026

Fideicomiso y monotributo: tratamiento fiscal de honorarios del fiduciario

La consulta analiza la posibilidad de que una persona humana, actuando como fiduciario de un fideicomiso, facture sus honorarios mediante el régimen de Monotributo. Se evalúa si la actividad del fiduciario podría asimilarse a la realizada por un director de sociedad, que según la Ley de Monotributo está excluida del régimen. Se concluye que la función fiduciaria no se equipara a la dirección de sociedades, permitiendo que los honorarios sean considerados prestación de servicios dentro del Monotributo y deban respetarse los límites y condiciones del régimen.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86773/2026 26/07/2026

Blanqueo de dólares no declarados: procedimiento y efectos en monotributo

La consulta analiza la posibilidad de un monotributista de blanquear dólares no declarados mediante el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, abordando el proceso y las implicancias de superar el límite del Monotributo. Se menciona la obligatoriedad de renunciar al Monotributo, darse de alta en otros impuestos y la adecuación al régimen general según la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86614/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: incorporación de ventas no declaradas y necesidad de rectificar el IVA.

La consulta analiza si la incorporación de ventas no declaradas en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias obliga a rectificar las declaraciones juradas de IVA. Asimismo, se examina el alcance del efecto liberatorio y de la presunción de exactitud previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86612/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: adhesión durante una fiscalización y cómputo de saldos a favor de períodos anteriores.

La consulta analiza si un contribuyente puede adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada para el período fiscal 2025 mientras se encuentra bajo inspección por el período 2024. Asimismo, se examina la posibilidad de computar en la declaración jurada simplificada un saldo a favor determinado en el período fiscalizado, mientras no exista un ajuste formal por parte de ARCA.

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Consulta 86611/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de dividendos del exterior y carga de rentas de segunda categoría.

La consulta analiza si un contribuyente que percibe dividendos de sociedades del exterior, considerados rentas de fuente extranjera de segunda categoría, puede optar por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada y en qué módulo del servicio deben informarse esos ingresos, los gastos computables y las retenciones practicadas en el exterior.

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