Últimas normas nacionales, provinciales y locales publicadas en +BDC.
Las parroquias con exención en Ganancias pueden acceder a la exención del impuesto a los débitos y créditos bancarios, inscribiendo su cuenta en el Registro de Beneficios Fiscales de ARCA a través del servicio con clave fiscal, según el Decreto 380/2001 y la RG 3900/2016.
Leer más →La Ley 27.737 establece que la locación de inmuebles constituye una sola actividad a efectos del Monotributo si los contratos están registrados en el RELI; sin esa registración, no se aplica el criterio de unidad de explotación.
Leer más →Los rendimientos por inversiones en FCI no están alcanzados por IVA; en Ganancias, tributan como tercera categoría para personas jurídicas y como segunda categoría para personas humanas, con posibles exenciones si cumplen requisitos de oferta pública; en Ingresos Brutos, solo están alcanzados si la inversión es actividad habitual según cada jurisdicción.
Leer más →Los profesionales liberales que tributan como cuarta categoría pueden computar la deducción especial prevista en el art. 30, inc. c), ap. 1 de la ley del impuesto a las ganancias, siempre que estén al día con los aportes a su caja previsional antes del vencimiento de la DDJJ, y según corresponda, se aplicará el tope de deducción conforme a la composición de rentas con relación de dependencia.
Leer más →El crédito fiscal por la compra de bienes usados a consumidores finales se calcula aplicando la alícuota sobre el precio de compra dividido por cien más alícuota, con un límite del 90% del precio neto de reventa.
Leer más →La consulta aborda qué hacer cuando se paga dos veces una cuota de un plan de pagos y el importe no figura como crédito disponible en Cuentas Tributarias, detallando las opciones de reversión ante el banco, la solicitud de reimputación por Presentaciones Digitales y los plazos que deben considerarse.
Leer más →Se detalla el tratamiento fiscal que corresponde a la venta de acciones de una sociedad anónima no cotizante entre socios residentes, precisando que la operación queda alcanzada por el impuesto cedular del 15% sobre la ganancia neta. Además, se explica cómo se determina la base imponible considerando el costo de adquisición actualizado por IPC y los gastos relacionados, así como las restricciones en el cómputo de deducciones.
Leer más →La consulta explica si un contribuyente puede aplicar el saldo de libre disponibilidad generado en la declaración jurada de Bienes Personales para cancelar anticipos del Impuesto a las Ganancias, detallando el fundamento legal que habilita la compensación entre impuestos distintos, el procedimiento que debe realizarse a través del Sistema de Cuentas Tributarias y las condiciones formales que deben cumplirse para que el trámite sea válido.
Leer más →La consulta trata sobre la obligación del trabajador que realizó una autorretención voluntaria de Ganancias de 4ta categoría con VEP por el saldo informado en el Formulario 1359, detallando si corresponde informar dicho pago en el SIRADIG – F.572 Web, en qué sección del formulario debe cargarse y cómo se completa el procedimiento para quedar exento de presentar declaración jurada anual.
Leer más →La consulta explica cómo un trabajador en relación de dependencia debe pagar el saldo de impuesto a las ganancias informado en el Formulario F.1359 emitido por su agente de retención, detallando las opciones disponibles, los pasos para generar el VEP y la alternativa de inscribirse en el tributo y presentar declaración jurada anual.
Leer más →La consulta analiza qué alícuota de IVA corresponde aplicar en la facturación por el pastaje de caballos en una explotación ganadera, según la naturaleza jurídica del contrato celebrado entre las partes y su encuadre como prestación de servicios agropecuarios o locación de inmueble rural.
Leer más →La venta de un inmueble previamente sincerado en el Régimen de Regularización de Activos puede generar dudas sobre si el impuesto especial pagado al blanquearlo es deducible al calcular el impuesto cedular del 15%. La normativa vigente y los criterios interpretativos de la Dirección Nacional de Impuestos avalan que este tributo puede deducirse como gasto necesario, al ser condición indispensable para exteriorizar la operación y tributar la renta obtenida. ¿En qué parte del aplicativo de Ganancias se carga esta deducción y qué comprobantes respaldan su cómputo? Te lo contamos en detalle.
Leer más →¿Un rodado ya amortizado debe seguir declarado en Ganancias y Bienes Personales? Aunque no genera más deducción, su valuación no se reduce a cero. Conocé qué valor debe informarse en la declaración jurada 2024, cómo se justifica patrimonialmente y qué ocurre en el impuesto sobre los Bienes Personales a partir del sexto año.
Leer más →¿Una donación entre familiares de inversiones en el exterior genera impuesto a las ganancias? Te explicamos el tratamiento fiscal para el donante en caso de transferir a su hijo un portfolio de un banco suizo.
Leer más →¿Los saldos no invertidos en cuentas CERA abiertas vía ALyC están exentos en Bienes Personales? A diferencia de los depósitos bancarios tradicionales, estos fondos no gozan de exención y deben declararse como bienes gravados. Te explicamos por qué y cómo impacta en la DDJJ 2024.
Leer más →¿Los fondos en cuentas CERA tributan Bienes Personales en 2024? Una reciente interpretación oficial aclara que, si permanecen depositados al 31 de diciembre, se consideran exentos del impuesto. Te contamos cuál es el respaldo legal y cómo declararlos en la DDJJ.
Leer más →Los intereses de un préstamo solicitado por una explotación unipersonal para comprar mercadería son deducibles en el impuesto a las ganancias, conforme al principio de universalidad del pasivo (art. 85 de la ley). No existe un tope específico, pero si parte de los ingresos están exentos o no gravados, la deducción debe prorratearse según el art. 190 del decreto reglamentario, en función de la proporción de rentas gravadas respecto del total.
Leer más →Según la RG 5048/21 de AFIP, el administrador de relaciones de una empresa puede designar a un subadministrador para actuar en su nombre y gestionar servicios ante ARCA. Esta designación se realiza mediante el servicio “Administrador de Relaciones” y debe ser aceptada por el subadministrador a través de “Aceptación de designación”. El subadministrador podrá adherir servicios con la misma facultad que el administrador, actuando de forma simultánea e indistinta.
Leer más →Las existencias agropecuarias al 31/12/2022, como sementeras, cereales en campo o acopiados, constituyen bienes de cambio y deben computarse como activos monetarios para el ajuste por inflación impositivo. Su inclusión puede generar un ajuste negativo, dado que son rubros expuestos a los efectos de la inflación conforme a la mecánica del ajuste estático.
Leer más →Cuando se produce la baja del trabajador, los importes de deducciones anuales deben determinarse según el semestre en que se efectúa el pago. Si la liquidación final se realiza en el primer semestre, se aplican los valores anuales vigentes al momento del pago. Si ocurre en el segundo semestre, se deben utilizar los montos actualizados al 1° de julio, conforme al artículo 21 de la RG 4003/17, modificado por la RG 5321/24.
Leer más →No corresponde practicar retención del impuesto a las ganancias a un monotributista que emite factura tipo C por locación de obra o servicios. Según la RG (AFIP) 830/2000, las rentas generadas por actividades alcanzadas por el Régimen Simplificado se encuentran excluidas del régimen de retención, siempre que el contribuyente conserve su condición de monotributista.
Leer más →Los jardines incorporados a planes oficiales están exentos del IVA por los servicios educativos, pero la venta de uniformes no queda comprendida en dicha exención. Según el artículo 7°, inciso h), punto 3 de la Ley de IVA, las actividades accesorias como la comercialización de uniformes están gravadas con el 21% y deben registrarse como actividad separada. El establecimiento debe inscribirse como responsable inscripto y declarar ambos tipos de ingresos: los educativos como exentos y los comerciales como gravados.
Leer más →Desde el período fiscal 2024, los empleados deben presentar la declaración jurada informativa de Bienes Personales si obtuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a $150.000.000, incluyendo rentas gravadas, exentas y no alcanzadas. Este umbral se actualizará anualmente desde 2025 según el IPC de octubre. Quienes adhieran al Régimen Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales (REIBP) están exentos de esta obligación entre 2024 y 2027.
Leer más →A partir del período fiscal 2023, ya no se exige la declaración jurada informativa del impuesto a las ganancias para empleados, sin importar el monto de sus ingresos. Solo debe presentarse la DJ informativa de bienes personales si en 2024 se obtuvieron rentas anuales (gravadas, exentas y/o no alcanzadas) iguales o superiores a $150.000.000, salvo que el contribuyente esté adherido al Régimen Especial de Ingreso sobre los Bienes Personales. El plazo para su presentación vence el 30 de junio de 2025.
Leer más →En el impuesto a las ganancias, los intereses resarcitorios incluidos en planes de pago son deducibles conforme al artículo 227 del Decreto Reglamentario. No ocurre lo mismo con los intereses financieros, punitorios, multas u otros accesorios del plan, los cuales están expresamente excluidos por no vincularse con la obtención de rentas gravadas. Solo los intereses resarcitorios podrán computarse como gasto deducible.
Leer más →Si una SRL aprueba la distribución de utilidades en junio de 2024 pero aún no las ha pagado ni puesto a disposición de los socios al 4 de mayo de 2025, estos no deben incluirlas en su declaración jurada del período fiscal 2024. Según el artículo 24 de la Ley de Ganancias, la imposición se produce cuando las utilidades son pagadas o puestas a disposición, lo que ocurra primero. Al momento del pago efectivo, la sociedad deberá practicar una retención del 7%, conforme al artículo 97, la cual se considera pago único y definitivo para personas humanas residentes. Si no fuera posible retener, la sociedad debe ingresar el impuesto por su cuenta y podrá luego exigir el reintegro al socio beneficiario.
Leer más →En una transferencia de fondo de comercio, las mercaderías deben ser facturadas como una venta alcanzada por el IVA, a nombre del nuevo titular (CUIT del adquirente). La operación constituye un hecho imponible según la Ley de IVA, por tratarse de una transferencia onerosa de bienes muebles. En consecuencia, se debe emitir la factura correspondiente con el detalle de las mercaderías y la discriminación del impuesto, excluyendo bienes inmateriales como la clientela o la llave comercial, salvo los expresamente gravados por ley.
Leer más →Una contribuyente que se dio de baja del Monotributo en noviembre de 2022 y accedió al beneficio de reducción progresiva del IVA al pasar al régimen general no podrá volver al Monotributo en diciembre de 2025. La normativa exige esperar tres años calendario completos desde la exclusión (2023, 2024 y 2025) y, además, un año calendario adicional posterior al último período fiscal en que se utilizó el beneficio. Si se aplicó la reducción del 10% en 2025, el reingreso recién sería posible a partir de enero de 2027.
Leer más →Una sociedad inscripta en el IVA puede computar el impuesto contenido en los intereses de un préstamo prendario bancario destinado a la compra de un camión, siempre que el vehículo se utilice en actividades gravadas y el IVA esté correctamente discriminado. La deducción es válida conforme al artículo 12 de la Ley 23.349, siempre que se cumplan los requisitos formales y sustanciales del régimen.
Leer más →La venta de un auto de uso personal no impacta en la categoría del monotributo si se cumplen ciertos requisitos: que el bien tenga más de dos años de vida útil, haya estado en el patrimonio por al menos doce meses y se conserve documentación que respalde la operación. Aunque el ingreso no se considera bruto a efectos del régimen, el contribuyente debe justificarlo ante ARCA en caso de inspección por depósitos bancarios.
Leer más →
