Impuestos Nacionales

Consulta 78778/2026 07/01/2026

Baja en IVA y stock de mercaderías: ¿corresponde reintegrar el crédito fiscal?

Se analiza si, ante la baja de un contribuyente persona física como responsable inscripto en IVA con un stock significativo de mercaderías al cierre del ejercicio, el fisco puede exigir la restitución de los créditos fiscales oportunamente computados, detallando cómo incide la causa de la baja y cuál es el tratamiento según el destino del stock.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78776/2026 07/01/2026

Saldo a favor de Ganancias y Monotributo: posibilidad de compensación.

Se analiza si un contribuyente que pasó del régimen de responsable inscripto al Monotributo puede utilizar el saldo a favor del impuesto a las ganancias, surgido de su última declaración jurada, para imputarlo al pago de las cuotas del Monotributo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78774/2026 07/01/2026

Arrendamiento rural en el Monotributo: alcance de la exención del componente impositivo.

Se analiza si el arrendamiento rural realizado por un monotributista se encuentra alcanzado por la exención del componente impositivo incorporada por la Ley 27.737.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78638/2026 05/01/2026

Fideicomiso no financiero: documentación requerida para la inscripción en ARCA.

Te contamos como es el trámite para la inscripción de fideicomisos no financieros ante ARCA, qué formularios deben presentarse y cuál es la documentación obligatoria que debe acompañar el fiduciario según la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78636/2026 05/01/2026

SISA: por qué no se despliegan provincia y localidad en información productiva.

Se analiza el tema de los inconvenientes al cargar la información productiva en el SISA cuando no se habilitan los campos de provincia y localidad.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78351/2025 29/12/2025

Facturas de servicios: en qué mes deben imputarse impositivamente.

Se analiza el criterio de imputación temporal de las facturas de servicios, explicando cuándo corresponde registrarlas en el mes de emisión y en qué casos deben imputarse al mes de vencimiento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78349/2025 29/12/2025

Impuesto a las ganancias: tratamiento fiscal de la venta de un inmueble como bien de uso en empresas.

Se analiza el tratamiento impositivo de la venta de un inmueble considerado bien de uso en cabeza de un sujeto empresa, adquirido antes del 1/1/2018 detallando cómo debe determinarse el costo computable, si resulta aplicable la actualización prevista en la Ley del Impuesto a las Ganancias y de qué manera se encuadra el resultado obtenido dentro de la tercera categoría del gravamen.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Consulta 78183/2025 22/12/2025

Reducción de contribuciones patronales y su impacto en el cómputo como crédito fiscal de IVA.

Se analiza cómo incide la reducción de contribuciones patronales prevista en el Decreto 379/2001 en el cómputo del crédito fiscal de IVA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78070/2025 19/12/2025

Servicios médicos prestados a pacientes derivados por una ART: tratamiento en el IVA.

Se analiza el tratamiento en el IVA de los servicios odontológicos prestados por una sociedad a pacientes derivados por aseguradoras de riesgo de trabajo aclarando cuándo estas prestaciones se encuentran exentas y en qué supuestos podrían quedar alcanzadas por el impuesto, según la naturaleza del servicio y quién resulta el beneficiario directo.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 78068/2025 19/12/2025

Honorarios judiciales de abogados: obligación de facturar y tratamiento impositivo.

Se analiza el tratamiento impositivo de los honorarios judiciales percibidos por abogados responsables inscriptos cuando el cobro se realiza a través de una orden de pago emitida por el juzgado aclarando cuándo no existe obligación de emitir factura, cómo deben declararse esos ingresos y en qué casos sí corresponde facturar y a quién.

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Impuestos Nacionales

Consulta 78064/2025 19/12/2025

Impuesto a las Ganancias en sociedades de hecho: aplicación del ajuste por inflación impositivo.

Se analiza si las sociedades de hecho están alcanzadas por el ajuste por inflación impositivo en el Impuesto a las Ganancias considerando cómo se determina el ajuste a nivel societario, la integración de los componentes estático y dinámico y la forma en que el resultado ajustado se traslada a cada socio para su declaración individual.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77936/2025 17/12/2025

Reintegro de gastos en la compra de un rodado: emisión de comprobantes y tratamiento en IVA.

Se analiza cómo debe documentarse y tratarse en el IVA el reintegro de gastos abonados por el comprador de un vehículo —patentes adeudadas y reparaciones previas a la entrega— cuando dichos importes son posteriormente devueltos por el vendedor. Se especifica también cuándo corresponde emitir factura, qué tipo de comprobante utilizar y si el reintegro se encuentra alcanzado o no por el impuesto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77931/2025 17/12/2025

IVA en exportaciones: uso y devolución del crédito fiscal generado en compras internas.

Se analiza el tratamiento del IVA en operaciones de exportación cuando la empresa adquiere previamente bienes en el mercado interno con impuesto facturado. Te contamos cómo funciona el crédito fiscal exportador, en qué casos puede utilizarse para compensar débitos por ventas locales y cuál es el procedimiento para solicitar su reintegro ante ARCA cuando no resulta absorbido.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77846/2025 15/12/2025

Tratamiento en Ganancias para directores de sociedades anónimas argentinas residentes en el exterior.

Se analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de las remuneraciones percibidas por directores de sociedades anónimas argentinas que residen en el exterior y por qué la normativa considera estos ingresos como de fuente argentina, lo que implica su gravabilidad en el país aun si el contribuyente pierde la residencia fiscal. También te contamos cómo opera el régimen de retención aplicable, incluyendo el posible impacto de convenios para evitar la doble imposición.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77842/2025 15/12/2025

Tratamiento del costo computable por la distribución de bienes de uso amortizables como dividendos en especie.

Se analiza el tratamiento impositivo aplicable a la baja de un bien de uso —en este caso, un rodado— cuando se distribuye como dividendo en especie en el Impuesto a las Ganancias, cómo se determina el costo computable según la fecha de adquisición del bien y si corresponde aplicar el régimen de actualización conforme al artículo 93 de la ley del gravamen.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77623/2025 09/12/2025

Exclusión del Monotributo y facturación tipo C: cómo declarar el IVA correctamente.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable a contribuyentes excluidos del Monotributo que continúan emitiendo facturas tipo C tras su exclusión. Te contamos cómo se declara el IVA en el aplicativo web de ARCA y cómo registrar correctamente esas operaciones en el Libro IVA Digital, respetando el criterio de base neta e imputación como ajuste por perfeccionamiento del hecho imponible.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77619/2025 09/12/2025

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de dividendos en especie mediante entrega de bienes de uso amortizables.

Se analiza el tratamiento contable e impositivo de la distribución de dividendos en especie bajo el régimen de ajuste por inflación. Te contamos cómo deben computarse los efectos en el impuesto a las ganancias cuando se entregan bienes de uso, conforme al artículo 106 de la Ley del Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77616/2025 09/12/2025

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de anticipos y saldos a favor cuando superan el impuesto determinado.

Se analiza el tratamiento de los créditos fiscales en el Impuesto a las Ganancias cuando superan el impuesto determinado del ejercicio, en el contexto del ajuste por inflación impositivo. Te contamos cómo deben computarse los anticipos y retenciones del período y qué ocurre con los saldos a favor de ejercicios anteriores, según lo dispuesto por la Instrucción DGI 236/1978 y la doctrina vigente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76716/2025 04/12/2025

Valuación de existencias finales en Ganancias: uso excepcional del costo de reposición.

Se analiza la posibilidad de aplicar el costo de reposición (o costo en plaza) como criterio excepcional para valuar las existencias finales de bienes de cambio en el Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76714/2025 04/12/2025

Venta de inmueble adquirido en 2022: ¿corresponde tributar el impuesto cedular?

Se analiza la aplicación del impuesto cedular del 15% sobre la ganancia derivada de la venta de inmuebles adquiridos a partir del 1° de enero de 2018. Te contamos cómo, en el caso planteado, la operación no tributa el ITI sino el impuesto cedular previsto en el artículo 99 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, aun cuando la vendedora no sea habitualista.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76710/2025 04/12/2025

Tratamiento impositivo del IVA en servicios de apoyo turístico: prestación local y al exterior.

Se analiza el tratamiento del impuesto al valor agregado (IVA) para la actividad “servicios complementarios de apoyo turístico n.c.p.”. Te contamos cómo este tipo de servicios se encuentra alcanzado por el tributo en condiciones generales, pero puede gozar de un tratamiento diferencial cuando la prestación se realiza a favor de turistas extranjeros o involucra bienes y servicios adquiridos en el exterior.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76590/2025 02/12/2025

Régimen fiscal aplicable a la compra y venta habitual de vehículos usados.

Cuando la compra y venta de vehículos usados se realiza en forma habitual, especialmente cuando se adquieren de consumidores finales que no emiten factura, se aplica el régimen especial del artículo 18 de la Ley de IVA. Este permite computar un crédito fiscal estimado sobre el precio de adquisición.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76358/2025 17/11/2025

Fallecimiento de un contribuyente adherido al Monotributo: procedimiento para la baja ante ARCA.

La baja del Monotributo por fallecimiento no puede tramitarse mediante una simple delegación de servicios, ya que la cancelación de la CUIT exige acreditación formal del vínculo sucesorio. El trámite debe ser efectuado por el cónyuge sobreviviente, heredero o representante de la sucesión indivisa, presentando el Formulario 981 y el acta de defunción ante ARCA —de forma presencial o por “Presentaciones Digitales”—.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 76356/2025 17/11/2025

Facturación por prestaciones de servicios médicos: cuándo corresponde aplicar IVA y cuándo rige la exención.

Se analiza el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado en las prestaciones de servicios médicos según la entidad receptora del servicio y el momento de generación del débito fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76354/2025 17/11/2025

Mutuales: tratamiento impositivo de la venta de artículos para el hogar y otros bienes muebles en Ganancias e IVA.

Se analiza el alcance de las exenciones impositivas aplicables a las mutuales que desarrollan actividades de proveeduría, particularmente la venta de bienes a sus asociados, y su impacto en el Impuesto a las Ganancias y en el Impuesto al Valor Agregado.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76228/2025 13/11/2025

Cambio de autoridades en asociaciones civiles: cómo vincular al nuevo presidente ante ARCA.

Cuando una asociación civil renueva sus autoridades y designa un nuevo presidente, debe actualizar la representación fiscal ante ARCA mediante el trámite “Vinculación de clave fiscal - Personas Jurídicas” disponible en Presentaciones Digitales. Una vez habilitado como administrador de relaciones, debe acceder al servicio “Inscripción y Modificación de Personas Jurídicas” para comunicar el cambio de autoridades. Además, la entidad debe cumplir con el Régimen de Actualización de Autoridades Societarias (RG 4697 y RG 4727/2020).

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Impuestos Nacionales

Consulta 76222/2025 13/11/2025

Tratamiento impositivo de los bienes adjudicados por disolución de la sociedad conyugal (divorcio).

La adjudicación de bienes derivada de la disolución de la sociedad conyugal —aun cuando se realice mediante un contrato privado o escritura fuera del juicio de divorcio— se considera una transferencia a título gratuito y, por tanto, no genera impuesto en IVA ni en Ganancias. El contrato o escritura de disolución constituye el respaldo documental válido ante ARCA para justificar el incremento patrimonial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76147/2025 11/11/2025

Venta de inmueble usado de empresa constructora: tratamiento en IVA y Ganancias.

Si una constructora vende un local que fue alquilado durante 12 meses, la operación no está alcanzada por el IVA, ya que el inmueble se considera usado. Según el art. 5° del Decreto Reglamentario de la Ley de IVA, el impuesto solo aplica a inmuebles nuevos vendidos dentro de los tres años de terminada la obra y sin haber sido utilizados ni alquilados. Al haber estado destinado a locación, se pierde esa condición. No obstante, la ganancia obtenida integra la renta de tercera categoría y tributa en el Impuesto a las Ganancias conforme al régimen general.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76058/2025 07/11/2025

Cesión de derechos sobre inmueble: tratamiento en Bienes Personales.

Si el contribuyente posee la tenencia material del inmueble al 31 de diciembre, debe declararlo como bien inmueble, aun sin título ni número de partida, conforme al artículo 12 del decreto reglamentario de la Ley de Bienes Personales. En cambio, si solo cuenta con una cesión de derechos sin posesión, debe declararse como un crédito por el importe abonado, ya que en ese caso no se configura la incorporación del inmueble al patrimonio.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75995/2025 06/11/2025

Retención de IVA en facturas M: ¿uso del SIRE o SICORE?

La retención de IVA en facturas M, regulada por la RG 1575/2003, debe informarse en el sistema que corresponda según la situación del agente de retención. El uso del SIRE es opcional desde el 26/2/2021 y solo se vuelve obligatorio cuando el contribuyente ha sido notificado expresamente por ARCA a través del Domicilio Fiscal Electrónico.

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