Impuestos Nacionales

Consulta 71562/2025 19/06/2025

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de sementeras y granos en acopio.

Las existencias agropecuarias al 31/12/2022, como sementeras, cereales en campo o acopiados, constituyen bienes de cambio y deben computarse como activos monetarios para el ajuste por inflación impositivo. Su inclusión puede generar un ajuste negativo, dado que son rubros expuestos a los efectos de la inflación conforme a la mecánica del ajuste estático.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5714/2025 18/06/2025

Modificación del procedimiento para la transferencia de BOPREAL a cuenta comitente de ARCA. Modif. RG N° 5675/2025.

Se sustituye el artículo 2° de la Resolución General 5.675 con el fin de precisar las condiciones para la transferencia de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) utilizados en la cancelación de obligaciones impositivas y aduaneras, conforme al Decreto 72/2023.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5713/2025 18/06/2025

Procedimiento de dación en pago de los BOPREAL Serie 4A para la cancelación de tributos. Reglam. Dto. N° 384/2025.

Se establece el procedimiento operativo para la utilización de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) Serie 4A como medio de pago de obligaciones impositivas y aduaneras ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), conforme al Decreto 384/2025.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5712/2025 17/06/2025

Cómputo de plazos en materia impositiva, aduanera y de los recursos de la seguridad social: feria fiscal de invierno 2025.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero fija como período de feria fiscal de invierno del año 2025 el período comprendido entre el 14 y el 25 de julio, ambas fechas inclusive, durante el cual se suspenderá el cómputo de los plazos procedimentales vinculados con la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos a su cargo, en línea con lo previsto en la Resolución General 1.983 y sus modificatorias.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 384/2025 17/06/2025

Se habilita la dación en pago de BOPREAL Serie 4 para la cancelación de obligaciones impositivas y aduaneras.

Se autoriza a los tenedores de los Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL) Serie 4, emitidos por el Banco Central de la República Argentina entre la fecha del decreto y el 30 de septiembre de 2025, a utilizarlos como dación en pago para cancelar obligaciones impositivas y aduaneras, con sus intereses, multas y accesorios.

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Impuestos Nacionales

Consulta 71487/2025 13/06/2025

Ganancias cuarta categoría: cómputo de las deducciones personales en caso de liquidación final por baja.

Cuando se produce la baja del trabajador, los importes de deducciones anuales deben determinarse según el semestre en que se efectúa el pago. Si la liquidación final se realiza en el primer semestre, se aplican los valores anuales vigentes al momento del pago. Si ocurre en el segundo semestre, se deben utilizar los montos actualizados al 1° de julio, conforme al artículo 21 de la RG 4003/17, modificado por la RG 5321/24.

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Impuestos Nacionales

Consulta 71485/2025 13/06/2025

Aplicación del régimen de retención de ganancias a contribuyentes monotributistas en actividades de locación de obras o servicios.

No corresponde practicar retención del impuesto a las ganancias a un monotributista que emite factura tipo C por locación de obra o servicios. Según la RG (AFIP) 830/2000, las rentas generadas por actividades alcanzadas por el Régimen Simplificado se encuentran excluidas del régimen de retención, siempre que el contribuyente conserve su condición de monotributista.

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Impuestos Nacionales

Cuadro 71461/2025 13/06/2025

Cuadro resumen Régimen de facilidades de pago RG (ARCA) 5711/2025: condiciones, características, cuotas, caducidad y tasa de interés.

Compartimos un cuadro resumen con las principales características del nuevo régimen de facilidades de pago aplicable desde el 1 de julio hasta el 30 de diciembre de 2025, implementado por la Resolución General 5711/2025 de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), publicada el 12 de junio de 2025 y con vigencia desde el día hábil siguiente.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Resolución General (ARCA) 5711/2025 12/06/2025

ARCA implementa a partir del 1 de julio un nuevo régimen de facilidades de pago para deudas vencidas al 30 de abril de 2025.

Se implementa un régimen de facilidades de pago destinado a la regularización de obligaciones impositivas, aduaneras y de la seguridad social vencidas hasta el 30 de abril de 2025, sin contemplar reducciones de intereses ni condonación de sanciones.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5709/2025 11/06/2025

Solicitud de inscripción y clave fiscal de personas jurídicas: simplificación de trámites para consorcios. Modif. RG (AFIP) 4991/2021 y RG (AFIP) 5048/2021.

Se incorporan los consorcios de propiedad horizontal al régimen de excepción que permite sustituir la certificación notarial de documentación por la certificación directa en sede de ARCA, en el marco de solicitudes de inscripción y gestión de la clave fiscal. La medida alcanza también a otras entidades civiles sin fines de lucro, como asociaciones de bomberos, bibliotecas populares, clubes barriales, centros vecinales, cooperadoras escolares, comunidades indígenas, y entidades religiosas, entre otras.

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Impuestos Nacionales

Disposición (ARCA) 120/2025 11/06/2025

Ejecuciones fiscales: nuevo plazo para la traba de medidas cautelares. Modif. Disp. (AFIP) 194/2021.

Se modifica el procedimiento para la traba de medidas cautelares en juicios de ejecución fiscal previsto en la Disposición N° 194 (AFIP) de 2021, estableciendo que dicha medida deberá diligenciarse dentro de las cuarenta y ocho horas de vencido el plazo para la interposición de excepciones, conforme al artículo 92 de la Ley 11.683.

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Impuestos Nacionales / Impuestos Provinciales

Jurisprudencia 71367/2025 10/06/2025

La Corte Suprema declara inconstitucional alícuota diferencial de Ingresos Brutos en Córdoba por discriminar a industrias no radicadas en la provincia.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación hizo lugar a la acción declarativa de certeza promovida por Cepas Argentinas S.A. contra la Provincia de Córdoba y declaró la inconstitucionalidad del artículo 22 de la ley impositiva 10.324 (vigente en 2016), que establecía alícuotas agravadas del impuesto sobre los ingresos brutos para contribuyentes industriales sin establecimiento productivo en dicha jurisdicción. El Tribunal entendió que dicha norma violaba los artículos 9° a 12, 16 y 75 inc. 13 de la Constitución Nacional al crear una discriminación tributaria basada en el lugar de radicación de la planta industrial, afectando el comercio interprovincial y reinstaurando una “aduana interior” vedada por la Carta Magna. La Corte ratificó su competencia originaria, rechazó el dictamen de la Procuradora Fiscal que consideraba inexistente el “caso” y sostuvo que la actora acreditó un perjuicio concreto derivado de la norma impugnada.

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Impuestos Nacionales / Impuestos Provinciales

Jurisprudencia 71358/2025 10/06/2025

Inconstitucionalidad del impuesto de sellos en contratos entre ausentes con aceptación ficta.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación hizo lugar al recurso de queja interpuesto por Kia Argentina S.A. y revocó la sentencia del Superior Tribunal de Justicia de Misiones que había confirmado la aplicación del impuesto de sellos a solicitudes de adhesión con aceptación tácita. El fallo declara la inconstitucionalidad del último párrafo del artículo 174 del Código Fiscal de Misiones, por ser incompatible con el artículo 9°, inciso b), ap. 2, de la ley de coparticipación federal 23.548. El Tribunal sostuvo que el impuesto de sellos recae únicamente sobre actos instrumentados, es decir, documentados de manera tal que por sí solos permitan exigir el cumplimiento de obligaciones, lo que no ocurre cuando la aceptación es meramente tácita o por hechos. La decisión reafirma que la imposición local no puede desvirtuar los principios estructurales del régimen federal de coparticipación.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5710/2025 10/06/2025

Régimen de percepción de IVA a sujetos no categorizados: incorporación de parámetro objetivo para identificar consumidores finales. Modif. RG (AFIP) 2126/2006.

Se modifica el régimen de percepción del impuesto al valor agregado dispuesto por la Resolución General N° 2.126, introduciendo un nuevo criterio para considerar cumplida la condición de consumidor final. A partir de ahora, cuando el monto total de la operación no supere los $10.000.000 y el vendedor se encuentre registrado bajo ciertos códigos de actividad económica vinculados a supermercados y comercios alimenticios, se presumirá que el adquirente reviste tal condición, sin necesidad de constancia adicional.

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Impuestos Nacionales

Disposición (ARCA) 97/2025 04/06/2025

ARCA oficializa su nuevo logotipo institucional para ser utilizado en toda pieza gráfica o visual que haga mención al organismo.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aprueba formalmente su logotipo identificatorio institucional, el cual deberá ser utilizado en toda pieza gráfica o visual que haga mención al organismo. La medida responde al proceso de reorganización institucional iniciado con el Decreto N° 953/2024, que dispuso la disolución de la AFIP y la creación de ARCA como ente autárquico bajo la órbita del Ministerio de Economía, transfiriéndosele los recursos, funciones y responsabilidades del ente anterior.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 735/2025 03/06/2025

Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI): aprobación del Proyecto de Exportación Estratégica a Largo Plazo en el sector Minería.

Se aprueba la adhesión de Rincón Mining PTY LTD. Sucursal Argentina al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI), en el marco del Título VII de la ley 27.742, como Proyecto de Exportación Estratégica a Largo Plazo denominado “Proyecto Rincón”, localizado en el Salar de Rincón, provincia de Salta, con capacidad de producción de 53.000 toneladas anuales de carbonato de litio grado batería, utilizando tecnología de Extracción Directa (DLE).

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5707/2025 02/06/2025

Modificación del régimen del “Libro de IVA Digital” para sujetos exentos en el IVA y derogación de la Declaración Jurada Simplificada.

Se modifica la Resolución General N° 4.597 y sus complementarias, redefiniendo los sujetos obligados a generar y presentar el “Libro de IVA Digital”, limitando esta obligación a los sujetos exentos en el impuesto al valor agregado, con con excepción de reparticiones públicas, monotributistas, personas humanas con actividad exclusiva de venta de diarios y revistas, cooperadoras escolares, centros de jubilados, entre otros.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5705/2025 02/06/2025

ARCA reglamenta "IVA Simple", nuevo procedimiento simplificado para la declaración jurada y liquidación del impuesto mediante el Portal IVA.

Se establece la implementación de un procedimiento electrónico simple, integral y asistido para la determinación, liquidación y presentación de declaraciones juradas del impuesto al valor agregado (IVA), a través del servicio “PORTAL IVA”, disponible en el sitio web oficial de ARCA.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 727/2025 02/06/2025

Derogación de la resolución que establecía derechos de exportación para cueros bovinos.

Se deroga la resolución 537/1992 del entonces Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, eliminando así las disposiciones que imponían derechos de exportación y el cálculo de la base imponible por pieza de cuero para los cueros bovinos. Esta medida se adopta en el marco de las políticas de simplificación, desburocratización, reducción de trámites, eliminación de impuestos distorsivos y apertura comercial dispuestas por el decreto 70/2023 y su decreto complementario 38/2025, que fijó en cero por ciento la alícuota del Derecho de Exportación aplicable a estos productos. La derogación entra en vigencia desde su publicación en el Boletín Oficial.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5704/2025 30/05/2025

Impuesto a las Ganancias: nuevo régimen simplificado para personas humanas y sucesiones indivisas desde el período fiscal 2025.

Se reglamenta el nuevo régimen simplificado y opcional para la declaración del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, aplicable a los períodos fiscales iniciados desde el 1° de enero de 2025.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5703/2025 30/05/2025

Combustibles líquidos: nueva homologación y autorización para proveedores de marcadores químicos y reagentes.

Se homologan nuevos marcadores químicos y reagentes para el control fiscal de combustibles líquidos y se autoriza a la empresa CORAS S.A. ARGENTINA para su comercialización por un plazo de doce meses, conforme a lo dispuesto en la Resolución General N° 3.388 y su modificatoria.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5702/2025 29/05/2025

Prórroga excepcional para la presentación y pago de ganancias y bienes personales 2024 para personas humanas y sucesiones indivisas.

Se prorroga de manera excepcional hasta el 23 de junio de 2025 la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas y hasta el 24 de junio de 2025 para el pago del saldo resultante de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024 para personas humanas y sucesiones indivisas.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5701/2025 29/05/2025

Derechos de Exportación: procedimiento para la registración y aplicación de certificados de crédito fiscal por abastecimiento de gas propano.

Se establece el procedimiento para la registración y aplicación de los certificados de crédito fiscal emitidos por la Secretaría de Energía bajo el marco del “Acuerdo de Abastecimiento de Gas Propano para Redes de Distribución de Gas Propano Indiluido”, ratificado por el Decreto N° 183/25.

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Impuestos Nacionales

Ley 27788 28/05/2025

Tributación internacional: aprobación de la Convención Multilateral para Prevenir la Erosión de Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios.

Se aprueba la Convención Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios, celebrada en París el 24 de noviembre de 2016. Este instrumento establece estándares para contrarrestar prácticas de elusión fiscal internacional.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 353/2025 23/05/2025

Creación del Sistema de Finanzas Abiertas y simplificación del régimen del Impuesto a las Ganancias para personas humanas.

Se establece un conjunto de medidas orientadas a la simplificación y desregulación de los trámites vinculados a la inversión, la adquisición de bienes y el cumplimiento de obligaciones fiscales, en el marco del proceso de modernización y reactivación económica impulsado por el Poder Ejecutivo Nacional.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5699/2025 23/05/2025

Régimen informativo de entidades financieras, emisores de tarjetas y plataformas digitales: actualización de montos mínimos para reportes mensuales.

Se actualizan los importes mínimos que determinan la obligación de informar operaciones financieras, bancarias y digitales ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero, en el marco de los regímenes establecidos por las resoluciones generales 3421, 4298 y 4614.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5698/2025 23/05/2025

ARCA elimina múltiples regímenes de información para operaciones inmobiliarias, vehículos, servicios públicos y expensas.

En el marco del proceso de simplificación normativa impulsado por los Decretos 70/2023 y 353/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero abroga una serie de regímenes de información que alcanzaban a escribanos, concesionarios de vehículos usados, empresas de servicios públicos y administradores de consorcios o barrios privados.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5697/2025 23/05/2025

Se elimina el régimen de información de negociación, oferta y transferencia de bienes inmuebles (COTI).

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero abroga la Resolución General 2.371 y sus normas complementarias, eliminando la obligación de informar las negociaciones, ofertas o transferencias de bienes inmuebles mediante el régimen COTI.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5696/2025 23/05/2025

Secreto fiscal: prohibición de requerir declaraciones juradas impositivas a clientes por parte de los sujetos obligados ante la UIF.

Se restablece la protección del secreto fiscal previsto en el artículo 101 de la Ley 11.683, prohibiendo a los sujetos obligados en los términos del artículo 20 de la Ley 25.246 y sus modificaciones, solicitar a sus clientes las declaraciones juradas de impuestos nacionales presentadas ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero.

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Impuestos Nacionales

Consulta 70941/2025 22/05/2025

Venta de uniformes por jardines exentos en IVA: ¿también se encuentra exenta esta operación auxiliar?

Los jardines incorporados a planes oficiales están exentos del IVA por los servicios educativos, pero la venta de uniformes no queda comprendida en dicha exención. Según el artículo 7°, inciso h), punto 3 de la Ley de IVA, las actividades accesorias como la comercialización de uniformes están gravadas con el 21% y deben registrarse como actividad separada. El establecimiento debe inscribirse como responsable inscripto y declarar ambos tipos de ingresos: los educativos como exentos y los comerciales como gravados.

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