IVA: restitución proporcional del crédito fiscal ante notas de crédito recibidas en operaciones sujetas a prorrateo.

La consulta analiza cómo debe determinarse el débito fiscal generado por una nota de crédito recibida cuando el crédito fiscal de la factura original fue computado parcialmente mediante prorrateo por la realización simultánea de operaciones gravadas y exentas. Se examina la carga automática del Portal IVA, la posibilidad de modificar el importe y la restitución proporcional prevista por la reglamentación.

Tratamiento del crédito fiscal en el régimen IVA Simple cuando existen operaciones exentas y elección del método de prorrateo.

En IVA Simple, cuando hay operaciones exentas, solo se computa crédito fiscal si se configura correctamente el método de prorrateo. Si se selecciona únicamente “asignación directa” y no se discrimina en los comprobantes, el sistema no habilita crédito computable; en cambio, con “prorrateo global” o “mixto” se permite distribuirlo entre computable y no computable.

IVA Simple: crédito fiscal prorrateado cuando el contribuyente realiza operaciones gravadas y exentas o no gravadas.

En IVA Simple, cuando el contribuyente realiza operaciones gravadas y exentas o no gravadas, el crédito fiscal puede informarse mediante prorrateo por asignación directa, prorrateo global o una combinación de ambos. Según la opción seleccionada en “Datos iniciales”, el sistema permite detallar el crédito computable por comprobante, registrar los importes prorrateados en una pestaña especial de “CF Computable Global” y discriminar entre crédito computable directo, por prorrateo, global, no computable y a restituir.

Tributario - IVA. Prorrateo Crédito Fiscal. - Centro de Consultas y Asesoramiento Profesional (BDC)

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