Impuestos Nacionales

Consulta 86775/2026 26/07/2026

Crédito fiscal en IVA: compra de vehículo 4x4 por una SRL y su afectación a la actividad

La consulta analiza la posibilidad de que una SRL dedicada a la poda y mantenimiento de espacios verdes compute el 100% del crédito fiscal por la compra de un vehículo 4x4. La Ley de IVA establece restricciones para el cómputo del crédito en vehículos según su clasificación. Si el 4x4 se clasifica como pick-up o utilitario y se utiliza para el traslado de herramientas y materiales, no se aplica el límite de $20.000 para automóviles, permitiendo el crédito completo, siempre que genere operaciones gravadas y se acredite su afectación. En el caso de tratarse de un SUV para transporte de personas, el crédito se limita, salvo casos específicos.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5879/2026 23/07/2026

Sistema Integral de Recupero (SIR): incorporación del régimen de devolución de créditos fiscales de IVA vinculados con tareas de exploración minera.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero incorpora al Sistema Integral de Recupero (SIR) el régimen de devolución de créditos fiscales de IVA vinculados con tareas de exploración minera previsto en el artículo 14 bis de la Ley 24.196, aplicable a las empresas comprendidas en el Régimen de Inversiones para la Actividad Minera.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General Conjunta (SM) y (ARCA) 5878/2026 23/07/2026

Inversiones mineras: nuevo esquema reglamentario para la devolución del IVA y eliminación del procedimiento conjunto vigente desde 2004.

La Secretaría de Minería y la Agencia de Recaudación y Control Aduanero abrogan el procedimiento conjunto que regulaba desde 2004 los requisitos, plazos y formalidades para solicitar la devolución del impuesto al valor agregado correspondiente a las empresas adheridas al Régimen de Inversiones Mineras de la Ley 24.196.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 86614/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: incorporación de ventas no declaradas y necesidad de rectificar el IVA.

La consulta analiza si la incorporación de ventas no declaradas en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias obliga a rectificar las declaraciones juradas de IVA. Asimismo, se examina el alcance del efecto liberatorio y de la presunción de exactitud previstos en los artículos 39 y 40 de la Ley 27.799.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 86488/2026 16/07/2026

Honorarios de directores: cinco casos prácticos para determinar cuándo el honorario es gravado y cuándo resulta no computable.

El artículo desarrolla cinco casos prácticos para determinar el tratamiento de los honorarios de directores en el Impuesto a las Ganancias, analizando en qué supuestos los importes resultan gravados como renta de cuarta categoría y cuándo pueden considerarse total o parcialmente no computables. A partir de ejemplos numéricos, se examina la incidencia del límite de deducción aplicable a la sociedad, la existencia o insuficiencia de impuesto determinado, la ganancia neta sujeta a impuesto y el momento de la asignación individual de los honorarios, incluyendo los casos de deducción total, excedentes no deducidos con impuesto suficiente o insuficiente, sociedades sin impuesto determinado y asignaciones efectuadas fuera del plazo de presentación de la declaración jurada.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Análisis 86486/2026 16/07/2026

Honorarios de directores de sociedades: tratamiento impositivo en cabeza del beneficiario.

El artículo analiza el tratamiento impositivo de los honorarios percibidos por directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y socios administradores, considerando su incidencia en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Régimen de Trabajadores Autónomos y el Monotributo. En particular, examina la vinculación entre la deducción admitida para la sociedad pagadora y la gravabilidad o no computabilidad de los importes en cabeza del beneficiario, los límites y condiciones aplicables, el momento de imputación de la renta, las obligaciones de facturación, la exención en el IVA, el tratamiento local en Ingresos Brutos, la obligación previsional como trabajador autónomo y la exclusión de estas actividades del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86399/2026 13/07/2026

Honorarios de directores: facturación de honorarios asignados y cobrados en cuotas con actualización por IPC.

La consulta analiza si deben facturarse las cuotas de honorarios de directores cobradas desde el 1 de julio de 2026 cuando su asignación individual fue aprobada por la asamblea con anterioridad. También se examina el tratamiento de las actualizaciones por IPC previstas en el acta y la utilización de facturas o notas de débito para documentar dichos ajustes.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 86398/2026 13/07/2026

Socios gerentes: obligación de presentar el Libro IVA Digital y la declaración jurada de IVA por honorarios exentos.

La consulta analiza si la obligación de emitir comprobantes por los honorarios percibidos por socios gerentes determina la presentación del Libro IVA Digital y de la declaración jurada mensual de IVA. Se distingue entre quienes desarrollan exclusivamente la función de socio gerente y quienes, además, realizan otras actividades gravadas por el impuesto.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 86312/2026 07/07/2026

Socio gerente de SRL: alta en IVA exento y regularización de períodos anteriores sin honorarios asignados.

La consulta analiza la situación de un socio gerente que ejerce funciones desde 2023, pero no fue dado de alta en IVA y no percibió honorarios durante los períodos anteriores. Se evalúa la conveniencia de realizar el alta retroactiva o desde la fecha actual, el alcance de la exención en IVA para cargos de administración societaria y el procedimiento aplicable en ARCA para registrar la condición de IVA exento.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86222/2026 03/07/2026

Honorarios de directores y gerentes: momento de facturación y registración contable del gasto y su pago.

La consulta analiza el momento en que los directores o gerentes deben emitir la factura por los honorarios asignados por el órgano societario, especialmente cuando el acta establece su cancelación en cuotas mensuales. Asimismo, se examina la registración contable del gasto, el reconocimiento de la obligación y el asiento correspondiente al momento de efectuar cada pago.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86221/2026 03/07/2026

Socios gerentes de SRL: facturación de honorarios, inscripción como IVA exento y tratamiento en Ingresos Brutos.

La consulta analiza las obligaciones de facturación e inscripción tributaria de un socio gerente de una SRL que, además de ejercer el cargo societario, mantiene una relación laboral con la misma empresa. Se examina el tratamiento de los honorarios en el IVA a partir de la Resolución General (ARCA) 5866/2026, la clase de comprobante que corresponde emitir y la eventual obligación de inscripción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86152/2026 01/07/2026

Directores de sociedades anónimas: desde el 1° de julio, ¿qué comprobante deben emitir por sus honorarios?

El artículo analiza la obligación de emitir comprobantes por los honorarios correspondientes al ejercicio de funciones de director de sociedades anónimas a partir del 1° de julio de 2026, como consecuencia de la eliminación de la excepción anteriormente prevista en el Anexo I de la Resolución General 1415. Se examina el alcance de las modificaciones introducidas por las Resoluciones Generales (ARCA) 5824 y 5866, el momento en que nace la obligación de facturar, la incidencia de la asignación individual de los honorarios y el tratamiento de los retiros efectuados a cuenta. Asimismo, se precisan los comprobantes que corresponde emitir según la condición fiscal del director y se destaca que el cambio reviste carácter exclusivamente formal, sin alterar la exención en el impuesto al valor agregado ni el encuadre de las retribuciones como rentas de cuarta categoría en el impuesto a las ganancias.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 86074/2026 29/06/2026

Socios no gerentes: obligaciones de inscripción en Ganancias, IVA y autónomos.

La consulta analiza las obligaciones fiscales y previsionales de los socios de sociedades de responsabilidad limitada que no revisten el carácter de gerentes ni prestan servicios a la sociedad. En particular, se examina si la sola condición de socio obliga a inscribirse en el Impuesto a las Ganancias, en IVA como sujeto exento o en el régimen de trabajadores autónomos, y cuál es el tratamiento aplicable cuando posteriormente se distribuyen utilidades.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86072/2026 29/06/2026

Honorarios de directores y gerentes: inscripción en IVA, emisión de comprobantes y prorrateo del crédito fiscal.

La consulta analiza las consecuencias de la eliminación de la excepción de facturación aplicable a directores de sociedades anónimas, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada y demás autoridades societarias, conforme a la Resolución General (ARCA) 5866/2026. En particular, se examina la condición que deben adoptar frente al IVA, la coexistencia con el Monotributo, la clase de comprobante que corresponde emitir, la obligación de presentar declaraciones juradas y la eventual aplicación del prorrateo del crédito fiscal.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 29/06/2026

ARCA prorrogó hasta fin de 2026 la exclusión de percepciones de Ganancias e IVA para determinadas importaciones

La extensión alcanza a las percepciones de los impuestos a las Ganancias y al Valor Agregado previstas para las importaciones definitivas y comenzó a regir el 29 de junio de 2026.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5868/2026 29/06/2026

Importaciones: prórroga hasta el 31 de diciembre de 2026 de las excepciones a las percepciones de Ganancias e IVA para bienes esenciales e insumos MiPyME.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero extiende hasta el 31 de diciembre de 2026 las excepciones a los regímenes de percepción de los impuestos a las Ganancias y al Valor Agregado aplicables a determinadas operaciones de importación definitiva.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85927/2026 24/06/2026

Saldo de libre disponibilidad de IVA: aplicación a Ganancias y tratamiento de los intereses resarcitorios.

La consulta analiza la posibilidad de utilizar un saldo de libre disponibilidad originado en el Impuesto al Valor Agregado para cancelar obligaciones del Impuesto a las Ganancias y sus anticipos, así como el tratamiento de los intereses resarcitorios cuando el saldo se genera con posterioridad al vencimiento de la obligación compensada.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85866/2026 23/06/2026

Cuenta de Venta y Líquido Producto - Hacienda: registración en el Libro IVA Digital y tratamiento impositivo.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de la Cuenta de Venta y Líquido Producto - Hacienda y su correcta registración en el Libro IVA Digital tanto para el comisionista como para el vendedor o comitente, considerando el tratamiento de las comisiones y del débito y crédito fiscal involucrados en la operación.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85864/2026 23/06/2026

Servicios públicos facturados a nombre de un tercero: tratamiento en Ganancias e IVA.

La consulta analiza el tratamiento fiscal de gastos por servicios públicos y de telecomunicaciones facturados a nombre del titular anterior de un inmueble utilizado por una sociedad, evaluando su deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias y la posibilidad de computar el crédito fiscal en el IVA.

Leer más →

Economía y Finanzas / Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85863/2026 23/06/2026

Directores de sociedades: compatibilidad entre IVA exento y Monotributo por actividades independientes.

La consulta analiza si un director de sociedad que se encuentra adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes debe darse de baja del Monotributo al inscribirse en IVA exento para facturar los honorarios derivados de su función societaria.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 85705/2026 17/06/2026

Nordelta: la Cámara ratifica que las urbanizaciones cerradas no generan IVA por las áreas comunes y rechaza aplicar intereses presuntos dentro de un grupo económico.

La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal confirmó una sentencia del Tribunal Fiscal que había dejado sin efecto millonarios ajustes de IVA e Impuesto a las Ganancias practicados por la AFIP (actual ARCA) contra Nordelta S.A. y el Fideicomiso Nordelta. El Tribunal concluyó que la transferencia de lotes y la constitución de servidumbres sobre espacios comunes en barrios cerrados no configuran el hecho imponible de “obras sobre inmueble propio” previsto en la ley del IVA, ya que no existe una transferencia onerosa del dominio de dichos bienes. Asimismo, rechazó la aplicación de la figura de los “intereses presuntos” sobre préstamos entre sociedades vinculadas, al considerar acreditado que los fondos fueron destinados al desarrollo integral del emprendimiento inmobiliario y respondieron al interés empresarial de la sociedad controlante.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85510/2026 10/06/2026

Servicio de taxi y remís: validez fiscal del ticket del taxímetro y obligación de emitir factura.

La consulta analiza si el comprobante emitido por el taxímetro constituye una factura válida desde el punto de vista fiscal y en qué situaciones los prestadores de servicios de taxi o remís se encuentran obligados a emitir comprobantes conforme a la normativa de facturación vigente. Asimismo, se examina el tratamiento aplicable cuando el pasajero necesita respaldar el gasto ante ARCA o justificarlo ante su empleador o empresa.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85508/2026 10/06/2026

Libro IVA Digital: tratamiento de facturas B recibidas por responsables inscriptos.

La consulta analiza si una sociedad responsable inscripta en IVA debe informar en el Libro IVA Compras las facturas clase “B” recibidas de sus proveedores cuando, por limitaciones en su CUIT al momento de la operación, no pudo recibir comprobantes clase “A” y el impuesto contenido en dichos comprobantes no resulta computable como crédito fiscal.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85330/2026 03/06/2026

IVA: tratamiento de plataformas digitales que perciben cobros y liquidan fondos a prestadores de servicios.

La consulta analiza el tratamiento en el IVA de una plataforma digital que vincula prestadores de servicios con clientes finales, percibe los pagos de los usuarios y posteriormente liquida los fondos a los prestadores reteniendo una comisión. En particular, se examinan los criterios para determinar si la operatoria constituye una mera intermediación por cuenta y orden de terceros o una prestación de servicios realizada por cuenta propia.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85059/2026 28/05/2026

Monotributo: reingreso al régimen luego de renuncia voluntaria y cese de actividad.

La consulta analiza si una persona física que renunció voluntariamente al Monotributo para pasar al Régimen General puede volver a adherir al Régimen Simplificado antes de transcurridos tres años, cuando cesa efectivamente la actividad anterior y luego inicia un nuevo proyecto con una actividad distinta.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 85058/2026 28/05/2026

Monotributo: cómputo del crédito fiscal de IVA por transición al Régimen General.

La consulta analiza el alcance del beneficio de transición del Monotributo al Régimen General respecto del cómputo del crédito fiscal de IVA correspondiente a compras, locaciones o prestaciones de los doce meses anteriores a la exclusión o renuncia, y si dicho cómputo puede realizarse sobre facturas B o únicamente sobre comprobantes con IVA discriminado.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 84941/2026 26/05/2026

IVA y facturación en venta de agroquímicos con cobro diferido a cosecha.

La consulta analiza el momento de perfeccionamiento del hecho imponible en IVA y la obligación de emisión de comprobantes en operaciones de venta de agroquímicos entregados mediante remitos con cobro diferido a cosecha.

Leer más →

Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 84940/2026 26/05/2026

Cuota litis: emisión de comprobantes, distribución de honorarios y tratamiento del IVA.

La consulta analiza el tratamiento fiscal y documental aplicable a honorarios pactados mediante cuota litis entre dos abogados con distinta condición fiscal, así como la forma de distribución de los honorarios cuando el acuerdo no la especifica y la validez de la emisión de recibos en reemplazo de facturas.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 84791/2026 20/05/2026

Cómputo del crédito fiscal de IVA por la compra de materiales destinados a la construcción de un inmueble afectado a actividad gravada.

El análisis aborda el momento en que resultan computables los créditos fiscales de IVA provenientes de compras de materiales utilizados para la construcción de un depósito, local u otro inmueble que será afectado a la actividad gravada del contribuyente.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 84790/2026 20/05/2026

Crédito fiscal de IVA en la compra de vehículos eléctricos, camionetas y utilitarios.

El análisis aborda el tratamiento del crédito fiscal de IVA en la adquisición de vehículos eléctricos por parte de una empresa, diferenciando el régimen aplicable a automóviles de aquel correspondiente a camionetas y utilitarios afectados a la actividad gravada.

Leer más →