Impuestos Nacionales archivos - Página 22 de 95 - +blogdelcontador
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Combustibles: el Gobierno aplicará una suba parcial de impuestos en agosto y trasladará el ajuste total a septiembre
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Combustibles: el Gobierno aplicará una suba parcial de impuestos en agosto y trasladará el ajuste total a septiembre

Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Ejecuciones fiscales: extienden hasta fin de año la suspensión para entidades sin fines de lucro y el sector salud
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

RIGI: aprobaron millonario proyecto para producir cobre, oro y plata en San Juan
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

ARCA extiende solvencia de operadores de comercio exterior hasta septiembre de 2026
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Multas por no presentar regímenes de información: ¿son automáticas y hasta cuánto pueden llegar?
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Participaciones societarias y fideicomisos: comienzan los vencimientos del régimen de información anual
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Inocencia Fiscal: ARCA reglamentó el pago adicional del 50% para extinguir la acción penal tributaria
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Controlá la recategorización del Monotributo con el nuevo asistente web de Blog del Contador
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Ganancias Simplificada: prórroga de la presentación y riesgo de perder los beneficios
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

Ganancias Simplificada: profesionales piden a ARCA que aclare cómo preservar los beneficios ante diferencias de pago
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Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75584/2025 27/10/2025

Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

El último párrafo del artículo 3° de la Resolución General (AFIP) 2616/2009 establece que, si al consultar la constancia de inscripción el sujeto no figura adherido al Monotributo ni inscripto en IVA o Ganancias, el agente pagador debe retener el 35% en concepto de Ganancias y el 21% de IVA. En los casos de monotributistas dados de baja de oficio, se considera que no revisten condición frente a dichos impuestos, por lo que corresponde aplicar las retenciones totales previstas en la norma.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75529/2025 24/10/2025

Crédito fiscal de IVA en resúmenes bancarios: criterios para su cómputo por parte de profesionales.

Un abogado que ejerce actividad gravada puede computar como crédito fiscal el IVA incluido en los resúmenes de cuenta bancaria, siempre que la cuenta esté directamente vinculada a su actividad profesional. Las comisiones bancarias son gastos asociados y el extracto sirve como comprobante válido (tipo “otros comprobantes” código 099). Si la cuenta es de uso mixto, el crédito debe prorratearse según la afectación. No corresponde computar el IVA de cuentas personales.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75523/2025 24/10/2025

Planes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024: opciones vigentes y condiciones diferenciales.

ARCA ofrece dos regímenes vigentes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024. El plan permanente (RG 5321/2023) permite financiar hasta 6 cuotas con anticipos entre el 17 % y el 28 %, con una tasa del 100 % del interés resarcitorio. El plan transitorio (RG 5711/2025 y modif. RG 5777/2025), de carácter excepcional, otorga condiciones más ventajosas: hasta 60 cuotas, anticipos desde el 5 % y una tasa reducida al 50 %, con adhesión habilitada hasta el 31 de diciembre de 2025.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales
Consulta 75399/2025 22/10/2025

Facturación de gastos de hotel y comidas para auditores externos: tipo de comprobante y tratamiento del IVA.

Los hoteles y restaurantes pueden emitir factura tipo “A” a nombre y CUIT de la empresa que contrata el servicio, sin necesidad de presentar el antiguo Formulario 8001, eliminado por la RG 4520. No obstante, el IVA incluido en esos comprobantes no sería computable como crédito fiscal, ya que la ley presume que los servicios de alojamiento y gastronomía no guardan relación directa con operaciones gravadas.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75395/2025 22/10/2025

Baja de oficio por Decreto 1299/98: cómo regularizar la situación ante ARCA.

La baja de oficio prevista por el Decreto 1299/98 se aplica cuando el contribuyente no presenta declaraciones juradas durante tres períodos anuales o treinta y seis mensuales consecutivos. En estos casos, la baja rige desde el período siguiente al incumplimiento. Para verificar qué debe regularizar, la contribuyente debe ingresar al “Sistema Registral” de ARCA y consultar en “Consultas / Motivos de Baja”.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75393/2025 22/10/2025

Tratamiento fiscal de inmuebles en condominio y requisitos para la obtención del CUIT.

Cuando un inmueble pertenece a varios condóminos, el condominio debe contar con un CUIT propio —aunque no tribute impuestos— para identificar la relación entre sus integrantes. Cada condómino declara su parte proporcional del alquiler, pudiendo adherir individualmente al Monotributo o tributar en el régimen general según corresponda. El CUIT del condominio se gestiona conforme a la RG 1032/2001 mediante el Formulario 460/J, consignando como forma jurídica el código 241 “Condominio” y presentando la escritura o contrato del inmueble junto con la constancia de domicilio fiscal. El trámite se realiza en el servicio “Inscripción y Modificación de Personas Jurídicas” de ARCA.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social
Resolución General (ARCA) 5777/2025 22/10/2025

ARCA amplía el alcance del plan de facilidades de pago transitorio a deudas vencidas al 31 de agosto y reduce los porcentajes de pago a cuenta.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la ampliación del alcance del régimen de facilidades de pago transitorio aprobado por la RG 5711/2025 para la regularización de obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social. A partir de la nueva disposición, podrán incluirse deudas y multas aplicadas hasta el 31 de agosto de 2025, en reemplazo del límite anterior fijado al 30 de abril.

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Impuestos Nacionales
Resolución General (ARCA) 5774/2025 21/10/2025

ARCA flexibiliza el régimen de exclusión de retenciones y percepciones de IVA para casos con subsidios o alícuota reducida.

Se modifica el artículo 24 de la resolución general 2.226 para agilizar la obtención del “Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del IVA”, permitiendo que, en operaciones que reciban subsidios, compensaciones tarifarias o asistencia económica del Estado nacional y/o estén alcanzadas por alícuota reducida, el juez administrativo pueda resolver el recurso de disconformidad sin exigir el requisito del inciso h) del artículo 4, siempre que no exista un régimen operativo de devolución de saldos técnicos.

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Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales
Consulta 75267/2025 20/10/2025

Plazos de conservación de documentación contable e impositiva y requisitos para su digitalización.

La documentación contable y fiscal debe conservarse por al menos diez años desde su fecha de emisión o del último asiento, según el artículo 328 del Código Civil y Comercial de la Nación. Puede mantenerse en soporte digital solo si la empresa obtiene autorización previa del Registro Público (IGJ u organismo competente) conforme al artículo 329, mediante un trámite que requiere descripción técnica del sistema, dictamen de contador y transcripción de la resolución de autorización en los libros societarios. En materia impositiva, la Ley 11.683 y el Decreto 1397/79 también exigen conservar la documentación por diez años, ya que se suman los cinco años de prescripción más cinco adicionales.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75242/2025 17/10/2025

Alcance del impuesto a las ganancias sobre las pensiones graciables.

Las pensiones graciables están alcanzadas por el impuesto a las ganancias cuando derivan del trabajo personal del beneficiario. El artículo 82 inciso c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias incluye las jubilaciones, pensiones y retiros como rentas de cuarta categoría siempre que tengan origen laboral. Según el dictamen DiALIR 7/08, este criterio también comprende las pensiones graciables otorgadas por el Congreso bajo el artículo 75 inciso 20 de la Constitución Nacional.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75240/2025 17/10/2025

Ganancias: obligación de presentar el Formulario 1359 en liquidaciones finales.

El archivo .txt del Formulario 1359 solo debe generarse y presentarse en las liquidaciones finales, anuales o informativas de aquellos empleados que hayan estado alcanzados por retenciones del Impuesto a las Ganancias en el ejercicio fiscal. Según la Resolución General 4003 (ARCA, ex AFIP), el empleador solo está obligado a confeccionar la liquidación cuando el trabajador fue pasible de retenciones.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75236/2025 17/10/2025

Exclusión automática del monotributo y transición al régimen general: que hacer y como acceder a beneficios.

La exclusión del monotributo opera automáticamente desde el momento en que se verifica la causal —por ejemplo, superar el límite de ingresos—, sin necesidad de notificación previa de ARCA. El contribuyente debe gestionar de inmediato la baja en el monotributo y las altas en IVA, Ganancias y Autónomos. Sigue vigente el Procedimiento Permanente de Transición al Régimen General, que reemplaza al antiguo “puente” y otorga beneficios: cómputo del IVA de los últimos 12 meses como crédito fiscal, deducción en Ganancias del IVA neto de ese mismo período y reducción progresiva del saldo deudor en IVA durante tres años.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75169/2025 15/10/2025

Quebrantos impositivos: requisitos y límites para su cómputo en la declaración jurada de Ganancias de personas jurídicas.

Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 53 de la Ley del Impuesto a las Ganancias pueden trasladar los quebrantos impositivos generados en 2024 a los ejercicios siguientes, por hasta cinco años, según lo dispone el artículo 25 de la LIG. Los quebrantos de carácter general pueden compensarse sin límite porcentual contra la totalidad de las ganancias gravadas de fuente argentina obtenidas en 2025, por lo que es posible absorber hasta el 100% de la utilidad neta. Actualmente, la normativa no permite actualizar los quebrantos por inflación, ya que rige la suspensión del mecanismo de ajuste establecida por la Ley 24.073.

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Impuestos Nacionales
Consulta 75165/2025 15/10/2025

Tratamiento del IVA en servicios digitales prestados por sujetos del exterior: percepción o ingreso directo del impuesto.

El tratamiento del IVA por servicios digitales de proveedores del exterior varía según la condición fiscal del usuario y si interviene un intermediario local. Cuando el pago se realiza con tarjeta de crédito, débito o a través de un agregador de pagos argentino, este actúa como agente de percepción y liquida el impuesto ante ARCA; el monto retenido tiene carácter de impuesto ingresado. En cambio, si el pago se efectúa directamente al exterior sin intermediario residente, el responsable inscripto debe autoliquidar e ingresar el IVA hasta el último día del mes del pago, según la RG 4240/2018. Los monotributistas y consumidores finales no pueden computar el impuesto, por lo que la percepción del 21 % forma parte del costo del servicio.

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