Impuestos Nacionales

Consulta 73081/2025 11/08/2025

Prescripción del crédito del 33% del impuesto a débitos y créditos bancarios para no Pymes.

Al cierre del ejercicio, el crédito del 33% por impuesto a los débitos y créditos bancarios para contribuyentes no Pymes prescribe a los cinco años contados desde el 1° de enero del año siguiente a su generación, conforme al artículo 56 inciso a) de la Ley 11.683. Una vez vencido este plazo, los saldos no utilizados deben imputarse a resultados, pudiendo el excedente no trasladable tratarse como gasto deducible de acuerdo con criterios contable-fiscales aceptados.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73040/2025 08/08/2025

Exclusión del Monotributo por exceso de facturación previo a la actualización de parámetros.

Si en junio 2025 un contribuyente superó el tope de facturación vigente ($82.370.281,28), corresponde su exclusión del Monotributo, aun cuando en agosto los límites se hayan actualizado y su facturación quede dentro del nuevo parámetro. La evaluación se realiza con los valores vigentes al momento de configurarse el exceso, conforme al art. 20 de la Ley 24.977.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73038/2025 08/08/2025

Devolución del Impuesto PAIS para importadores: alcance de la primera etapa y próximas habilitaciones.

Según la RG 5720/2025 de ARCA, la primera etapa de devolución del Impuesto PAIS solo incluye pagos a cuenta no computados por reducción de alícuota, acuerdos de precios o zonas francas. Los casos en que el despacho se pagó al 7,5 % y el acceso al MULC fue al 0 % quedarán para una segunda etapa, que será reglamentada con un nuevo procedimiento tras el cierre de los 45 días de la etapa inicial.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 73035/2025 08/08/2025

Monotributistas exportadores de servicios: facturación en dólares y régimen cambiario.

Los monotributistas que exportan servicios pueden ingresar hasta USD 36.000 anuales sin liquidarlos al peso, según la Comunicación “A” 8153/2024 del BCRA, siempre que cumplan los plazos y restricciones cambiarias. Para el Monotributo, deben emitir factura “E” y convertir el importe a pesos al tipo de cambio comprador del BNA del día anterior, sumando esos ingresos al resto para verificar los topes del régimen, sin beneficios especiales por exportar.

Leer más →

Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 563/2025 07/08/2025

Reducción a 0% del derecho de exportación para productos mineros y derogación del Registro Optativo de Exportaciones de Cobre.

Se establece una alícuota del 0% para el derecho de exportación aplicable a mercaderías originadas en el sector minero comprendidas en posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur, con el objetivo de promover el valor agregado nacional, incentivar la competitividad exportadora y estimular la inversión en actividades productivas, especialmente en el contexto de la transición energética global.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72938/2025 06/08/2025

Ganancias: Actualización de quebrantos impositivos.

Actualmente, no está permitida la actualización de quebrantos fiscales en SRL ni en otros sujetos, según la interpretación de ARCA basada en los artículos 25 y 93 de la Ley de Ganancias y la Ley 24.073. Aunque existen argumentos doctrinarios y fallos que apoyan su actualización, solo un cambio legislativo podría habilitarla expresamente.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72935/2025 06/08/2025

Venta de inmuebles blanqueados por persona humana: aplicación del impuesto cedular y actualización del costo.

La venta de inmuebles exteriorizados bajo la Ley 27.613 por un monotributista sin actividad habitual inmobiliaria tributa el impuesto cedular al 15 %, conforme al art. 99 de la Ley de Ganancias. El valor blanqueado se considera costo de incorporación al 1/1/2024 y puede actualizarse por IPC hasta la fecha de venta. No corresponde tributar IVA ni Ingresos Brutos en Santa Fe si no hay habitualidad ni se trata de un desarrollo inmobiliario en los términos del Decreto 862/2019.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72933/2025 06/08/2025

IVA crédito fiscal por compra de combustible y uso de automóviles fuera del sector transporte.

El IVA del combustible utilizado en automóviles no puede computarse como crédito fiscal si el vehículo no es esencial en la actividad gravada, aunque esté registrado a nombre de la empresa y se use para tareas comerciales como traslado entre sucursales. No es necesario dar de alta la actividad de transporte si no genera ingresos, pero tampoco habilita el cómputo del crédito.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72931/2025 06/08/2025

Ganancias: Dividendos presuntos y retención del 7% por retiros de socios sin asignación formal.

Cuando los socios de una sociedad retiran fondos sin identificar su destino, se presume la puesta a disposición de dividendos hasta el límite de utilidades acumuladas, debiendo retenerse el 7% en el momento de cada retiro, según el art. 50 de la Ley de Ganancias y la RG 4478/2019. La posterior asignación formal de dividendos solo genera nueva retención sobre el excedente no alcanzado. Si no se documentaron como préstamos, también correspondería presumir intereses a cargo de la sociedad por disposición de fondos, conforme al art. 76.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72929/2025 06/08/2025

Impuesto a los débitos y créditos bancarios: ¿es computable como pago a cuenta del IVA para PyMEs?

Las PyMEs no pueden aplicar el Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios como pago a cuenta del IVA, ya que la normativa vigente —artículo 13 del Decreto 380/2001— solo permite su imputación contra el Impuesto a las Ganancias.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72889/2025 05/08/2025

Monotributo: aplicación de nuevos parámetros desde agosto 2025 para determinar exclusión a partir de julio 2025.

La actualización semestral de los topes del Monotributo, publicada en julio 2025, rige desde el 1° de agosto según el artículo 100 de la RG 4309 modificado por la RG 5546/2024. Por ello, para analizar la exclusión en julio se deben aplicar los límites vigentes hasta el 31/07/2025, que contemplan un tope de facturación anual de $82.370.281,28.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72887/2025 05/08/2025

Bienes Personales: tratamiento fiscal de criptomonedas y su exposición en el aplicativo "Bienes Personales Web".

Según el Dictamen DI ALIR N.º 2/2022, las criptomonedas están alcanzadas por Bienes Personales como activos financieros, debiendo valuarse al costo de adquisición ajustado. Si están custodiadas en el exterior, se consideran bienes del exterior. En la DDJJ deben declararse bajo el rubro “Monedas digitales, monedas virtuales, criptoactivos o similares”, valuadas en pesos al 31/12.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72885/2025 05/08/2025

Ganancias: Impuesto Cedular 2024 sobre rendimientos de CEDEARs y acciones argentinas.

Los rendimientos generados en 2024 por CEDEARs tributan el impuesto cedular al 15 %, y los de acciones argentinas al 5 %, según los artículos 95 y 96 de la Ley de Ganancias. Las personas humanas deben presentar la DDJJ mediante el Portal Integrado si el impuesto no es cero, y declarar estos ingresos también en el cuadro de variaciones patrimoniales por representar aumentos reales en su patrimonio.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72879/2025 05/08/2025

Retención de Ganancias sobre intereses y diferencias de cambio vinculados a operaciones principales sujetas a retención.

Según la RG 830/2000 y su Anexo II, las diferencias de cambio y los intereses por mora vinculados a operaciones sujetas a retención deben incluirse en la base imponible, salvo que correspondan a los supuestos excluidos de los incisos a) y d). En operaciones bajo el régimen general (Código 78), estos conceptos también están alcanzados por retención.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72877/2025 05/08/2025

Obligación de presentar declaración jurada de Ganancias para socios de sociedades anónimas sin honorarios ni dividendos asignados.

Los socios o directores de una sociedad anónima no deben inscribirse ni presentar declaración jurada del Impuesto a las Ganancias si no han percibido ingresos gravados durante el ejercicio fiscal. La obligación solo se activa al verificarse rentas como sueldos, honorarios o dividendos, conforme al Decreto Reglamentario de la LIG y la RG 5692/2025.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72875/2025 05/08/2025

Venta de acciones por monotributista profesional: retención notarial, impuesto cedular y DDJJ.

La venta de acciones no cotizantes por parte de una persona humana inscripta en el Monotributo por su actividad profesional está sujeta a retención del 1,5 % por parte del escribano (RG 1107/2001) y gravada por el impuesto cedular al 15 % sobre la ganancia neta. Además, debe presentar declaración jurada a través del Portal Integrado, incluso si no estaba previamente inscripta en Ganancias, conforme a la RG 4468/2019.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72872/2025 05/08/2025

Monotributo: alta de gerente de SRL por locación de inmuebles comerciales.

Un contribuyente inscripto en autónomos y Ganancias como gerente de SRL puede adherirse al Monotributo exclusivamente por la actividad de locación de un salón comercial, siempre que no alquile más de dos inmuebles y registre los contratos en el RELI. En ese caso, estará exento del impuesto integrado del Monotributo conforme al artículo 37 de la RG 4309/2018 y la RG 5545/2024.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 72870/2025 05/08/2025

Ganancias por aportes de bienes a sociedades: impuesto aplicable en la declaración jurada personal del socio.

El aporte de inmuebles, maquinarias, materias primas o bienes muebles a una sociedad se considera una enajenación gravada por el Impuesto a las Ganancias. En el caso del inmueble adquirido en 2022, aplica el impuesto cedular al 15% sobre la ganancia. Para el resto de los bienes, se tributa según la diferencia entre el valor de aporte y el valor residual o costo computable. Todas las ganancias deben declararse en la DDJJ del período fiscal 2024 del socio aportante.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5743/2025 05/08/2025

Quebrantos: ampliación del régimen de facilidades de pago para incluir intereses por anticipos y multas derivadas de rectificativas.

Se incorpora al régimen de facilidades de pago establecido por la Resolución General 5684/2024 la posibilidad de regularizar los intereses vinculados con anticipos y pagos a cuenta, así como las multas aplicadas o que se apliquen como consecuencia de la presentación de declaraciones juradas rectificativas del impuesto a las ganancias.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 535/2025 04/08/2025

Régimen de Promoción de Tierra del Fuego: eliminación de limitaciones en IVA y Ganancias para industrias radicadas en el Área Aduanera Especial.

Se establece que las empresas industriales radicadas en el Área Aduanera Especial de Tierra del Fuego, que hayan adherido al régimen de promoción dispuesto por el Decreto 727/2021, no estarán alcanzadas por las limitaciones previstas en los decretos 1139/1988 y 1395/1994 vinculadas al cómputo del crédito fiscal presunto en IVA y al tratamiento en Ganancias.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5742/2025 01/08/2025

Modificación del régimen especial para regularizar ganancias por uso incorrecto de quebrantos y refinanciación de planes vigentes.

Se introducen importantes modificaciones al régimen de facilidades de pago dispuesto por la Resolución General 5684, destinado a regularizar saldos del impuesto a las ganancias en los que se hayan computado quebrantos de forma incorrecta o con ajuste por inflación.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5741/2025 01/08/2025

Prórroga de vencimientos de las obligaciones fiscales con vencimiento el 30 de julio de 2025 por fallas en el sitio web de ARCA.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispone que las obligaciones fiscales con vencimiento el 30 de julio de 2025 se considerarán cumplidas en término si son presentadas o abonadas hasta el 1 de agosto de 2025 inclusive. La medida responde a las dificultades técnicas registradas ese día que impidieron el acceso a los sistemas con clave fiscal.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5740/2025 31/07/2025

Exclusión de los seguros de cese laboral del régimen general de retención del impuesto a las ganancias previsto en la RG 830.

Se modifica la Resolución General 830 con el objetivo de precisar que los beneficios y rescates vinculados a los seguros de cese laboral —implementados en el marco del Sistema de Cese Laboral reglamentado por el Decreto 847/2024— no se encuentran alcanzados por el régimen de retención del impuesto a las ganancias previsto en dicha resolución.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5739/2025 31/07/2025

ARCA elimina regímenes de retención y percepción vinculados a vales alimentarios y venta de carnes.

Se abrogan las Resoluciones Generales 4.167, 4.179, 185 y 4.588, eliminando regímenes de retención y percepción del impuesto a las ganancias y al valor agregado que regían sobre operaciones realizadas con vales alimentarios y ventas de carnes y subproductos derivados de la faena de hacienda bovina, bubalina y porcina.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5738/2025 31/07/2025

Régimen de percepción de IVA a sujetos no categorizados: ampliación de actividades alcanzadas por la presunción de consumidor final en operaciones de hasta $10 millones.

Se modifica el inciso b) del artículo 2° de la Resolución General 2126, incorporando nuevas actividades económicas a la presunción de consumidor final en el régimen de percepción del impuesto al valor agregado.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5737/2025 31/07/2025

Aplicación “ARCA Móvil”: nuevo procedimiento para el registro de denuncias de carácter impositivo, aduanero y de los recursos de la seguridad social.

Se establece que todas las denuncias de irregularidades fiscales realizadas mediante la aplicación “ARCA Móvil” deberán efectuarse ingresando con Clave Fiscal nivel 2 o superior, sustituyendo el esquema de denuncias anterior.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5736/2025 31/07/2025

Prórroga hasta diciembre de la suspensión de juicios de ejecución fiscal y medidas cautelares para entidades sin fines de lucro y el sector salud.

Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025 la suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares dispuesta por la Resolución General 5628, en beneficio de las entidades sin fines de lucro registradas al 25 de julio de 2025 y los contribuyentes del sector salud. La medida responde a la prórroga establecida por la Resolución 1066/2025 del Ministerio de Economía, que complementa la Resolución 1445/2024. La resolución mantiene la posibilidad de actuación por parte del fisco en casos de grave afectación del interés público, prescripción inminente o caducidad de instancia. Entra en vigencia desde su publicación en el Boletín Oficial.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5735/2025 31/07/2025

Régimen informativo de entidades financieras y ALyC: se prorroga la presentación correspondiente a junio 2025.

Se establece, con carácter de excepción, que las entidades financieras comprendidas en la Ley 21.526, los agentes de liquidación y compensación (ALyC) registrados ante la CNV y las sociedades depositarias de fondos comunes de inversión podrán cumplir la presentación del régimen de información correspondiente al período junio de 2025 hasta el último día hábil del mes de agosto del mismo año. La resolución entra en vigencia desde su publicación en el Boletín Oficial.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5734/2025 31/07/2025

Nueva versión 7.0 del aplicativo para la liquidación de Bienes Personales sobre acciones y participaciones societarias.

Se aprueba la versión 7.0 del programa aplicativo “Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias”, que deberán utilizar las sociedades comprendidas en la Ley General de Sociedades para confeccionar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales correspondiente a las participaciones societarias al 31 de diciembre de cada año. La nueva versión estará disponible en el sitio web de ARCA y será de uso obligatorio para las presentaciones, originales o rectificativas, que se realicen desde el día hábil siguiente a su publicación en el Boletín Oficial.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5733/2025 31/07/2025

Se elimina el régimen de información sobre transporte de caudales, traslado, tenencia o custodia de fondos y valores.

Se deroga el inciso e) del artículo 1° y el Anexo V de la Resolución General 3.421, eliminando así el régimen de información que alcanzaba a las personas humanas o jurídicas que prestaban servicios de transporte de caudales, traslado, tenencia o custodia de fondos y valores en el ámbito nacional. La medida mantiene la validez de las obligaciones vinculadas a hechos ocurridos durante la vigencia del régimen y comenzará a regir a partir del 1 de agosto de 2025.

Leer más →