Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales

Análisis 88160/2026 19/08/2026

Parroquias de la Iglesia Católica: marco jurídico, obligaciones contables y tratamiento en los impuestos a las Ganancias y al Valor Agregado.

El análisis de las obligaciones aplicables a una parroquia de la Iglesia Católica exige partir de su particular encuadre jurídico dentro del ordenamiento argentino y distinguirlo del régimen correspondiente a las restantes iglesias, confesiones y comunidades religiosas. A partir de esa caracterización, se examinan las consecuencias en materia contable, la exención prevista en el Impuesto a las Ganancias y su acreditación frente a ARCA, así como el alcance específico de las exenciones y obligaciones en el Impuesto al Valor Agregado. La correcta identificación del sujeto jurídicamente reconocido y de la actividad efectivamente desarrollada resulta determinante para establecer las obligaciones formales y materiales que corresponden en cada caso.

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Impuestos Nacionales

Análisis 88003/2026 18/08/2026

Ganancias: el límite para deducir operaciones con proveedores monotributistas.

El presente documento examina el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de las operaciones realizadas con proveedores adheridos al Monotributo y, en particular, la limitación aplicable a su deducción. Se desarrollan los topes individuales y globales previstos por la reglamentación, la excepción correspondiente a las operaciones recurrentes y los parámetros que deben verificarse para determinar su procedencia. Asimismo, se destaca la necesidad de incorporar este control al proceso de revisión de la declaración jurada, dado que una operación correctamente documentada y vinculada con la actividad puede resultar, aun así, parcialmente no computable a efectos fiscales.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86646/2026 22/07/2026

Régimen simplificado de Ganancias: modificaciones propuestas, alcance de la presunción de exactitud y pautas de control de ARCA.

Este análisis aborda el proyecto de reforma del régimen simplificado de declaración jurada del Impuesto a las Ganancias, que propone ampliar su alcance eliminando los límites de ingresos y patrimonio, al tiempo que introduce precisiones sobre la residencia fiscal, la situación de los Grandes Contribuyentes Nacionales y los efectos de la adhesión; además, redefine la presunción de exactitud, establece nuevos criterios para determinar discrepancias significativas, limita el uso de ciertas presunciones fiscales, extiende efectos al IVA e incorpora mecanismos de regularización, mayores exigencias de trazabilidad financiera y reglas específicas para fiscalizaciones en curso, mientras que, en paralelo, las pautas de ARCA destacan la importancia de la presentación de la declaración jurada simplificada del período fiscal 2025, ya que podría restringir controles sobre períodos anteriores salvo que se acredite una discrepancia significativa conforme a la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86577/2026 20/07/2026

Bienes Personales 2025: la valuación de inmuebles y la determinación de la base imponible de comparación.

El análisis examina las reglas aplicables a la valuación de inmuebles en el Impuesto sobre los Bienes Personales correspondiente al período fiscal 2025, con especial atención a la base imponible que debe utilizarse para efectuar la comparación prevista en el artículo 22 de la ley. Se distingue entre los inmuebles que ya contaban con partida inmobiliaria al 31 de diciembre de 2017, respecto de los cuales corresponde considerar aquella valuación actualizada por IPC, y aquellos que obtuvieron su primera partida con posterioridad, para los cuales se propone utilizar la base imponible vigente en el período fiscal objeto de liquidación. Asimismo, se aborda la situación particular de los inmuebles ubicados en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, analizando la incidencia de la Unidad de Sustentabilidad Contributiva y el cambio de coeficiente operado para 2025, así como otros criterios prácticos aplicables a obras en construcción, inmuebles sin valuación fiscal y jurisdicciones con más de una base imponible.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86488/2026 16/07/2026

Honorarios de directores: cinco casos prácticos para determinar cuándo el honorario es gravado y cuándo resulta no computable.

El artículo desarrolla cinco casos prácticos para determinar el tratamiento de los honorarios de directores en el Impuesto a las Ganancias, analizando en qué supuestos los importes resultan gravados como renta de cuarta categoría y cuándo pueden considerarse total o parcialmente no computables. A partir de ejemplos numéricos, se examina la incidencia del límite de deducción aplicable a la sociedad, la existencia o insuficiencia de impuesto determinado, la ganancia neta sujeta a impuesto y el momento de la asignación individual de los honorarios, incluyendo los casos de deducción total, excedentes no deducidos con impuesto suficiente o insuficiente, sociedades sin impuesto determinado y asignaciones efectuadas fuera del plazo de presentación de la declaración jurada.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86486/2026 16/07/2026

Honorarios de directores de sociedades: tratamiento impositivo en cabeza del beneficiario.

El artículo analiza el tratamiento impositivo de los honorarios percibidos por directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y socios administradores, considerando su incidencia en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Régimen de Trabajadores Autónomos y el Monotributo. En particular, examina la vinculación entre la deducción admitida para la sociedad pagadora y la gravabilidad o no computabilidad de los importes en cabeza del beneficiario, los límites y condiciones aplicables, el momento de imputación de la renta, las obligaciones de facturación, la exención en el IVA, el tratamiento local en Ingresos Brutos, la obligación previsional como trabajador autónomo y la exclusión de estas actividades del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86425/2026 14/07/2026

Facturas de proveedores no confiables: ¿qué controles debe realizar el contribuyente?

El artículo analiza el alcance de los controles que deben realizar los contribuyentes al recibir comprobantes de sus proveedores, especialmente frente al riesgo de que estos sean posteriormente incorporados por ARCA a bases de sujetos o comprobantes no confiables. Se examinan la constatación de la autorización fiscal de las facturas, la consulta de proveedores observados, la verificación de la CBU utilizada para el pago y la conservación de la documentación comercial respaldatoria. Asimismo, se destaca que el cumplimiento de controles formales no reemplaza la necesidad de acreditar la existencia, efectiva ejecución y trazabilidad económica de la operación cuando esta es cuestionada por el organismo fiscal.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86152/2026 01/07/2026

Directores de sociedades anónimas: desde el 1° de julio, ¿qué comprobante deben emitir por sus honorarios?

El artículo analiza la obligación de emitir comprobantes por los honorarios correspondientes al ejercicio de funciones de director de sociedades anónimas a partir del 1° de julio de 2026, como consecuencia de la eliminación de la excepción anteriormente prevista en el Anexo I de la Resolución General 1415. Se examina el alcance de las modificaciones introducidas por las Resoluciones Generales (ARCA) 5824 y 5866, el momento en que nace la obligación de facturar, la incidencia de la asignación individual de los honorarios y el tratamiento de los retiros efectuados a cuenta. Asimismo, se precisan los comprobantes que corresponde emitir según la condición fiscal del director y se destaca que el cambio reviste carácter exclusivamente formal, sin alterar la exención en el impuesto al valor agregado ni el encuadre de las retribuciones como rentas de cuarta categoría en el impuesto a las ganancias.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86149/2026 01/07/2026

Presunciones fiscales bajo revisión: qué cambia con la Inocencia Fiscal y cuál será el nuevo alcance del artículo 18 de la Ley 11.683.

El artículo analiza el régimen de determinación tributaria sobre base presunta previsto en el artículo 18 de la Ley 11.683 y los límites que el nuevo marco de Inocencia Fiscal proyecta sobre su utilización para acreditar la existencia de una discrepancia significativa. En particular, se examina la exclusión de los incrementos patrimoniales no justificados y de los depósitos bancarios superiores a los ingresos declarados, así como la imposibilidad de emplear las restantes presunciones como fundamento exclusivo de dicha discrepancia. La modificación no suprime las facultades de estimación indirecta de ARCA, pero exige que las conclusiones fiscales se sustenten en una valoración integral de la información declarada, los datos disponibles en los sistemas del organismo y los elementos aportados por terceros.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86010/2026 26/06/2026

Facturas de proveedores no confiables: cuando una factura deja de ser suficiente como respaldo fiscal.

Las recientes acciones de control electrónico de ARCA sobre comprobantes emitidos por proveedores incluidos en bases de contribuyentes no confiables reabren el debate acerca del verdadero alcance probatorio de la factura electrónica. En este análisis se examina el procedimiento aplicado por el organismo, las alternativas que tiene el contribuyente frente a un requerimiento, la importancia de acreditar la realidad económica de las operaciones mediante documentación respaldatoria y las posibles consecuencias tanto en el Impuesto al Valor Agregado como en el Impuesto a las Ganancias, incluyendo su eventual vinculación con el régimen de Salidas No Documentadas.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85988/2026 25/06/2026

Multas por falta de presentación: ¿cómo se están notificando actualmente y qué rol juega el segmento?

Las recientes intimaciones por falta de presentación de declaraciones juradas ponen de manifiesto que ARCA continúa profundizando los controles sistémicos sobre el cumplimiento de las obligaciones formales. En este análisis se examina cómo funciona actualmente el procedimiento de detección de incumplimientos, qué diferencias existen según el segmento asignado al contribuyente, cuáles son los plazos de espera antes de la registración de la multa y de qué manera puede accederse a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683 cuando la regularización se realiza dentro de los plazos establecidos.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85794/2026 22/06/2026

Ganancias de Cuarta Categoría: aspectos relevantes para la determinación de las rentas derivadas del trabajo personal.

El presente trabajo analiza el tratamiento de las rentas de cuarta categoría en el Impuesto a las Ganancias, abordando las distintas manifestaciones del trabajo personal comprendidas por la ley, tanto en relación de dependencia como en el ejercicio independiente de profesiones, oficios y actividades específicas. Asimismo, desarrolla los criterios para la determinación de la ganancia bruta y neta, el tratamiento de los beneficios en especie, las sumas derivadas de desvinculaciones laborales, las deducciones admitidas y las reglas de imputación temporal, brindando una visión integral de uno de los regímenes más relevantes para trabajadores, profesionales y empleadores.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85682/2026 17/06/2026

Proyecto de reforma del Régimen Simplificado de Ganancias: análisis de los principales cambios.

El presente trabajo analiza el proyecto de ley remitido por el Poder Ejecutivo que modifica el Régimen Simplificado de Ganancias incorporado por la Ley 27.799. La iniciativa amplía el universo de contribuyentes habilitados para adherir, redefine el concepto de discrepancia significativa, incorpora mecanismos de regularización voluntaria mediante declaraciones juradas rectificativas, limita el uso de determinadas presunciones fiscales y refuerza las garantías de permanencia dentro del régimen. Asimismo, introduce reglas de trazabilidad de operaciones, disposiciones vinculadas con la prevención del lavado de activos y beneficios asociados a la regularización de contingencias fiscales, configurando una reformulación integral del esquema originalmente previsto.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85607/2026 12/06/2026

Retiros de fondos de accionistas: el límite entre los dividendos fictos y los intereses presuntos.

El trabajo analiza el tratamiento tributario aplicable a los retiros de fondos efectuados por accionistas y socios, abordando la interacción entre el régimen de dividendos fictos previsto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el régimen de disposición de fondos regulado en el artículo 76. A partir de una interpretación sistemática de la ley y de su decreto reglamentario, se explica por qué ambos mecanismos no constituyen alternativas excluyentes sino instancias sucesivas de análisis, donde la existencia y magnitud de las utilidades acumuladas de la sociedad resultan determinantes para definir qué porción del retiro queda alcanzada por el impuesto cedular sobre dividendos y qué parte genera intereses presuntos. Asimismo, se desarrollan ejemplos prácticos que permiten visualizar el funcionamiento de estas reglas y los efectos fiscales que producen sobre los accionistas y sobre la sociedad.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85604/2026 12/06/2026

Ajuste por inflación impositivo para personas humanas: cuando aplica y cuando no.

El trabajo analiza si las personas humanas se encuentran obligadas a practicar el ajuste por inflación impositivo previsto en el Título VI de la Ley del Impuesto a las Ganancias. A partir del examen de los artículos 53 y 105 de la ley, se explica que la procedencia del mecanismo no depende de la condición jurídica del contribuyente sino del encuadre fiscal de la actividad desarrollada. En particular, se aborda el tratamiento de las empresas unipersonales y se distinguen los supuestos en los que corresponde aplicar el ajuste respecto de aquellos en los que las personas humanas obtienen rentas de primera, segunda o cuarta categoría.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85501/2026 10/06/2026

Ganancias de Primera Categoría: aspectos relevantes para la determinación de la renta del suelo.

El trabajo analiza el tratamiento de las rentas comprendidas en la primera categoría del Impuesto a las Ganancias, abordando los principales aspectos vinculados con la determinación de la denominada renta del suelo. Se examinan las rentas alcanzadas, las reglas de imputación por el criterio de lo devengado, el tratamiento de las rentas presuntas y del valor locativo, las exenciones incorporadas a partir de 2026 para alquileres destinados a casa habitación y determinadas operaciones inmobiliarias, así como las deducciones admitidas por la ley, incluyendo amortizaciones, intereses, impuestos y gastos de mantenimiento. Asimismo, se desarrollan situaciones particulares como condominios, sublocaciones y mejoras efectuadas por locatarios, brindando una visión integral de las normas aplicables a la determinación de la ganancia neta de primera categoría.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85394/2026 05/06/2026

Exenciones en el Impuesto a las Ganancias para la locación y venta de inmuebles. Alcances de la Ley 27.802 y su reglamentación.

El documento analiza las nuevas exenciones incorporadas al Impuesto a las Ganancias por la Ley 27.802 y reglamentadas por el Decreto 406/2026, referidas a las rentas provenientes de la locación de inmuebles destinados a casa habitación y a los resultados obtenidos por la venta de inmuebles y la transferencia de derechos sobre inmuebles comprendidos en el artículo 99 de la ley. Se examinan los requisitos, alcances temporales y subjetivos de los beneficios, las precisiones introducidas por la reglamentación y las diferencias de tratamiento entre personas humanas, sucesiones indivisas y otros sujetos. Asimismo, se abordan los principales interrogantes interpretativos que subsisten respecto del alcance de las exenciones, especialmente en materia de alquileres habitacionales, y su impacto en la aplicación práctica del régimen tributario vigente.

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Impuestos Nacionales

Análisis 85284/2026 02/06/2026

Bienes Personales sobre Acciones y Participaciones Societarias: aspectos clave del vencimiento de junio.

El artículo analiza el régimen del Impuesto sobre los Bienes Personales aplicable a acciones y participaciones societarias, cuyo ingreso corresponde efectuar a las sociedades y demás sujetos obligados en carácter de responsables sustitutos. Se examinan los aspectos centrales de la determinación de la base imponible, la valuación del patrimonio neto, el tratamiento de sociedades con cierres especiales, las participaciones pertenecientes a sujetos del exterior, la posibilidad de compensar el impuesto con saldos a favor de libre disponibilidad y las particularidades aplicables a fideicomisos y sociedades constituidas durante el período fiscal.

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Impuestos Nacionales

Análisis 84933/2026 26/05/2026

Títulos del exterior: ¿conviene vender antes de la amortización o esperar?

En el presente documento, la autora analiza el tratamiento fiscal aplicable a los títulos públicos y privados del exterior cuando el rendimiento económico puede materializarse mediante la venta anticipada del bono o a través del cobro de su amortización. En particular, se examinan las diferencias existentes entre el resultado por compraventa gravado a la alícuota cedular del 15% y los rendimientos financieros sujetos a la escala progresiva del impuesto a las ganancias, destacándose la importancia de evaluar la tasa efectiva del contribuyente y las reglas específicas sobre intereses corridos previstas en el Decreto Reglamentario.

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Impuestos Nacionales

Análisis 84831/2026 21/05/2026

CEDEARs y títulos del exterior: tratamiento en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales para personas humanas.

El trabajo analiza el tratamiento impositivo aplicable a las inversiones de personas humanas en CEDEARs y títulos del exterior, examinando sus diferencias conceptuales y fiscales tanto en el Impuesto a las Ganancias como en el Impuesto sobre los Bienes Personales. En particular, se desarrollan los criterios de fuente de la renta, el tratamiento de los rendimientos y resultados por venta, así como la incidencia de la titularidad directa del activo subyacente y la ubicación de los bienes al cierre del período fiscal. Asimismo, se destacan las diferencias prácticas entre ambos instrumentos en materia de exención, gravabilidad y valuación patrimonial.

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