Impuestos Nacionales

Consulta 86495/2026 16/07/2026

Rodados afectados a una explotación unipersonal: valuación de mejoras y amortización en el ajuste por inflación impositivo.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de dos rodados afectados al transporte de cargas, totalmente amortizados, respecto de los cuales se realizaron mejoras durante 2025. En particular, se examina si las mejoras deben activarse, actualizarse y amortizarse en forma separada, y cómo determinar el valor residual impositivo de los bienes al 31 de diciembre de 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86494/2026 16/07/2026

Retención de Ganancias en pagos parciales: cálculo y cómputo del monto no sujeto a retención.

La consulta analiza el procedimiento aplicable para calcular la retención del Impuesto a las Ganancias cuando una factura se cancela en cuotas. En particular, se determina si la retención total debe descontarse del primer pago o si corresponde practicarla sobre cada importe efectivamente abonado, acumulando los pagos realizados durante el mismo mes calendario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86493/2026 16/07/2026

Donación de inmueble rural: valor de incorporación en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

La consulta analiza el valor por el cual debe incorporarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias un inmueble rural recibido por donación, considerando que la escritura consigna una nueva cuenta catastral y una valuación fiscal provincial. Se examina la aplicación del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la prioridad del valor impositivo que el bien tenía para el donante.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86492/2026 16/07/2026

Ganancias simplificada: utilización del saldo a favor para cancelar el impuesto cedular 2025.

La consulta analiza si el saldo a favor que surge de la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 puede utilizarse para compensar el saldo a ingresar del impuesto cedular del mismo período.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86488/2026 16/07/2026

Honorarios de directores: cinco casos prácticos para determinar cuándo el honorario es gravado y cuándo resulta no computable.

El artículo desarrolla cinco casos prácticos para determinar el tratamiento de los honorarios de directores en el Impuesto a las Ganancias, analizando en qué supuestos los importes resultan gravados como renta de cuarta categoría y cuándo pueden considerarse total o parcialmente no computables. A partir de ejemplos numéricos, se examina la incidencia del límite de deducción aplicable a la sociedad, la existencia o insuficiencia de impuesto determinado, la ganancia neta sujeta a impuesto y el momento de la asignación individual de los honorarios, incluyendo los casos de deducción total, excedentes no deducidos con impuesto suficiente o insuficiente, sociedades sin impuesto determinado y asignaciones efectuadas fuera del plazo de presentación de la declaración jurada.

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Impuestos Nacionales

Análisis 86486/2026 16/07/2026

Honorarios de directores de sociedades: tratamiento impositivo en cabeza del beneficiario.

El artículo analiza el tratamiento impositivo de los honorarios percibidos por directores, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y socios administradores, considerando su incidencia en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Régimen de Trabajadores Autónomos y el Monotributo. En particular, examina la vinculación entre la deducción admitida para la sociedad pagadora y la gravabilidad o no computabilidad de los importes en cabeza del beneficiario, los límites y condiciones aplicables, el momento de imputación de la renta, las obligaciones de facturación, la exención en el IVA, el tratamiento local en Ingresos Brutos, la obligación previsional como trabajador autónomo y la exclusión de estas actividades del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 16/07/2026

Ganancias: las deducciones personales y la escala aumentarán 16,85% durante el segundo semestre

El IPC semestral confirmó una actualización del 16,85% en las deducciones, escalas y pisos salariales de Ganancias para el segundo semestre de 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86460/2026 15/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento del resultado por venta de moneda extranjera del patrimonio personal.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana por la venta de moneda extranjera perteneciente a su patrimonio personal debe informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, cuando el contribuyente únicamente obtiene rentas de primera y cuarta categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86459/2026 15/07/2026

Pérdida de residencia fiscal: tratamiento de honorarios de director aprobados y asignados con posterioridad.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los honorarios de un director de sociedad anónima que perdió la residencia fiscal argentina antes de su aprobación y asignación individual. En particular, se examina si corresponde incluirlos en la declaración jurada del período fiscal 2025 y cuándo debe practicarse la retención aplicable a beneficiarios del exterior.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 14/07/2026

Ganancias y Bienes Personales 2025: FAGCE pidió una prórroga a ARCA por la reforma a la Inocencia Fiscal

La entidad advirtió que el proyecto difícilmente pueda completar a tiempo su tratamiento legislativo, reglamentario y operativo antes del vencimiento previsto para el 27 de julio de 2026.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86402/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: declaraciones juradas del causante y de la sucesión indivisa e imputación de anticipos.

La consulta analiza la presentación del Impuesto a las Ganancias correspondiente al año del fallecimiento de un socio de una sociedad de hecho, la posibilidad de utilizar el régimen de declaración jurada simplificada para el causante y la sucesión indivisa, y el tratamiento de los anticipos, retenciones y saldos a favor imputados a cada establecimiento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86401/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a una actividad.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana con motivo de la venta de un automóvil de uso particular, no afectado a una actividad generadora de renta, debe informarse en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y, en su caso, dentro de qué categoría de renta corresponde exponerlo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86311/2026 07/07/2026

Ganancias simplificada: carga del ajuste por inflación impositivo en tercera categoría.

La consulta analiza la forma de informar el ajuste por inflación impositivo en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando que el nuevo esquema del F.2711 no replica la carga patrimonial tradicional utilizada en el régimen general. En particular, se indica que el ajuste debe impactar en la determinación de la renta de tercera categoría, a través de los campos habilitados para el ajuste estático, dinámico y de períodos anteriores.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86310/2026 07/07/2026

Ajuste por inflación impositivo: aportes del titular y adquisición de bienes de uso en una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento en el ajuste por inflación impositivo de los fondos provenientes de una actividad profesional de cuarta categoría que son afectados por el mismo contribuyente a una explotación unipersonal de tercera categoría para la adquisición de maquinarias. En particular, se evalúa si dicha incorporación debe considerarse un aporte del titular y si corresponde computar, además, el ajuste dinámico positivo por la incorporación del bien de uso.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86224/2026 03/07/2026

Ganancias simplificada: efectos de la adhesión sobre fiscalizaciones en curso y controles del período 2025.

La consulta analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias puede producir el cierre de una fiscalización ya iniciada respecto de períodos anteriores y si impide que ARCA controle el período fiscal 2025. Se examinan los efectos liberatorios del régimen, la presunción de exactitud sobre períodos no prescriptos y las facultades de verificación que conserva el organismo recaudador.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86223/2026 03/07/2026

Honorarios de directores: retención de Ganancias sobre pagos posteriores al cierre del período fiscal.

La consulta analiza el tratamiento de la retención del Impuesto a las Ganancias aplicable a honorarios de directores aprobados y asignados por la asamblea durante 2025, pero cobrados en junio de 2026. En particular, se examina la aplicación del artículo 31 de la Resolución General 830, la imputación de la retención al período fiscal 2025 y el procedimiento aplicable cuando el pago se realiza antes o después de la presentación de la declaración jurada anual.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86186/2026 02/07/2026

Cesión de derechos sobre un inmueble: actualización del costo e impuesto cedular.

La consulta analiza la determinación de la ganancia sujeta al impuesto cedular en una cesión de derechos sobre un inmueble realizada en 2026, cuando los derechos fueron adquiridos en 2020 mediante un poder irrevocable, y la procedencia de actualizar el costo de adquisición antes de aplicar la alícuota del quince por ciento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86185/2026 02/07/2026

Ganancias: deducción de aportes obligatorios a cajas profesionales e intereses de planes de regularización.

La consulta analiza la deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias de los aportes previsionales obligatorios efectuados por un profesional a una Caja Profesional provincial y al régimen de trabajadores autónomos, así como el tratamiento de los intereses, recargos y demás accesorios incluidos en planes de regularización de deudas previsionales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86184/2026 02/07/2026

Ganancias simplificada: carga de diferencias de cotización, rendimientos bursátiles y movimientos patrimoniales entre cónyuges.

La consulta analiza la forma de declarar en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias los resultados positivos o negativos derivados de diferencias de cotización y rendimientos bursátiles, el tratamiento de las disposiciones de fondos a favor de terceros y la eventual incorporación de fondos recibidos del cónyuge para la adquisición de un automóvil.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86183/2026 02/07/2026

Venta de acciones recibidas por herencia: determinación y actualización del costo impositivo computable.

La consulta analiza la determinación del costo impositivo computable en la venta de acciones de una sociedad anónima que no cotiza en bolsa, adquiridas por herencia en 2013, y la procedencia de su actualización por IPIM o IPC a los fines del impuesto cedular aplicable a la operación realizada en 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86182/2026 02/07/2026

Ganancias simplificada: imputación de sueldos percibidos, orden de las deducciones y discrepancia significativa.

La consulta analiza el criterio de imputación aplicable a las remuneraciones de un empleado cuando existen sueldos devengados pero no cobrados al cierre del ejercicio, el tratamiento de los ajustes sobre la información precargada por ARCA, el orden de aplicación de las deducciones personales y generales, y el alcance de la discrepancia significativa del quince por ciento en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86120/2026 30/06/2026

Alquileres de vivienda: renuncia al Monotributo y aplicación de la exención en el Impuesto a las Ganancias desde 2026.

La consulta analiza si una persona humana que venía declarando alquileres de inmuebles destinados a casa-habitación dentro del Monotributo puede, desde el período fiscal 2026, renunciar a dicho régimen e incorporar esas rentas en el Impuesto a las Ganancias como exentas. Asimismo, se examinan las condiciones vinculadas con el destino de vivienda única, familiar y de ocupación permanente del locatario y sus efectos en IVA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86118/2026 30/06/2026

Ganancias simplificada: conveniencia de la adhesión y configuración de una discrepancia significativa.

La consulta analiza en qué situaciones puede resultar conveniente adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, especialmente cuando existen dificultades para reconstruir la evolución patrimonial o los consumos personales. Asimismo, se examinan los supuestos y montos a partir de los cuales ARCA puede considerar configurada una discrepancia significativa.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86070/2026 29/06/2026

Ganancias simplificada: alcance del tapón fiscal frente a una acción de control electrónico iniciada por ARCA.

La consulta analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada efectuada con anterioridad a la recepción de una notificación cursada por ARCA mediante el Sistema de Acciones de Control Electrónico permite invocar automáticamente el denominado “tapón fiscal”. En particular, se examinan las condiciones necesarias para que opere la presunción de exactitud respecto del IVA 2024 y la posibilidad de solicitar el archivo de la acción de control.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Análisis 86057/2026 29/06/2026

Honorarios de directores: nuevas obligaciones de facturación y principales aspectos tributarios para sociedades y beneficiarios.

A partir del 1 de julio de 2026, los honorarios asignados a directores, síndicos, socios administradores y otros integrantes de órganos societarios deberán documentarse mediante comprobantes electrónicos, como consecuencia de los cambios introducidos por ARCA al régimen de facturación. El presente análisis repasa las nuevas obligaciones para los perceptores, las condiciones para la deducción de los honorarios por parte de las sociedades, el alcance de los límites previstos en la Ley del Impuesto a las Ganancias y el tratamiento diferencial de los honorarios técnico-administrativos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86028/2026 26/06/2026

Ganancias simplificada: adhesión a un plan de facilidades para cancelar el saldo de la declaración jurada 2025.

La consulta analiza desde qué momento puede solicitarse un plan de facilidades de pago para cancelar el saldo resultante de la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 y si resulta necesario esperar al vencimiento de la obligación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86026/2026 26/06/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a la explotación unipersonal.

La consulta analiza si la venta de un automóvil perteneciente al patrimonio particular de un contribuyente que desarrolla una explotación unipersonal debe informarse en el Módulo 1 de “Ingresos y egresos” de la Declaración Jurada Simplificada y posteriormente clasificarse como renta exenta, o si corresponde excluir la operación por tratarse de un resultado no alcanzado por el Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Impuestos Nacionales 26/06/2026

Inocencia Fiscal II: un comunicado de ARCA vuelve a poner en discusión el alcance del “tapón fiscal”

ARCA instruyó a sus áreas de fiscalización a verificar, antes de iniciar actuaciones sobre períodos anteriores, si el contribuyente presentó la declaración jurada simplificada del período base.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85925/2026 24/06/2026

Impuesto cedular: exposición de pérdidas por venta de inmuebles en la justificación patrimonial.

La consulta analiza la forma de reflejar en la justificación patrimonial el resultado negativo derivado de la venta de un inmueble alcanzado por el impuesto cedular, considerando las diferencias que pueden existir entre el costo computable fiscal utilizado para determinar el resultado impositivo y el valor histórico incorporado en la comparación patrimonial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85924/2026 24/06/2026

Régimen simplificado de Ganancias: tratamiento de la venta y reemplazo de bienes de uso.

La consulta analiza la forma de informar en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada una operación de venta y reemplazo de bienes de uso cuando se ejerció la opción prevista en el artículo 71 de la Ley del Impuesto a las Ganancias y el producido de la venta fue aplicado a la adquisición del nuevo bien.

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