Las vacaciones no gozadas y el SAC proporcional abonados al finalizar la relación laboral están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al tratarse de conceptos de naturaleza remuneratoria. El empleador debe incluirlos en la liquidación final y practicar la retención conforme a la RG 4003 y la Circular 4/2021.

La deducción por hijo puede computarse en forma compartida al 50 % por ambos progenitores, siempre que ambos tengan ganancias imponibles, o bien al 100 % por uno solo, según lo dispuesto por el art. 101 del decreto reglamentario. En cambio, los gastos educativos y las cuotas de medicina prepaga constituyen deducciones generales que solo puede computar el progenitor que figure en la factura y que efectivamente haya pagado el gasto.

Quienes solo perciben ingresos por trabajo en relación de dependencia no están obligados a presentar declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias, siempre que las retenciones practicadas por el empleador cubran íntegramente el tributo. La obligación aparece únicamente si ARCA requiere expresamente la presentación, o si existen otros ingresos alcanzados que no hubieran sido objeto de retención.

La Ley de Impuesto a las Ganancias permite diferir la gravabilidad de la utilidad generada en la venta de bienes de uso cuando el producido se reinvierte, dentro del plazo de un año, en la adquisición de otro bien de uso de similares características. En el caso de una empresa que vende un campo y lo reemplaza por terrenos destinados al mismo fin, la operatoria puede encuadrar en el régimen de venta y reemplazo, siempre que ambos inmuebles estén afectados a la explotación y no a la comercialización, que el campo vendido haya sido bien de uso durante al menos dos años y que la opción se comunique a la AFIP/ARCA antes del vencimiento de la declaración jurada del período.

En una sociedad conformada por dos socios, con participaciones del 80% y 20% como director titular y suplente respectivamente, no corresponde la inscripción de los mismos en el Impuesto a las Ganancias mientras no existan rentas personales gravadas. De acuerdo con el Decreto Reglamentario de la LIG y la RG (AFIP) 5692/2025, la obligación de inscribirse y presentar declaración jurada surge recién cuando se perciben ingresos como honorarios de director, sueldos, dividendos u otras rentas alcanzadas. 

El aporte de inmuebles, maquinarias, materias primas o bienes muebles a una sociedad se considera una enajenación gravada por el Impuesto a las Ganancias. En el caso del inmueble adquirido en 2022, aplica el impuesto cedular al 15% sobre la ganancia. Para el resto de los bienes, se tributa según la diferencia entre el valor de aporte y el valor residual o costo computable. Todas las ganancias deben declararse en la DDJJ del período fiscal 2024 del socio aportante.

Se publican los montos de las deducciones personales aplicables a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

Se publica la escala de alícuotas del art. 94 de la ley aplicable a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025.

¿Un rodado ya amortizado debe seguir declarado en Ganancias y Bienes Personales? Aunque no genera más deducción, su valuación no se reduce a cero. Conocé qué valor debe informarse en la declaración jurada 2024, cómo se justifica patrimonialmente y qué ocurre en el impuesto sobre los Bienes Personales a partir del sexto año.

¿Una donación entre familiares de inversiones en el exterior genera impuesto a las ganancias? Te explicamos el tratamiento fiscal para el donante en caso de transferir a su hijo un portfolio de un banco suizo.

Se establece, con carácter excepcional, una nueva prórroga hasta el 26 de junio de 2025 inclusive para la presentación de las declaraciones juradas y el pago del saldo de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024, aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas.

Se reglamenta el nuevo régimen simplificado y opcional para la declaración del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, aplicable a los períodos fiscales iniciados desde el 1° de enero de 2025.

Se prorroga de manera excepcional hasta el 23 de junio de 2025 la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas y hasta el 24 de junio de 2025 para el pago del saldo resultante de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales correspondientes al período fiscal 2024 para personas humanas y sucesiones indivisas.

Se publica un cuadro comparativo elaborado a partir de lo dispuesto por la Resolución General 5685/2025 de ARCA, que detalla los procedimientos para la determinación de los anticipos del impuesto a las ganancias aplicables a personas humanas y sucesiones indivisas.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aprueba un nuevo cuerpo normativo que reemplaza y unifica la Resolución General 975 y todas sus normas complementarias y modificatorias, estableciendo una reglamentación actualizada y simplificada para la determinación e ingreso del impuesto a las ganancias por parte de personas humanas y sucesiones indivisas.

La presente herramienta permite, a partir de la carga de datos en Excel, generar automáticamente los archivos TXT necesarios con el formato adecuado y requerido por el aplicativo web Ganancias Personas Humanas Portal Integrado. Estos archivos incluyen los datos para el cómputo del anticipo del Impuesto sobre los Créditos y Débitos Bancarios, así como también el cómputo como crédito del mencionado impuesto.

Se modifica el plazo para la presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias de personas humanas y sucesiones indivisas.

Se publican los valores aplicables para la liquidación anual del impuesto a las ganancias de personas humanas y sucesiones indivisas aplicables al período fiscal 2024.

Se publican los montos de las deducciones personales aplicables a las remuneraciones percibidas en el período enero a junio de 2025.

Se publica la escala de alícuotas del art. 94 de la ley aplicable a las remuneraciones percibidas en el período enero a junio de 2025.