Se analiza el tratamiento en el impuesto a las ganancias de rendimientos financieros del exterior obtenidos por una persona humana monotributista, provenientes de bonos y ETF. Se concluye que dichas rentas constituyen ganancias de segunda categoría de fuente extranjera, deben declararse bajo criterio de lo percibido e integrarse al esquema general del impuesto. Asimismo, se aclara que la existencia de deducciones personales no exime de la obligación de presentar la declaración jurada si se obtuvieron rentas gravadas.

El presente trabajo analiza el régimen simplificado de determinación del Impuesto a las Ganancias introducido por la Ley 27.799 —en el marco del denominado Régimen de Inocencia Fiscal—, su reglamentación por el Decreto 93/2026 y los lineamientos operativos derivados de su implementación. Se examinan los requisitos de acceso, las condiciones de permanencia, los efectos jurídicos derivados de la adhesión —especialmente la presunción de exactitud y el efecto liberatorio del pago— y las implicancias prácticas en la relación fisco-contribuyente, destacando los desafíos interpretativos y operativos que presenta el nuevo esquema.

La consulta analiza el tratamiento impositivo aplicable a la venta de un inmueble rural adquirido por una persona humana con posterioridad a enero de 2018 y destinado a alquiler no habitual. Se concluye que, si bien estas operaciones estaban alcanzadas por el impuesto cedular del 15% sobre la ganancia, a partir de la reforma introducida por la Ley 27.802, los resultados derivados de la enajenación de inmuebles quedan exentos en el Impuesto a las Ganancias para operaciones realizadas desde el 1° de enero de 2026. Asimismo, se recuerda que el ITI fue derogado, por lo que la operación no se encuentra alcanzada por ningún tributo nacional.

La consulta trata sobre el tratamiento fiscal de bienes totalmente amortizados, específicamente un automotor, en las declaraciones juradas de Ganancias y Bienes Personales. Se aclara que, en el Impuesto a las Ganancias, estos bienes deben mantenerse valuados a su costo histórico sin deducir la amortización acumulada, ya que esta solo impacta en el resultado impositivo. En cambio, en Bienes Personales, una vez superada la vida útil (5 años para automotores), el bien continúa informándose en el patrimonio pero con valor residual cero, sin aplicar comparación con valores de mercado, hasta su baja definitiva.

La consulta analiza en qué período fiscal deben declararse los honorarios y dividendos asignados por acta de socios cuando no fueron percibidos en el mismo ejercicio. Se concluye que los honorarios de directores o socios administradores se imputan al período en que fueron asignados por la asamblea, aun sin pago, salvo que la asignación haya sido global y se individualice posteriormente. En cambio, los dividendos siguen el criterio del percibido, por lo que se declaran en el ejercicio en que se ponen a disposición o se cobran. La respuesta distingue así el tratamiento diferencial entre ambas rentas dentro del Impuesto a las Ganancias.

La consulta aborda el tratamiento impositivo del rescate total de un seguro de retiro en el Impuesto a las Ganancias, en el caso de un contribuyente inscripto por su condición de director de sociedad. Se analiza la determinación del resultado gravado conforme al artículo 48 inciso e) de la ley, concluyendo que el beneficio se calcula como la diferencia entre el monto cobrado y los aportes no deducidos sin actualización, dado que la normativa no habilita el ajuste por inflación. Asimismo, se indica que el resultado constituye renta de segunda categoría y que la retención practicada por la aseguradora debe computarse como pago a cuenta en la declaración jurada.

La consulta se refiere al tratamiento fiscal del alquiler de inmuebles destinados a casa-habitación en el impuesto a las ganancias y a la obligación de registrar el contrato en el servicio “Registro de Locaciones de Inmuebles – RELI”. Se menciona que el artículo 85, inciso k), de la Ley del Impuesto a las Ganancias permite deducir el 10% del monto anual del alquiler, y que la RG 5545/2024 exige la registración previa del contrato para acceder a determinados beneficios fiscales. También se detallan el plazo, la modalidad y los datos requeridos para efectuar dicha registración.

Los profesionales que obtienen rentas por el ejercicio de su actividad pueden computar la deducción especial prevista en el artículo 30, inciso c), apartado 1 de la Ley del Impuesto a las Ganancias. Para ello, la norma exige como condición el cumplimiento de los aportes previsionales correspondientes al período fiscal. Este requisito se considera satisfecho tanto cuando se realizan aportes al régimen de trabajadores autónomos como cuando el profesional aporta a una caja previsional profesional que actúa como régimen sustitutivo del sistema previsional general. 

El socio gerente de una sociedad de responsabilidad limitada debe inscribirse en el régimen de trabajadores autónomos por el ejercicio de funciones de administración dentro de la sociedad. En cuanto al Impuesto a las Ganancias, la obligación de inscripción y de presentación de declaración jurada anual no surge únicamente por el hecho de ocupar el cargo, sino por la obtención de rentas gravadas atribuibles, como honorarios por la función o utilidades societarias. 

La consulta examina si la prohibición establecida en la Ley 27.743 —que impide adherir a futuros regímenes de regularización de activos no declarados hasta el 31 de diciembre de 2038— alcanza también al régimen creado por la Ley 27.799. 

Se publica la escala de alícuotas del art. 94 de la ley aplicable a las remuneraciones percibidas en el período enero a junio de 2026.

Se publican los montos de las deducciones personales aplicables a las remuneraciones percibidas en el período enero a junio de 2026.

Se analiza si un funcionario público inscripto en el Impuesto a las Ganancias por el ejercicio de una actividad profesional puede adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada previsto en la Ley 27.799.

Se analiza la posibilidad de que un contribuyente encuadrado en el Monotributo por alquileres pueda adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799, a fin de declarar rentas financieras de fuente extranjera.

Se analiza si los directores de sociedades anónimas, inscriptos únicamente en el Impuesto a las Ganancias y exentos en IVA, pueden adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada previsto en la Ley 27.799. 

Se analiza el alcance de la expresión “canalizar sus operaciones utilizando los medios autorizados por el BCRA y la CNV” prevista en el Decreto 93/2026 reglamentario de la Ley 27.799. Se examinan dos posibles interpretaciones: una restrictiva, limitada a fondos previamente no declarados, y otra amplia, comprensiva de todas las operaciones del contribuyente que adhiera al régimen simplificado.

Se analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada de la Ley 27.799 produce un “tapón fiscal” respecto de períodos anteriores. Te contamos cómo funciona el efecto liberatorio del período base, en qué condiciones opera la presunción de exactitud y cuáles son los supuestos en los que el beneficio puede decaer.

Se modifica la Resolución General 830 incorporándose al Anexo III —listado de conceptos no sujetos a retención— los intereses originados por depósitos en moneda extranjera efectuados por personas humanas y sucesiones indivisas en entidades financieras comprendidas en la Ley 21.526.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reglamenta de manera integral el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799 y reglamentado por el Decreto 93/2026. La norma define el procedimiento de adhesión al sistema, la ratificación anual de la opción, la convalidación obligatoria para quienes ya habían adherido bajo el régimen transitorio anterior y las causales de desistimiento y exclusión.

El Poder Ejecutivo Nacional reglamenta el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en el Capítulo III del Título II de la Ley 27.799, aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que cumplan determinados parámetros de ingresos, patrimonio y perfil fiscal.

En esta consulta te contamos cómo deben computarse determinadas situaciones frecuentes en la liquidación del Impuesto a las Ganancias de los trabajadores en relación de dependencia. Se analiza el alcance de la deducción por cuota sindical, el tratamiento fiscal de la cuota alimentaria y el encuadre de los importes percibidos durante la licencia por maternidad al momento de retomar el cálculo del impuesto.

En este documento te contamos cómo se tratan, a los fines del Impuesto a las Ganancias, los gastos vinculados a tratamientos médicos. Se analiza el alcance de la deducción prevista por la ley, qué conceptos están expresamente admitidos, cuáles quedan excluidos y en qué supuestos excepcionales los medicamentos pueden formar parte de la deducción.

Se consulta a partir de qué nivel de remuneración mensual corresponde practicar retenciones del Impuesto a las Ganancias desde enero de 2026, considerando la actualización de deducciones personales y la deducción especial vigente.

Se analiza el encuadre impositivo aplicable a la venta de un inmueble rural por parte de una persona humana, considerando su previa explotación mediante arrendamiento y la fecha de adquisición del bien.

Se analiza cómo se aplica la deducción especial incrementada en el Impuesto a las Ganancias cuando una persona percibe rentas de cuarta categoría por sueldos y, adicionalmente, honorarios como director de sociedad.