Impuestos Nacionales

Consulta 81113/2026 10/03/2026

Rectificativa de declaración jurada de Ganancias con aumento del quebranto: ¿se considera rectificativa en menos?

Se consulta si la rectificativa de una declaración jurada del Impuesto a las Ganancias que originalmente arrojaba quebranto impositivo, cuando incrementa el monto de dicho quebranto, debe considerarse una rectificativa en menos. Se concluye que, al no existir impuesto determinado ni saldo a ingresar en la declaración original, el aumento del quebranto no configura una rectificativa en menos en los términos del artículo 13 de la Ley 11.683, sino una modificación del resultado negativo trasladable a ejercicios futuros.

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Impuestos Nacionales

Consulta 81111/2026 10/03/2026

Declaración jurada de Ganancias con quebranto: tratamiento de retenciones, percepciones e impuesto sobre los débitos y créditos bancarios.

Se analiza el tratamiento de los pagos a cuenta en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias cuando el ejercicio fiscal arroja quebranto impositivo. Se examina la posibilidad de computar retenciones, percepciones y anticipos sufridos durante el período y su generación como saldo a favor del contribuyente. Asimismo, se estudia el tratamiento del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios, cuyo cómputo como pago a cuenta se encuentra sujeto a límites y solo procede hasta el monto del impuesto determinado, por lo que en caso de quebranto su utilización queda restringida a los supuestos en que la normativa permite su traslado a ejercicios futuros.

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Impuestos Nacionales

Consulta 81109/2026 10/03/2026

Cómputo en ganancias del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios en empresas MiPyME: tratamiento del remanente no utilizado.

Se consulta sobre el tratamiento del excedente del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios computado como pago a cuenta del impuesto a las ganancias por empresas micro o pequeñas con certificado MiPyME vigente. Se analiza el alcance del beneficio previsto en la Ley 27.264 que permite computar el 100% del impuesto al cheque contra ganancias y la limitación establecida por el Decreto 1101/2016 respecto del traslado de remanentes. Se concluye que el excedente originado exclusivamente por la ampliación al 100% no puede trasladarse a ejercicios futuros ni imputarse a anticipos, mientras que solo la porción correspondiente al régimen general (33% o 20%) conserva carácter trasladable.

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Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales

Consulta 81107/2026 10/03/2026

Leasing automotor en sociedades: tratamiento contable e impositivo durante el contrato y transferencia posterior al director.

Se analiza el tratamiento contable e impositivo de un contrato de leasing automotor celebrado por una sociedad anónima con una entidad financiera, en el marco de la Ley 25.248 y el Decreto 1038/2000. Se examina la deducción de los cánones en el impuesto a las ganancias, las limitaciones aplicables a automóviles, el tratamiento en el IVA y el reconocimiento contable del contrato. Asimismo, se abordan las implicancias fiscales al ejercer la opción de compra y transferir posteriormente el vehículo a un directivo de la sociedad, considerando los riesgos de ajustes por transferencia a valores inferiores al de mercado o por posible distribución indirecta de utilidades.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 81066/2026 09/03/2026

Maternidad y período de excedencia: forma de solicitud, duración, cobertura de obra social y efectos de la renuncia.

Se consulta sobre el procedimiento para solicitar la excedencia luego de la licencia por maternidad, su duración, los efectos sobre la remuneración y la cobertura de obra social, y qué corresponde percibir si la trabajadora decide renunciar.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 81064/2026 09/03/2026

Cómputo de antigüedad en caso de reingreso del trabajador y despido durante la protección por maternidad.

Se consulta cómo debe computarse la antigüedad cuando una trabajadora fue contratada, renunció y luego reingresó a la misma empresa con reconocimiento del tiempo trabajado anteriormente, y es despedida al finalizar su licencia por maternidad. Se concluye que, conforme al artículo 18 de la Ley de Contrato de Trabajo, debe sumarse el período trabajado en la relación anterior con el tiempo correspondiente al nuevo vínculo para el cálculo de la indemnización por antigüedad del artículo 245. En el caso planteado, la suma de ambos períodos supera el año y seis meses, por lo que corresponde considerar dos años indemnizatorios. Asimismo, se aclara que la indemnización agravada por maternidad prevista en el artículo 182 no depende de la antigüedad, sino que equivale a un año de remuneraciones y se adiciona a la indemnización por despido.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 81062/2026 09/03/2026

Vacaciones pendientes tras la licencia por maternidad y opción de excedencia.

Se consulta si corresponde otorgar las vacaciones pendientes inmediatamente después de la licencia por maternidad y si luego la trabajadora puede solicitar el período de excedencia previsto en la Ley de Contrato de Trabajo. La respuesta explica que las vacaciones pueden concederse a continuación de la licencia si la trabajadora no opta por la excedencia. Sin embargo, la opción por la excedencia debe comunicarse dentro de las cuarenta y ocho horas previas al vencimiento de la licencia por maternidad y, de ejercerse, la suspensión del contrato comienza al finalizar dicha licencia, por lo que las vacaciones deberán postergarse hasta el momento de la reincorporación efectiva.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 81060/2026 09/03/2026

Trabajo fuera de convenio: encuadre, requisitos y descuentos obligatorios.

Se consulta si una persona puede ser contratada por una empresa cuya actividad está alcanzada por el convenio colectivo metalúrgico (CCT 260/75) pero quedar fuera de dicho convenio por acuerdo con el empleador. Se concluye que el encuadramiento convencional no depende de la voluntad de las partes sino de las tareas efectivamente realizadas y del ámbito de aplicación del convenio.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 81058/2026 09/03/2026

Descansos diarios por lactancia en jornada de trabajo reducida.

Se consulta cómo debe aplicarse el descanso por lactancia previsto en el artículo 179 de la Ley de Contrato de Trabajo cuando la trabajadora cumple una jornada reducida de seis horas. La respuesta analiza que la norma reconoce dos descansos de media hora diaria hasta que el hijo cumpla un año sin diferenciar según la extensión de la jornada. Sin embargo, en la práctica existen dos criterios: uno literal que reconoce la hora completa cualquiera sea la jornada, y otro que aplica el principio de proporcionalidad propio del trabajo a tiempo parcial, reduciendo el tiempo de lactancia de acuerdo con la duración de la jornada.

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Facturación y Registración

Consulta 80909/2026 04/03/2026

Directores de SAS: facturación de honorarios, IVA y puntos de venta desde julio 2026.

La consulta analiza la obligación de documentar electrónicamente los honorarios de directores de SAS a partir de la modificación introducida por la RG 5824/2026, que eliminó la excepción de facturación para estos cargos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80907/2026 04/03/2026

Monotributo: locación de vivienda como única actividad y obligación de pago.

La consulta analiza si un pequeño contribuyente cuya única actividad es la locación de hasta dos inmuebles destinados a vivienda se encuentra obligado a ingresar el impuesto integrado y las cotizaciones previsionales del Monotributo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80905/2026 04/03/2026

Inocencia Fiscal: ¿pueden adherir quienes ingresaron al blanqueo anterior?

La consulta examina si la prohibición establecida en la Ley 27.743 —que impide adherir a futuros regímenes de regularización de activos no declarados hasta el 31 de diciembre de 2038— alcanza también al régimen creado por la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80903/2026 04/03/2026

Compensación del Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones o Participaciones con saldo a favor de IVA.

La consulta analiza si el impuesto sobre los Bienes Personales –acciones o participaciones– ingresado por la sociedad como responsable sustituto puede cancelarse mediante compensación con saldos a favor de IVA. Se concluye que la compensación es procedente siempre que el saldo sea de libre disponibilidad, exista identidad subjetiva entre el titular del crédito y el obligado al ingreso del impuesto, y no haya prohibición específica en la normativa del gravamen.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80901/2026 04/03/2026

Monotributo: aceptación de la recategorización de oficio y reducción de la multa.

La presente consulta analiza el modo en que debe aceptarse una recategorización de oficio en el Régimen Simplificado (Monotributo) y las condiciones necesarias para acceder a la reducción del cincuenta por ciento de la multa aplicada.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80531/2026 19/02/2026

Inocencia fiscal: acceso al Régimen Simplificado de Ganancias para funcionarios públicos.

Se analiza si un funcionario público inscripto en el Impuesto a las Ganancias por el ejercicio de una actividad profesional puede adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada previsto en la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80529/2026 19/02/2026

Monotributo y Régimen Simplificado de Ganancias: ¿son compatibles?

Se analiza la posibilidad de que un contribuyente encuadrado en el Monotributo por alquileres pueda adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias previsto en la Ley 27.799, a fin de declarar rentas financieras de fuente extranjera.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80526/2026 19/02/2026

Inocencia fiscal: posibilidad de acceder al régimen en el caso de directores de S.A. inscriptos en Ganancias e IVA exento.

Se analiza si los directores de sociedades anónimas, inscriptos únicamente en el Impuesto a las Ganancias y exentos en IVA, pueden adherir al Régimen de Declaración Jurada Simplificada previsto en la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80524/2026 19/02/2026

Inocencia fiscal: alcance de la obligación de canalizar operaciones mediante medios autorizados por el BCRA y la CNV.

Se analiza el alcance de la expresión “canalizar sus operaciones utilizando los medios autorizados por el BCRA y la CNV” prevista en el Decreto 93/2026 reglamentario de la Ley 27.799. Se examinan dos posibles interpretaciones: una restrictiva, limitada a fondos previamente no declarados, y otra amplia, comprensiva de todas las operaciones del contribuyente que adhiera al régimen simplificado.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80522/2026 19/02/2026

Inocencia fiscal: ¿hay “tapón fiscal” en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada?

Se analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada de la Ley 27.799 produce un “tapón fiscal” respecto de períodos anteriores. Te contamos cómo funciona el efecto liberatorio del período base, en qué condiciones opera la presunción de exactitud y cuáles son los supuestos en los que el beneficio puede decaer.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80459/2026 13/02/2026

Baja impositiva sin disolución societaria: alcance y límites.

Te contamos cómo funciona la baja impositiva por cese de actividades sin disolución societaria. Se analiza el alcance del trámite en el Sistema Registral, las obligaciones que subsisten y las limitaciones respecto de ciertos impuestos y regímenes de información.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80457/2026 13/02/2026

Usufructo vitalicio gratuito entre familiares: tratamiento en Bienes Personales y Ganancias.

Te contamos cómo se determina el sujeto obligado en Bienes Personales cuando existe usufructo vitalicio gratuito y cómo se encuadra la operación en el Impuesto a las Ganancias, diferenciando entre nudo propietario y usufructuario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80455/2026 13/02/2026

Locación de inmuebles para vivienda: unidad de explotación, registración de contratos y encuadre en Monotributo.

Te contamos cómo se analiza la locación de inmuebles para vivienda dentro del Monotributo: se examina el concepto de unidad de explotación, la obligación de registrar contratos ante ARCA y la conveniencia comparativa frente al régimen general, considerando la exención de IVA en alquileres de vivienda.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80453/2026 13/02/2026

Multas por omisión de DDJJ: cómo queda el régimen tras la Ley 27.799 y la IG 2/2026.

Te contamos cómo queda el régimen de multas por falta de presentación tras la reforma introducida por la Ley 27.799 y su reglamentación. Se analiza el momento de configuración de la infracción, el plazo segmentado previo a la intimación y el alcance de la reducción del 50% por pago voluntario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80451/2026 13/02/2026

Multas por falta de presentación: plazos, notificación y reducción del 50% en el nuevo esquema segmentado.

Te contamos cómo opera, según nuestro criterio interpretativo de la IG 2/2026 de ARCA, el nuevo régimen segmentado de multas por falta de presentación: se analiza el plazo previo a la intimación, el momento en que la multa se torna exigible y cuándo corresponde la reducción del 50% por pago voluntario dentro de los quince días.

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Facturación y Registración

Consulta 80322/2026 09/02/2026

Solicitud de autorización para emitir Factura A: valuación de inmuebles y umbral patrimonial para acreditar solvencia.

En esta consulta se analiza cómo debe valuarse el patrimonio al solicitar factura A por primera vez. Te contamos cómo se determinan los valores de los inmuebles informados en los formularios F.855/F.856 y cuál es el umbral mínimo exigido cuando la solvencia se acredita mediante bienes registrables.

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Societario

Consulta 80320/2026 09/02/2026

SAS: designación de suplentes en el órgano de administración y rol del vicepresidente.

Se analiza si en una SAS es obligatorio designar administradores suplentes y si el vicepresidente puede cumplir ese rol. Te contamos cómo lo regula la Ley 27.349 y en qué casos la designación de suplentes resulta exigible.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 80318/2026 09/02/2026

Vacaciones de empleadas domésticas con sueldo mensual: cómo se calcula el pago.

En esta consulta se analiza cómo se determina el importe a pagar por vacaciones a una empleada de casas particulares con modalidad mensual y con retiro, cómo se calcula el valor diario, cuántos días corresponden según la antigüedad y cuándo debe abonarse la licencia.

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Impuestos Nacionales

Consulta 80316/2026 09/02/2026

Percepción de IVA en la venta de bebidas: alcance del régimen y operaciones por cuenta y orden.

Se analiza cómo aplica el régimen de percepción de IVA previsto en la RG 5329/2023 en la comercialización de bebidas explicando cómo impacta tanto en empresas elaboradoras como en intermediarios que venden por cuenta y orden, y quién debe practicar la percepción en cada caso.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 80314/2026 09/02/2026

SRL integrada por marido y mujer: cuándo corresponde el aporte como autónomos.

En esta consulta se analiza el tratamiento previsional de los socios de una SRL integrada por familiares con participación igualitaria en el capital. Te contamos cómo incide el vínculo de parentesco, el rol efectivo dentro de la sociedad y en qué casos corresponde —o no— el pago de aportes como trabajadores autónomos.

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Impuestos Provinciales

Consulta 80262/2026 06/02/2026

Buenos Aires: regímenes aplicables para solicitar la reducción de alícuotas cuando se generan saldos a favor.

En esta consulta analizamos cómo funcionan los distintos regímenes de retención de Ingresos Brutos en la provincia de Buenos Aires y cuál es la vía adecuada para pedir una reducción cuando se generan saldos a favor. Se analiza el alcance real de la RN 2/2013, el rol del trámite clásico de reducción y el nuevo esquema introducido por la RN 38/2025, con criterios prácticos para decidir qué camino utilizar.

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