Laboral y Seguridad Social

Consulta 76143/2025 11/11/2025

Embargos por deudas comerciales o financieras en liquidaciones finales: base de cálculo y alcance.

En las liquidaciones finales con embargos por deudas comerciales o financieras, la cuota se calcula únicamente sobre los conceptos remunerativos, conforme al Decreto 484/87 y el art. 120 de la LCT. Los montos no remunerativos no integran la base del embargo. En el caso del Sueldo Anual Complementario proporcional, sí corresponde aplicar el embargo dentro de los límites legales, tomando como referencia el Salario Mínimo Vital y Móvil (SMVM) como importe inembargable.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 76060/2025 07/11/2025

Aportes previsionales como empleados de socios gerentes de SRL: límites y requisitos.

Los socios gerentes de una SRL no pueden realizar aportes jubilatorios como empleados excluyendo la obra social. Si se inscriben como trabajadores en relación de dependencia para aportar sobre su sueldo, deben ingresar todos los conceptos de la Contribución Única de la Seguridad Social (CUSS): jubilación, INSSJP, asignaciones familiares, Fondo Nacional de Empleo, obra social y ART. El régimen no permite seleccionar aportes parciales. Aunque sigan obligados a tributar como autónomos por su rol de administradores, podrán computar las remuneraciones en relación de dependencia para mejorar su haber jubilatorio.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 76058/2025 07/11/2025

Cesión de derechos sobre inmueble: tratamiento en Bienes Personales.

Si el contribuyente posee la tenencia material del inmueble al 31 de diciembre, debe declararlo como bien inmueble, aun sin título ni número de partida, conforme al artículo 12 del decreto reglamentario de la Ley de Bienes Personales. En cambio, si solo cuenta con una cesión de derechos sin posesión, debe declararse como un crédito por el importe abonado, ya que en ese caso no se configura la incorporación del inmueble al patrimonio.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 76056/2025 07/11/2025

Continuidad laboral del trabajador jubilado y obligaciones del empleador.

Cuando un trabajador se jubila y continúa prestando servicios, el empleador no debe darle la baja ni efectuar un nuevo alta, sino informarlo en el F.931 con la condición “2 – Jubilado”. Se aplican aportes del 11% al Fondo Nacional de Empleo y contribuciones reducidas del 10,17% o 12,53%, sin aportes a obra social ni ANSSAL.

Leer más →

Facturación y Registración

Consulta 76054/2025 07/11/2025

Conservación de remitos, facturas y documentos comerciales según normativa ARCA.

Los remitos, órdenes de compra y de pago deben conservarse por al menos dos años desde su emisión, según la RG 1415 de AFIP. En cambio, las facturas, recibos y demás comprobantes fiscales deben guardarse durante el plazo general de prescripción más cinco años, lo que equivale a unos diez años en la práctica.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 76001/2025 06/11/2025

Unificación de CUIL por obtención de DNI argentino: trámite y efectos en el Libro de Sueldos Digital.

Cuando una trabajadora extranjera obtiene su DNI argentino, ANSES le asigna un CUIL definitivo que reemplaza al provisorio otorgado durante su residencia temporaria. El empleador no debe realizar altas, bajas ni modificaciones en Simplificación Registral: la unificación se gestiona directamente ante ANSES mediante el formulario PS 1.48 y, una vez completada, el nuevo CUIL se actualiza automáticamente en las bases de datos de ARCA y en el Libro de Sueldos Digital.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75999/2025 06/11/2025

Uso y limitaciones del concepto “a cuenta de futuros aumentos” en recibos de sueldo.

El concepto “a cuenta de futuros aumentos” puede utilizarse en los recibos de sueldo solo como anticipo transitorio de un incremento salarial que luego será absorbido al firmarse la paritaria o al otorgarse el aumento definitivo. No existe una prohibición legal, pero la jurisprudencia laboral limita su uso: si la suma se paga en forma sostenida y sin absorción, pasa a integrar el salario habitual del trabajador y su eliminación posterior se considera una reducción salarial prohibida (arts. 12 y 66 LCT).

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75997/2025 06/11/2025

Liquidación de haberes durante licencia por ART: conceptos y tratamiento del SAC.

Durante una licencia por accidente o enfermedad laboral, deben diferenciarse dos etapas en la liquidación: los primeros 10 días están a cargo del empleador y el resto corresponde a la ART. En el recibo, los conceptos pueden identificarse como “Accidente laboral – días a cargo del empleador (ILT)” para el primer tramo y “Prestación dineraria a cargo de ART (ILT)” para el segundo. La aseguradora liquida las prestaciones según la remuneración vigente, incluyendo aumentos salariales posteriores y la parte proporcional del Sueldo Anual Complementario (SAC), conforme a la Resolución 983/2010.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75995/2025 06/11/2025

Retención de IVA en facturas M: ¿uso del SIRE o SICORE?

La retención de IVA en facturas M, regulada por la RG 1575/2003, debe informarse en el sistema que corresponda según la situación del agente de retención. El uso del SIRE es opcional desde el 26/2/2021 y solo se vuelve obligatorio cuando el contribuyente ha sido notificado expresamente por ARCA a través del Domicilio Fiscal Electrónico.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75849/2025 03/11/2025

Procedimiento para inscribirse como importador ante ARCA.

La inscripción como importador se realiza mediante el F. 420/R en el Sistema Registral de ARCA, cumpliendo los requisitos impositivos y aduaneros establecidos. El trámite incluye tres etapas —inicio, sustanciación y alta— y requiere acreditar documentación complementaria dentro de los 30 días. Solo una vez verificados los antecedentes y requisitos, el organismo emite la constancia de registro en el padrón de operadores de comercio exterior.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75847/2025 03/11/2025

Ganancias: valuación de participaciones de personas físicas en SRL y SAS.

Las participaciones en SAS se valúan al costo de adquisición más gastos asociados, mientras que las participaciones en SRL se determinan según el último balance, considerando capital, resultados y cuenta particular. Si no existe balance, se aplica el valor del capital efectivamente invertido.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75845/2025 03/11/2025

Enfermedad o accidente inculpable: plazos de pago del sueldo durante la licencia.

El empleador debe abonar el sueldo durante 3 o 6 meses según la antigüedad del trabajador, y por 6 o 12 meses si éste tiene cargas de familia. El máximo de 12 meses aplica únicamente a quienes superan los 5 años de antigüedad y poseen cargas familiares.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75843/2025 03/11/2025

Jubilación y continuidad laboral: tratamiento de las vacaciones no gozadas.

Al momento en que el trabajador se jubila, debe abonarse la totalidad de las vacaciones proporcionales o pendientes generadas hasta esa fecha. La continuidad laboral posterior configura un nuevo contrato con condiciones y antigüedad independientes, por lo que no corresponde diferir ni compensar las vacaciones previas dentro del nuevo vínculo.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75769/2025 31/10/2025

Devolución de retenciones de Ganancias sufridas por monotributista que superó parámetros de ingresos y volvió al régimen simplificado.

Las retenciones practicadas bajo la RG 2616 no pueden recuperarse mientras el contribuyente permanezca dentro del régimen simplificado, ya que no existe una declaración jurada del Impuesto a las Ganancias que exteriorice el crédito. Según la RG DGI 2224/1979, las devoluciones o repeticiones solo proceden cuando los saldos acreedores surgen de declaraciones juradas, determinaciones de oficio o resoluciones administrativas o judiciales.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 75767/2025 31/10/2025

Retención de Ingresos Brutos en transferencias entre cuentas propias (Mercado Pago y banco): improcedencia y reclamos.

Las retenciones de Ingresos Brutos efectuadas por ARBA sobre transferencias entre cuentas propias son improcedentes, conforme lo dispone la Resolución Normativa ARBA 38/2018, que excluye expresamente las operaciones entre cuentas del mismo titular —incluidas las transferencias desde cuentas de pago (CVU) como Mercado Pago— del régimen de retención sobre acreditaciones bancarias. Ante este tipo de casos, el contribuyente puede presentar un reclamo web por retenciones bancarias improcedentes.

Leer más →

Facturación y Registración

Consulta 75765/2025 31/10/2025

Régimen de facturación: domicilio a consignar en los comprobantes según el punto de venta habilitado.

El domicilio que debe figurar en la factura es el del establecimiento o sucursal vinculada al punto de venta desde el cual se emite el comprobante. Cada punto de venta está asociado a un domicilio comercial declarado ante ARCA (ex AFIP) o la autoridad fiscal competente, y el comprobante debe reflejar esa dirección.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75763/2025 31/10/2025

Rectificación en menos del IVA: procedimiento ante error en el débito fiscal y pago en exceso.

Cuando una declaración jurada de IVA ya presentada contiene un error que incrementa indebidamente el débito fiscal y la diferencia supera el 5 % de la base imponible, la rectificativa en menos no reemplaza automáticamente a la original. Debe presentarse la DDJJ rectificativa con los valores corregidos y, en forma paralela, tramitar ante ARCA una “Solicitud de registración de declaración jurada rectificativa en menos” a través de Presentaciones Digitales, adjuntando documentación que justifique el error.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75650/2025 29/10/2025

Tratamiento patrimonial en Ganancias de refacciones en vivienda: mejoras activables o consumos justificados.

Las refacciones en una vivienda sin ampliaciones estructurales pueden tratarse como consumo justificado y no como mejora activable, salvo que el monto invertido supere el 20% del valor residual del bien. En tal caso, sí corresponde su incorporación al activo y amortización.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75648/2025 29/10/2025

Regularización de empleados no registrados y límites del régimen de colaboradores independientes.

Si los trabajadores desempeñan tareas típicas de empleados, no pueden ser registrados como colaboradores independientes. El empleador debe regularizar la relación con alta retroactiva bajo el régimen laboral, evitando sanciones por encubrimiento o falta de registración.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75646/2025 29/10/2025

Deducción de hijastro en el Impuesto a las Ganancias: condiciones y tratamiento.

El hijo del cónyuge puede deducirse como hijastro en Ganancias sin trámite adicional, siempre que cumpla los requisitos de edad, residencia y dependencia económica. El vínculo se acredita automáticamente con el matrimonio civil y la deducción puede ser compartida o total según corresponda.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75644/2025 29/10/2025

Tratamiento impositivo de una SRL dedicada a la compra y venta de inmuebles.

Las SRL dedicadas a la compraventa de inmuebles tributan Impuesto a las Ganancias bajo el régimen general de sociedades y no por impuesto cedular. En IVA, solo quedan alcanzadas cuando actúan como constructoras y venden inmuebles nuevos, gravándose la obra con el 10,5% o 21% según el destino, mientras que las ventas de inmuebles usados o terrenos se encuentran exentas.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75588/2025 27/10/2025

Bienes Personales: cálculo de amortización de un rodado y determinación del valor computable.

En Bienes Personales, el valor computable de un rodado se obtiene deduciendo del costo actualizado la amortización acumulada según el artículo 18 del decreto reglamentario. La vida útil estimada es de cinco años, aplicando un coeficiente anual del 20%. El año de alta siempre se cuenta completo, sin prorrateos mensuales. Cumplido el quinto año, el bien se declara como “totalmente amortizado” con valor cero, sin aplicar valores de tabla para su valuación.

Leer más →

Impuestos Provinciales

Consulta 75586/2025 27/10/2025

Convenio Multilateral: procedimiento ante el cese de actividades en una jurisdicción.

Ante el cese de actividades en una jurisdicción, el contribuyente debe informar la baja mediante el Formulario CM01 en el Padrón Web, una vez que no existan ingresos atribuibles a esa jurisdicción. Según el artículo 14 inciso b) del Convenio Multilateral, deben recalcularse los coeficientes unificados excluyendo los ingresos y gastos de la jurisdicción cesada, aplicando los nuevos valores desde el mes siguiente al cese.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75584/2025 27/10/2025

Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

El último párrafo del artículo 3° de la Resolución General (AFIP) 2616/2009 establece que, si al consultar la constancia de inscripción el sujeto no figura adherido al Monotributo ni inscripto en IVA o Ganancias, el agente pagador debe retener el 35% en concepto de Ganancias y el 21% de IVA. En los casos de monotributistas dados de baja de oficio, se considera que no revisten condición frente a dichos impuestos, por lo que corresponde aplicar las retenciones totales previstas en la norma.

Leer más →

Facturación y Registración

Consulta 75582/2025 27/10/2025

Emisión de facturas “A” por parte de una SAS: requisitos patrimoniales y acreditación de solvencia.

Las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) ya no obtienen de forma automática la autorización para emitir facturas clase “A”. Según las Resoluciones Generales (ARCA) 5716/2025 y 5762/2025, deben cumplir los mismos requisitos que cualquier responsable inscripto, incluyendo acreditar solvencia patrimonial. Esta puede demostrarse mediante bienes o declaraciones juradas de los socios que posean al menos el 33% del capital social, o mediante bienes propios de la sociedad.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social / Societario

Consulta 75531/2025 24/10/2025

Aportes previsionales en una SAS: ¿Cuándo deben aportar los socios como autónomos?

En una Sociedad por Acciones Simplificada (SAS), el socio administrador debe inscribirse y aportar como autónomo, independientemente de si percibe honorarios. Si además realiza tareas operativas, puede ser dado de alta como empleado, pero sin aportes previsionales, siendo su cobertura cubierta por el régimen de autónomos. Los socios no administradores solo deben aportar como autónomos si prestan servicios personales para la sociedad y tienen una participación mayor al promedio de los demás socios o si hay parentesco con los demás socios. Si no prestan servicios, no corresponde el aporte como autónomo.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75529/2025 24/10/2025

Crédito fiscal de IVA en resúmenes bancarios: criterios para su cómputo por parte de profesionales.

Un abogado que ejerce actividad gravada puede computar como crédito fiscal el IVA incluido en los resúmenes de cuenta bancaria, siempre que la cuenta esté directamente vinculada a su actividad profesional. Las comisiones bancarias son gastos asociados y el extracto sirve como comprobante válido (tipo “otros comprobantes” código 099). Si la cuenta es de uso mixto, el crédito debe prorratearse según la afectación. No corresponde computar el IVA de cuentas personales.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75527/2025 24/10/2025

Ausencia laboral por cuidado de hijo enfermo: ¿es justificada la inasistencia según la LCT y el CCT gastronómico?

La Ley de Contrato de Trabajo no contempla como inasistencia justificada la ausencia del trabajador por enfermedad de un familiar, aun cuando se presente certificado médico. En el sector gastronómico, el convenio colectivo aplicable (CCT 389/04) tampoco reconoce una licencia específica por cuidado de hijos enfermos, por lo que el empleador no está obligado a justificar la falta ni a otorgar licencia, salvo que decida hacerlo voluntariamente y sin goce de sueldo.

Leer más →

Laboral y Seguridad Social

Consulta 75525/2025 24/10/2025

Renuncia por jubilación con gratificación: tratamiento laboral y formalización del acuerdo.

La gratificación acordada en una renuncia por jubilación debe incluirse en el recibo de sueldo, pero no integra la base remunerativa ni genera cargas sociales. Si no hay conflicto entre las partes, el acuerdo puede firmarse ante escribano sin necesidad de pasar por el SECLO, quedando plenamente válidas la renuncia y la desvinculación.

Leer más →

Impuestos Nacionales

Consulta 75523/2025 24/10/2025

Planes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024: opciones vigentes y condiciones diferenciales.

ARCA ofrece dos regímenes vigentes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024. El plan permanente (RG 5321/2023) permite financiar hasta 6 cuotas con anticipos entre el 17 % y el 28 %, con una tasa del 100 % del interés resarcitorio. El plan transitorio (RG 5711/2025 y modif. RG 5777/2025), de carácter excepcional, otorga condiciones más ventajosas: hasta 60 cuotas, anticipos desde el 5 % y una tasa reducida al 50 %, con adhesión habilitada hasta el 31 de diciembre de 2025.

Leer más →