Laboral y Seguridad Social

Consulta 77736/2025 11/12/2025

Empleados de maestranza en comercio: ¿se pueden contratar por 9 horas semanales?

Se aclara que el Convenio Colectivo de Empleados de Comercio permite la contratación a tiempo parcial sin exigencia de un mínimo de horas y analizamos cómo registrar correctamente una empleada de limpieza por 9 horas semanales, cómo se calcula la remuneración proporcional y qué opciones existen respecto a la cobertura de obra social según el salario pactado.

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Economía y Finanzas

Consulta 77734/2025 11/12/2025

Alta de actividad secundaria de servicios inmobiliarios y su impacto en el Certificado PyME.

Se aclara que incorporar una actividad inmobiliaria como secundaria no impide acceder ni renovar el Certificado PyME, incluso si los activos superan el tope establecido para ese sector. Analizamos cómo la normativa vigente define que el límite de activos solo se aplica cuando la actividad principal corresponde al grupo de servicios inmobiliarios, financieros o de seguros, sin que actividades secundarias modifiquen esta condición.

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Societario

Consulta 77732/2025 11/12/2025

Aportes irrevocables en una SRL: ¿deben realizarse en forma proporcional al capital aportado?

Se analiza el tratamiento de los aportes irrevocables en sociedades de responsabilidad limitada y se aclara que no es obligatorio que los socios contribuyan en proporción a sus cuotas.

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Impuestos Provinciales

Consulta 77730/2025 11/12/2025

Ingresos Brutos: inicio de nueva actividad en jurisdicción sede de contribuyente inscripto en Convenio Multilateral.

Se analiza el tratamiento de Ingresos Brutos para los contribuyentes inscriptos en Convenio Multilateral que incorporan una nueva actividad ejercida exclusivamente en su jurisdicción de origen describiendo cómo se aplica el artículo 14 inciso a) del régimen del CM y bajo qué condiciones se pasa al régimen general de distribución según coeficientes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77623/2025 09/12/2025

Exclusión del Monotributo y facturación tipo C: cómo declarar el IVA correctamente.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable a contribuyentes excluidos del Monotributo que continúan emitiendo facturas tipo C tras su exclusión. Te contamos cómo se declara el IVA en el aplicativo web de ARCA y cómo registrar correctamente esas operaciones en el Libro IVA Digital, respetando el criterio de base neta e imputación como ajuste por perfeccionamiento del hecho imponible.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 77621/2025 09/12/2025

Jornada mixta con tareas en la madrugada: obligación de compensar horas nocturnas según la LCT.

Se analiza si corresponde el pago del adicional por trabajo nocturno en una jornada mixta que se inicia en la madrugada y se extiende más allá de las 6:00 y cómo aplica el artículo 200 de la Ley de Contrato de Trabajo, que exige compensar las horas comprendidas entre las 21:00 y las 6:00, ya sea mediante reducción horaria o pago adicional del 13,33%, en jornadas que exceden el máximo legal nocturno y no integran esquemas rotativos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77619/2025 09/12/2025

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de dividendos en especie mediante entrega de bienes de uso amortizables.

Se analiza el tratamiento contable e impositivo de la distribución de dividendos en especie bajo el régimen de ajuste por inflación. Te contamos cómo deben computarse los efectos en el impuesto a las ganancias cuando se entregan bienes de uso, conforme al artículo 106 de la Ley del Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 77616/2025 09/12/2025

Ajuste por inflación impositivo: tratamiento de anticipos y saldos a favor cuando superan el impuesto determinado.

Se analiza el tratamiento de los créditos fiscales en el Impuesto a las Ganancias cuando superan el impuesto determinado del ejercicio, en el contexto del ajuste por inflación impositivo. Te contamos cómo deben computarse los anticipos y retenciones del período y qué ocurre con los saldos a favor de ejercicios anteriores, según lo dispuesto por la Instrucción DGI 236/1978 y la doctrina vigente.

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Laboral y Seguridad Social / Societario

Consulta 76718/2025 04/12/2025

Participación minoritaria en sociedades: ¿genera obligación de inscribirse en Autónomos o IVA Exento?

Se analiza si corresponde la inscripción en el régimen de trabajadores autónomos y en el IVA Exento para personas que tienen participación minoritaria en sociedades sin prestar servicios personales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76716/2025 04/12/2025

Valuación de existencias finales en Ganancias: uso excepcional del costo de reposición.

Se analiza la posibilidad de aplicar el costo de reposición (o costo en plaza) como criterio excepcional para valuar las existencias finales de bienes de cambio en el Impuesto a las Ganancias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76714/2025 04/12/2025

Venta de inmueble adquirido en 2022: ¿corresponde tributar el impuesto cedular?

Se analiza la aplicación del impuesto cedular del 15% sobre la ganancia derivada de la venta de inmuebles adquiridos a partir del 1° de enero de 2018. Te contamos cómo, en el caso planteado, la operación no tributa el ITI sino el impuesto cedular previsto en el artículo 99 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, aun cuando la vendedora no sea habitualista.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76712/2025 04/12/2025

Riesgos del trabajo: cálculo del Ingreso Base Mensual (IBM) ante accidente con múltiples empleadores.

Se analiza cómo calcular el Ingreso Base Mensual (IBM) cuando un trabajador tuvo varios empleadores en los últimos doce meses previos a un accidente de trabajo. Te contamos cómo, según la Ley 24.557, el IBM debe computarse considerando la totalidad de las remuneraciones devengadas en ese período, sin importar si fueron con empleadores distintos ni la duración específica con el último.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76710/2025 04/12/2025

Tratamiento impositivo del IVA en servicios de apoyo turístico: prestación local y al exterior.

Se analiza el tratamiento del impuesto al valor agregado (IVA) para la actividad “servicios complementarios de apoyo turístico n.c.p.”. Te contamos cómo este tipo de servicios se encuentra alcanzado por el tributo en condiciones generales, pero puede gozar de un tratamiento diferencial cuando la prestación se realiza a favor de turistas extranjeros o involucra bienes y servicios adquiridos en el exterior.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76596/2025 02/12/2025

Licencia por maternidad desde el día 1 del mes: cómo emitir el recibo y qué informar en el Libro Sueldo Digital.

Se analiza el tratamiento laboral y previsional cuando la trabajadora inicia su licencia por maternidad el primer día del mes. Te contamos cómo debe emitirse el recibo —aunque resulte en valor cero—, cómo se declara la situación en el Libro Sueldo Digital mediante la “remuneración maternidad” y qué obligaciones subsisten durante el período (ART y seguro de vida), aclarando que no se realizan aportes ni contribuciones debido a que el pago salarial es reemplazado por la asignación de ANSES.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76594/2025 02/12/2025

Declaración en F.931 para empleados con jornada reducida: remuneraciones mínimas y aportes.

En el formulario 931, las remuneraciones 1, 2, 3, 5, 9 y 10 deben reflejar el sueldo bruto del trabajador o, en su defecto, el mínimo de base imponible fijado por ANSES, el que resulte mayor. Las remuneraciones 4 y 8 no deben declararse automáticamente como si fueran jornada completa: si el trabajador no supera la base mínima imponible y no opta por mantener la cobertura de obra social, se informará solo lo efectivamente devengado. Si elige mantener la cobertura, puede integrarse la diferencia hasta el equivalente de jornada completa.

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Contabilidad y Auditoría / Societario

Consulta 76592/2025 02/12/2025

Procedimiento digital para rubricar libros contables de SAS en la Provincia de Buenos Aires.

Las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) de la Provincia de Buenos Aires deben rubricar sus libros contables exclusivamente de forma digital ante la Dirección Provincial de Personas Jurídicas (DPPJ), según lo dispuesto en la Disposición 49/2024. El proceso incluye: solicitud de habilitación online, creación de usuario externo con CUIT, generación de hash para cada archivo, y su registro en el sistema con trazabilidad entre archivos. Se deben respetar los plazos legales para cada tipo de libro y conservar tres copias por seguridad. La falta de cumplimiento en los 90 días posteriores a la constitución puede implicar ser consideradas inactivas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76590/2025 02/12/2025

Régimen fiscal aplicable a la compra y venta habitual de vehículos usados.

Cuando la compra y venta de vehículos usados se realiza en forma habitual, especialmente cuando se adquieren de consumidores finales que no emiten factura, se aplica el régimen especial del artículo 18 de la Ley de IVA. Este permite computar un crédito fiscal estimado sobre el precio de adquisición.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76358/2025 17/11/2025

Fallecimiento de un contribuyente adherido al Monotributo: procedimiento para la baja ante ARCA.

La baja del Monotributo por fallecimiento no puede tramitarse mediante una simple delegación de servicios, ya que la cancelación de la CUIT exige acreditación formal del vínculo sucesorio. El trámite debe ser efectuado por el cónyuge sobreviviente, heredero o representante de la sucesión indivisa, presentando el Formulario 981 y el acta de defunción ante ARCA —de forma presencial o por “Presentaciones Digitales”—.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 76356/2025 17/11/2025

Facturación por prestaciones de servicios médicos: cuándo corresponde aplicar IVA y cuándo rige la exención.

Se analiza el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado en las prestaciones de servicios médicos según la entidad receptora del servicio y el momento de generación del débito fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76354/2025 17/11/2025

Mutuales: tratamiento impositivo de la venta de artículos para el hogar y otros bienes muebles en Ganancias e IVA.

Se analiza el alcance de las exenciones impositivas aplicables a las mutuales que desarrollan actividades de proveeduría, particularmente la venta de bienes a sus asociados, y su impacto en el Impuesto a las Ganancias y en el Impuesto al Valor Agregado.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76351/2025 17/11/2025

Rúbrica del libro de sueldos: criterio aplicable cuando la empresa tiene domicilio en una jurisdicción y empleados en otra.

La rúbrica debe gestionarse ante la autoridad laboral de la jurisdicción donde se desarrolla la actividad y prestan tareas los empleados. Según la Resolución (ST) 168/2002, el libro se rubrica en la jurisdicción del establecimiento laboral y solo puede centralizarse en el domicilio legal si al menos el 20 % del personal trabaja allí.

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Impuestos Provinciales

Consulta 76349/2025 17/11/2025

Donación de inmueble en Buenos Aires: quién declara y cómo se aplica el mínimo exento del ITGB.

De acuerdo con el artículo 318 del Código Fiscal bonaerense, los sujetos pasivos del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes son los beneficiarios del incremento patrimonial —en este caso, los hijos donatarios—, aun cuando el donante tenga domicilio fuera de la provincia. Por tanto, cada hijo debe presentar su propia declaración jurada (Formulario R-550G) ante ARBA. El mínimo exento previsto por la Ley Impositiva ($8.488.486 para vínculos directos como padres e hijos) se aplica individualmente a cada beneficiario.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76230/2025 13/11/2025

Asignaciones familiares para monotributistas: determinación del monto y quien cobra el beneficio.

El monto de la asignación familiar para monotributistas se fija según la categoría de inscripción en ARCA, no por la facturación real. Si ambos padres son monotributistas, se considera el Ingreso del Grupo Familiar (IGF) resultante de la suma de las rentas presuntas de cada uno, y el beneficio se otorga a uno solo, priorizando al de mayor categoría o, en caso de igualdad, a la madre.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76228/2025 13/11/2025

Cambio de autoridades en asociaciones civiles: cómo vincular al nuevo presidente ante ARCA.

Cuando una asociación civil renueva sus autoridades y designa un nuevo presidente, debe actualizar la representación fiscal ante ARCA mediante el trámite “Vinculación de clave fiscal - Personas Jurídicas” disponible en Presentaciones Digitales. Una vez habilitado como administrador de relaciones, debe acceder al servicio “Inscripción y Modificación de Personas Jurídicas” para comunicar el cambio de autoridades. Además, la entidad debe cumplir con el Régimen de Actualización de Autoridades Societarias (RG 4697 y RG 4727/2020).

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76226/2025 13/11/2025

Aportes y contribuciones aplicables a pasantes de nivel secundario.

Los pasantes de nivel secundario o superior, regulados por la Ley 26.427 y el Decreto 1227/2001, no se consideran empleados en relación de dependencia, pero generan ciertas obligaciones previsionales. En el F.931 (modalidad de contratación 27) solo se calculan la contribución patronal a la obra social (6% sobre la asignación estímulo) y la correspondiente a la ART, debiendo garantizarse la cobertura por riesgos del trabajo. No se realizan aportes ni contribuciones al SIPA, PAMI, asignaciones familiares ni Fondo de Empleo.

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Facturación y Registración

Consulta 76224/2025 13/11/2025

Facturación en cooperativas y entidades sin fines de lucro: diferencia entre Factura “C” y Recibo “C”.

La emisión de Factura “C” por parte de una cooperativa es correcta cuando existe una operación onerosa, es decir, una prestación de bienes o servicios que constituye hecho imponible, aun cuando esté exenta o no alcance el IVA. En cambio, los Recibos “C” se utilizan solo para documentar ingresos no comerciales o a título gratuito —como donaciones, aportes o contribuciones voluntarias— que no configuran operaciones gravadas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76222/2025 13/11/2025

Tratamiento impositivo de los bienes adjudicados por disolución de la sociedad conyugal (divorcio).

La adjudicación de bienes derivada de la disolución de la sociedad conyugal —aun cuando se realice mediante un contrato privado o escritura fuera del juicio de divorcio— se considera una transferencia a título gratuito y, por tanto, no genera impuesto en IVA ni en Ganancias. El contrato o escritura de disolución constituye el respaldo documental válido ante ARCA para justificar el incremento patrimonial.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76149/2025 11/11/2025

Pago de sueldos por billeteras virtuales: validez legal y riesgos para el empleador.

El pago de salarios a través de billeteras virtuales no es legalmente válido. Conforme al artículo 124 de la LCT, solo se admite el depósito en cuenta sueldo bancaria, cheque nominativo o pago en efectivo solicitado por el trabajador. La modificación introducida por el DNU 70/2023 que habilitaba cuentas virtuales fue declarada inconstitucional por la justicia laboral.

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Impuestos Nacionales

Consulta 76147/2025 11/11/2025

Venta de inmueble usado de empresa constructora: tratamiento en IVA y Ganancias.

Si una constructora vende un local que fue alquilado durante 12 meses, la operación no está alcanzada por el IVA, ya que el inmueble se considera usado. Según el art. 5° del Decreto Reglamentario de la Ley de IVA, el impuesto solo aplica a inmuebles nuevos vendidos dentro de los tres años de terminada la obra y sin haber sido utilizados ni alquilados. Al haber estado destinado a locación, se pierde esa condición. No obstante, la ganancia obtenida integra la renta de tercera categoría y tributa en el Impuesto a las Ganancias conforme al régimen general.

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Laboral y Seguridad Social

Consulta 76145/2025 11/11/2025

Cambio de obra social del empleado: trámite del empleador y actualización en el sistema.

Cuando un trabajador en relación de dependencia cambia de obra social, el empleador no debe modificar el alta temprana ni realizar gestiones en el servicio de Simplificación Registral. Conforme al Decreto 170/2024 y la Resolución 201/2024 (SSS), el empleado puede ejercer libremente su opción de cambio, y el empleador solo debe derivar los aportes y contribuciones a la nueva obra social en el Formulario 931, una vez transcurridos tres meses desde la elección.

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