Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 85510/2026 10/06/2026

Servicio de taxi y remís: validez fiscal del ticket del taxímetro y obligación de emitir factura.

La consulta analiza si el comprobante emitido por el taxímetro constituye una factura válida desde el punto de vista fiscal y en qué situaciones los prestadores de servicios de taxi o remís se encuentran obligados a emitir comprobantes conforme a la normativa de facturación vigente. Asimismo, se examina el tratamiento aplicable cuando el pasajero necesita respaldar el gasto ante ARCA o justificarlo ante su empleador o empresa.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85508/2026 10/06/2026

Libro IVA Digital: tratamiento de facturas B recibidas por responsables inscriptos.

La consulta analiza si una sociedad responsable inscripta en IVA debe informar en el Libro IVA Compras las facturas clase “B” recibidas de sus proveedores cuando, por limitaciones en su CUIT al momento de la operación, no pudo recibir comprobantes clase “A” y el impuesto contenido en dichos comprobantes no resulta computable como crédito fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85507/2026 10/06/2026

Ganancias cuarta categoría: tratamiento del saldo a pagar del F. 1359 cuando el empleador no puede efectuar la retención.

La consulta analiza las obligaciones del trabajador cuando la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias reflejada en el Formulario 1359 arroja un saldo a pagar y el empleador no puede practicar la retención correspondiente. En particular, se evalúa si el empleado debe inscribirse en el impuesto y presentar una declaración jurada determinativa o si puede cancelar el importe mediante el mecanismo de autorretención previsto por la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85505/2026 10/06/2026

Ganancias: allanamiento a inconsistencias detectadas por ARCA y posibilidad de regularizar el impuesto mediante declaración jurada y plan de pagos.

La consulta analiza el procedimiento aplicable cuando un contribuyente recibe una notificación de ARCA por deducciones improcedentes en el Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría y, al recalcular el impuesto, obtiene un resultado sustancialmente coincidente con el determinado por el organismo. En particular, se evalúa si el allanamiento exige necesariamente el ingreso mediante autorretención voluntaria o si resulta posible exteriorizar el impuesto mediante declaración jurada determinativa y acceder a un plan de facilidades de pago.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85435/2026 08/06/2026

F.1359: imputación de remuneraciones y retenciones correspondientes a haberes de diciembre pagados en enero.

La consulta analiza el tratamiento que corresponde otorgar en el Formulario 1359 a las remuneraciones devengadas en diciembre pero abonadas en enero del año siguiente, así como la imputación temporal de las retenciones practicadas sobre dichos haberes en el régimen de retención del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85434/2026 08/06/2026

Inmuebles en el exterior: valor locativo presunto, determinación de la renta gravada y deducción de gastos en primera categoría.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los inmuebles ubicados en el exterior que permanecen a disposición de su propietario o son cedidos gratuitamente, la procedencia de la renta presunta de primera categoría, los criterios para determinar el valor locativo cuando no existe información directa de mercado y el alcance de las deducciones admitidas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85432/2026 08/06/2026

Ganancias personas humanas: carga de la deducción por procedimiento permanente de transición al Régimen General de la Ley 27.618.

La consulta analiza dónde debe informarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias el beneficio previsto por la Ley 27.618 para los contribuyentes que pasan del Monotributo al Régimen General, consistente en la deducción de determinadas compras, locaciones y prestaciones realizadas durante los doce meses anteriores al cambio de régimen.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85431/2026 08/06/2026

Bienes Personales acciones y participaciones: transferencia de acciones y determinación de los accionistas al 31 de diciembre.

La consulta analiza si una transferencia de acciones perfeccionada durante el período fiscal debe reflejarse en la declaración jurada de Bienes Personales - Acciones y Participaciones Societarias correspondiente a dicho ejercicio, cuando la sociedad utiliza para la valuación el patrimonio neto surgido de un balance cerrado con anterioridad al 31 de diciembre.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85430/2026 08/06/2026

Declaración Jurada Simplificada: alcance de la presunción de exactitud frente a fiscalizaciones en curso de IVA y Ganancias.

La consulta analiza si la presentación de la Declaración Jurada Simplificada correspondiente al período fiscal 2025 permite impedir ajustes sobre los períodos fiscales 2023 y 2024 cuando existen fiscalizaciones en curso de IVA y Ganancias. Asimismo, examina la controversia interpretativa existente entre la Ley 27.799 y el Decreto 93/2026 respecto de la incidencia de una orden de intervención sobre el alcance de la presunción de exactitud aplicable a los períodos anteriores al período base.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85330/2026 03/06/2026

IVA: tratamiento de plataformas digitales que perciben cobros y liquidan fondos a prestadores de servicios.

La consulta analiza el tratamiento en el IVA de una plataforma digital que vincula prestadores de servicios con clientes finales, percibe los pagos de los usuarios y posteriormente liquida los fondos a los prestadores reteniendo una comisión. En particular, se examinan los criterios para determinar si la operatoria constituye una mera intermediación por cuenta y orden de terceros o una prestación de servicios realizada por cuenta propia.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85329/2026 03/06/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la amortización de títulos públicos y su consideración como ingreso.

La consulta analiza si las amortizaciones de títulos públicos deben informarse como ingresos exentos dentro de la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias o si, por constituir una devolución de capital, no corresponde su inclusión como ingreso a los fines del régimen.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85328/2026 03/06/2026

Multas automáticas por presentación tardía de declaraciones juradas y alcance de las sanciones aplicables a la presentación de estados contables.

La consulta analiza la procedencia de las multas automáticas previstas por la Ley 11.683 cuando las declaraciones juradas de IVA y Ganancias son presentadas con un día de atraso, el momento a partir del cual se computa el plazo para acceder a la reducción del 50% de la sanción y el tratamiento aplicable a la presentación extemporánea del balance mediante el servicio PUB.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85327/2026 03/06/2026

Declaración Jurada Simplificada: alcance del tapón fiscal ante un fiscalización electrónica mediante SIACE sobre el período 2024.

La consulta analiza si una acción de control electrónico recibida mediante SIACE por diferencias correspondientes al período fiscal 2024 impide que dicho ejercicio quede alcanzado por la presunción de exactitud prevista para los períodos no prescriptos, una vez presentada correctamente la Declaración Jurada Simplificada del período fiscal 2025 como nuevo período fiscal base.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85326/2026 03/06/2026

Deducciones SIRADIG improcedentes en Ganancias: impugnación del monto observado y alternativas de regularización.

La consulta analiza el tratamiento de una acción de control electrónico (SIACE) originada por una deducción de indumentaria informada en SIRADIG que resultaría improcedente, así como la posibilidad de aceptar la observación efectuada por ARCA respecto de la deducción pero cuestionar el monto determinado por el organismo cuando no surge de una liquidación integral del impuesto. Asimismo, se evalúan los plazos para responder el requerimiento, las alternativas de regularización y la eventual incidencia de la presentación de una declaración jurada determinativa en materia de anticipos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85060/2026 28/05/2026

Monotributo: exclusión por importación de bienes por courier para reventa.

La consulta analiza si puede permanecer en el Monotributo una persona que importó bienes por courier para su posterior reventa, considerando la incompatibilidad prevista por la Ley de Monotributo respecto de las importaciones de cosas muebles con destino comercial y el alcance de la exclusión sistémica que puede disponer ARCA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85059/2026 28/05/2026

Monotributo: reingreso al régimen luego de renuncia voluntaria y cese de actividad.

La consulta analiza si una persona física que renunció voluntariamente al Monotributo para pasar al Régimen General puede volver a adherir al Régimen Simplificado antes de transcurridos tres años, cuando cesa efectivamente la actividad anterior y luego inicia un nuevo proyecto con una actividad distinta.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85058/2026 28/05/2026

Monotributo: cómputo del crédito fiscal de IVA por transición al Régimen General.

La consulta analiza el alcance del beneficio de transición del Monotributo al Régimen General respecto del cómputo del crédito fiscal de IVA correspondiente a compras, locaciones o prestaciones de los doce meses anteriores a la exclusión o renuncia, y si dicho cómputo puede realizarse sobre facturas B o únicamente sobre comprobantes con IVA discriminado.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85057/2026 28/05/2026

Billeteras virtuales: tratamiento de saldos y rendimientos en Ganancias y Bienes Personales.

La consulta analiza el tratamiento impositivo aplicable a los saldos mantenidos en Mercado Pago y otras billeteras virtuales, así como a los rendimientos generados por fondos comunes de inversión asociados a dichas plataformas, tanto en el Impuesto a las Ganancias como en el Impuesto sobre los Bienes Personales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 85056/2026 28/05/2026

SIACE: fiscalización electrónica por deducciones informadas en SIRADIG, amortización de vehículo y regularización mediante autorretención voluntaria.

La consulta analiza el caso de una fiscalización electrónica iniciada por SIACE respecto de deducciones informadas en SIRADIG por un empleado visitador médico, vinculadas principalmente con la amortización de un vehículo y gastos de equipamiento asociados a obras en una vivienda particular.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 84941/2026 26/05/2026

IVA y facturación en venta de agroquímicos con cobro diferido a cosecha.

La consulta analiza el momento de perfeccionamiento del hecho imponible en IVA y la obligación de emisión de comprobantes en operaciones de venta de agroquímicos entregados mediante remitos con cobro diferido a cosecha.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 84940/2026 26/05/2026

Cuota litis: emisión de comprobantes, distribución de honorarios y tratamiento del IVA.

La consulta analiza el tratamiento fiscal y documental aplicable a honorarios pactados mediante cuota litis entre dos abogados con distinta condición fiscal, así como la forma de distribución de los honorarios cuando el acuerdo no la especifica y la validez de la emisión de recibos en reemplazo de facturas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84860/2026 22/05/2026

Bienes Personales acciones y participaciones: efecto del blanqueo de un socio sobre la alícuota reducida de la sociedad.

La consulta analiza si la adhesión individual de un socio al Régimen de Regularización de Activos de la Ley 27.743 afecta el beneficio de alícuota reducida previsto para la sociedad en el Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones y Participaciones Societarias.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84859/2026 22/05/2026

Bienes Personales acciones y participaciones: alícuota reducida para sociedades nuevas y caracterización de contribuyente cumplidor.

La consulta analiza el tratamiento aplicable en el Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones y Participaciones Societarias para sociedades constituidas o iniciadas en 2025 respecto del beneficio de alícuota reducida previsto para contribuyentes cumplidores por la Ley 27.743 y reglamentado por la RG 5535/2024.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84858/2026 22/05/2026

Ganancias simplificada: efectos de la falta de pago o caducidad del plan de facilidades sobre el régimen.

La consulta analiza las consecuencias derivadas de la falta de pago del saldo de la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias o de la posterior caducidad de un plan de facilidades, particularmente respecto de la conservación de los beneficios previstos por la Ley 27.799 y la eventual obligación de presentar nuevamente la declaración jurada bajo el Régimen General.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84857/2026 22/05/2026

Ganancias simplificada: carga de gastos y diferencias entre “Ingresos y gastos” y el estado de resultados de tercera categoría.

La consulta analiza el tratamiento de los ingresos y gastos en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias para contribuyentes con empresa unipersonal y rentas de cuarta categoría, así como el alcance de las diferencias que pueden surgir entre la pantalla inicial de “Ingresos y gastos” y el estado de resultados de tercera categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84856/2026 22/05/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de los ingresos por sueldos en la pantalla “Ingresos y gastos” del aplicativo web.

La consulta analiza la forma en que deben visualizarse e informarse los ingresos provenientes de sueldos dentro del Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando la estructura actual del servicio web implementado por ARCA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84793/2026 20/05/2026

Obligación de generar el F.1359 cuando no se practicaron retenciones y el trabajador cargó SIRADIG.

El análisis aborda si corresponde confeccionar el F.1359 respecto de un empleado al que no se le practicaron retenciones durante el año, pero que cargó deducciones en el SIRADIG, cuando de la liquidación anual surge que no existía impuesto a retener.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84792/2026 20/05/2026

Retención del saldo de la liquidación anual 2025 de Ganancias en dos cuotas y F.1359.

El análisis aborda la posibilidad de retener en dos períodos el saldo de la liquidación anual 2025 del Impuesto a las Ganancias de cuarta categoría, cuando el importe determinado supera los tres millones de pesos, y su impacto en la confección del F.1359.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84791/2026 20/05/2026

Cómputo del crédito fiscal de IVA por la compra de materiales destinados a la construcción de un inmueble afectado a actividad gravada.

El análisis aborda el momento en que resultan computables los créditos fiscales de IVA provenientes de compras de materiales utilizados para la construcción de un depósito, local u otro inmueble que será afectado a la actividad gravada del contribuyente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84790/2026 20/05/2026

Crédito fiscal de IVA en la compra de vehículos eléctricos, camionetas y utilitarios.

El análisis aborda el tratamiento del crédito fiscal de IVA en la adquisición de vehículos eléctricos por parte de una empresa, diferenciando el régimen aplicable a automóviles de aquel correspondiente a camionetas y utilitarios afectados a la actividad gravada.

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