Impuestos Nacionales

Consulta 86610/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: extensión del plazo de adhesión por la prórroga de la declaración jurada 2025.

La consulta analiza si la prórroga del vencimiento para presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 también extiende el plazo para adherir o convalidar la opción por el Régimen de Declaración Jurada Simplificada. Asimismo, se distingue el nuevo vencimiento de presentación del plazo mantenido para ingresar el saldo resultante del impuesto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86609/2026 21/07/2026

Ganancias simplificada: consecuencias de la falta de pago o regularización del saldo al vencimiento.

La consulta analiza si la falta de pago o de adhesión a un plan de facilidades hasta el 27 de julio de 2026 provoca la exclusión del Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias y cuáles son sus efectos sobre el período fiscal 2025. En particular, se examina la continuidad de la adhesión, la posibilidad de presentar la declaración jurada hasta el 27 de agosto de 2026 y la pérdida de los beneficios de protección fiscal previstos por la Ley 27.799.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86527/2026 17/07/2026

Explotación unipersonal MiPyME: cómputo y traslado del impuesto sobre los débitos y créditos bancarios y tratamiento de percepciones de Ganancias.

La consulta analiza el tratamiento del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios en una explotación unipersonal con certificado MiPyME vigente cuando la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias 2025 no determina saldo a pagar. Asimismo, se examina qué proporción del crédito puede trasladarse a períodos posteriores y si las percepciones del Impuesto a las Ganancias correspondientes al código 217, regímenes 594 y 596, generan saldo de libre disponibilidad.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86526/2026 17/07/2026

Ganancias simplificada: carga de sueldos y cargas sociales en una explotación unipersonal.

La consulta analiza en qué apartado del Portal de Ganancias Simplificadas deben informarse los sueldos, las cargas sociales patronales, la ART y los demás gastos vinculados con el personal de una explotación unipersonal que obtiene rentas de tercera categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86525/2026 17/07/2026

Ganancias simplificada: carga de rentas exentas por compraventa de acciones, CEDEAR y títulos públicos.

La consulta analiza cómo deben informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada los resultados exentos provenientes de la compraventa de acciones, CEDEAR y títulos públicos, ante la inexistencia de una pantalla específica de justificaciones patrimoniales. Asimismo, se aclara el tratamiento de la advertencia que muestra el sistema cuando los ingresos declarados en el módulo de rentas superan los importes distribuidos desde el módulo inicial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86524/2026 17/07/2026

Obligaciones negociables en dólares: tratamiento en Ganancias y Bienes Personales para una persona humana titular de una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de obligaciones negociables en dólares adquiridas por una persona humana con fondos retirados de su explotación unipersonal y mantenidas en su patrimonio particular. En particular, se evalúa su declaración como rentas de segunda categoría en el Impuesto a las Ganancias, la procedencia de la exención sobre los rendimientos y resultados de compraventa, y su gravabilidad en el Impuesto sobre los Bienes Personales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86495/2026 16/07/2026

Rodados afectados a una explotación unipersonal: valuación de mejoras y amortización en el ajuste por inflación impositivo.

La consulta analiza el tratamiento impositivo de dos rodados afectados al transporte de cargas, totalmente amortizados, respecto de los cuales se realizaron mejoras durante 2025. En particular, se examina si las mejoras deben activarse, actualizarse y amortizarse en forma separada, y cómo determinar el valor residual impositivo de los bienes al 31 de diciembre de 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86494/2026 16/07/2026

Retención de Ganancias en pagos parciales: cálculo y cómputo del monto no sujeto a retención.

La consulta analiza el procedimiento aplicable para calcular la retención del Impuesto a las Ganancias cuando una factura se cancela en cuotas. En particular, se determina si la retención total debe descontarse del primer pago o si corresponde practicarla sobre cada importe efectivamente abonado, acumulando los pagos realizados durante el mismo mes calendario.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86493/2026 16/07/2026

Donación de inmueble rural: valor de incorporación en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

La consulta analiza el valor por el cual debe incorporarse en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias un inmueble rural recibido por donación, considerando que la escritura consigna una nueva cuenta catastral y una valuación fiscal provincial. Se examina la aplicación del artículo 4° de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la prioridad del valor impositivo que el bien tenía para el donante.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86492/2026 16/07/2026

Ganancias simplificada: utilización del saldo a favor para cancelar el impuesto cedular 2025.

La consulta analiza si el saldo a favor que surge de la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 2025 puede utilizarse para compensar el saldo a ingresar del impuesto cedular del mismo período.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86491/2026 16/07/2026

Alquiler de vivienda: alcance de la exención en el Impuesto a las Ganancias para personas jurídicas.

La consulta analiza si la exención prevista para las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación alcanza también a las personas jurídicas. Se examina la amplitud del artículo 26, inciso n), de la Ley de Impuesto a las Ganancias y la limitación introducida por el Decreto 406/2026, que circunscribe el beneficio a personas humanas y sucesiones indivisas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86462/2026 15/07/2026

SIACE: procedimiento para responder una acción de control electrónico y documentación a considerar.

La consulta analiza el procedimiento para responder una acción de control electrónico tramitada mediante el Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE) de ARCA. Se detallan las alternativas de allanamiento, rectificación o descargo, la documentación respaldatoria que debe acompañarse, la forma de rehabilitar una acción vencida y los principales aspectos que deben revisarse antes de presentar la contestación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86460/2026 15/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento del resultado por venta de moneda extranjera del patrimonio personal.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana por la venta de moneda extranjera perteneciente a su patrimonio personal debe informarse en el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias, cuando el contribuyente únicamente obtiene rentas de primera y cuarta categoría.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86459/2026 15/07/2026

Pérdida de residencia fiscal: tratamiento de honorarios de director aprobados y asignados con posterioridad.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de los honorarios de un director de sociedad anónima que perdió la residencia fiscal argentina antes de su aprobación y asignación individual. En particular, se examina si corresponde incluirlos en la declaración jurada del período fiscal 2025 y cuándo debe practicarse la retención aplicable a beneficiarios del exterior.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86458/2026 15/07/2026

Multa por falta de presentación de Ganancias sociedades: compensación con saldo de libre disponibilidad y reducción por cumplimiento.

La consulta analiza si una multa por falta de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias de sociedades puede compensarse con saldo de libre disponibilidad cuando aparece habilitada como obligación de destino en el Sistema de Cuentas Tributarias, aunque todavía no figure en la consulta general de deuda. Asimismo, se examinan las condiciones para acceder a la reducción del 50% prevista en el artículo 38 de la Ley 11.683.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86402/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: declaraciones juradas del causante y de la sucesión indivisa e imputación de anticipos.

La consulta analiza la presentación del Impuesto a las Ganancias correspondiente al año del fallecimiento de un socio de una sociedad de hecho, la posibilidad de utilizar el régimen de declaración jurada simplificada para el causante y la sucesión indivisa, y el tratamiento de los anticipos, retenciones y saldos a favor imputados a cada establecimiento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86401/2026 13/07/2026

Ganancias simplificada: tratamiento de la venta de un automóvil particular no afectado a una actividad.

La consulta analiza si el resultado obtenido por una persona humana con motivo de la venta de un automóvil de uso particular, no afectado a una actividad generadora de renta, debe informarse en la Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias y, en su caso, dentro de qué categoría de renta corresponde exponerlo.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86399/2026 13/07/2026

Honorarios de directores: facturación de honorarios asignados y cobrados en cuotas con actualización por IPC.

La consulta analiza si deben facturarse las cuotas de honorarios de directores cobradas desde el 1 de julio de 2026 cuando su asignación individual fue aprobada por la asamblea con anterioridad. También se examina el tratamiento de las actualizaciones por IPC previstas en el acta y la utilización de facturas o notas de débito para documentar dichos ajustes.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86398/2026 13/07/2026

Socios gerentes: obligación de presentar el Libro IVA Digital y la declaración jurada de IVA por honorarios exentos.

La consulta analiza si la obligación de emitir comprobantes por los honorarios percibidos por socios gerentes determina la presentación del Libro IVA Digital y de la declaración jurada mensual de IVA. Se distingue entre quienes desarrollan exclusivamente la función de socio gerente y quienes, además, realizan otras actividades gravadas por el impuesto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86314/2026 07/07/2026

Bienes Personales Acciones y Participaciones: compensación con saldos de libre disponibilidad del fideicomiso.

La consulta analiza si la deuda del Impuesto sobre los Bienes Personales – Acciones y Participaciones correspondiente a un fideicomiso, registrada en cabeza del administrador fiduciario como responsable por deuda ajena, puede compensarse con saldos de libre disponibilidad pertenecientes al fideicomiso. Se evalúa el alcance de la Resolución General (ARCA) 5753/2025 y la posibilidad de canalizar el pedido mediante Presentaciones Digitales cuando el crédito y la deuda figuran en CUIT distintas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86312/2026 07/07/2026

Socio gerente de SRL: alta en IVA exento y regularización de períodos anteriores sin honorarios asignados.

La consulta analiza la situación de un socio gerente que ejerce funciones desde 2023, pero no fue dado de alta en IVA y no percibió honorarios durante los períodos anteriores. Se evalúa la conveniencia de realizar el alta retroactiva o desde la fecha actual, el alcance de la exención en IVA para cargos de administración societaria y el procedimiento aplicable en ARCA para registrar la condición de IVA exento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86311/2026 07/07/2026

Ganancias simplificada: carga del ajuste por inflación impositivo en tercera categoría.

La consulta analiza la forma de informar el ajuste por inflación impositivo en la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, considerando que el nuevo esquema del F.2711 no replica la carga patrimonial tradicional utilizada en el régimen general. En particular, se indica que el ajuste debe impactar en la determinación de la renta de tercera categoría, a través de los campos habilitados para el ajuste estático, dinámico y de períodos anteriores.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86310/2026 07/07/2026

Ajuste por inflación impositivo: aportes del titular y adquisición de bienes de uso en una explotación unipersonal.

La consulta analiza el tratamiento en el ajuste por inflación impositivo de los fondos provenientes de una actividad profesional de cuarta categoría que son afectados por el mismo contribuyente a una explotación unipersonal de tercera categoría para la adquisición de maquinarias. En particular, se evalúa si dicha incorporación debe considerarse un aporte del titular y si corresponde computar, además, el ajuste dinámico positivo por la incorporación del bien de uso.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86226/2026 03/07/2026

SICORE: obligación de presentar declaraciones juradas sin movimiento cuando no se practicaron retenciones.

La consulta analiza si un contribuyente comprendido en el régimen general, que no efectuó retenciones del Impuesto a las Ganancias por no haber realizado pagos alcanzados por la Resolución General 830, debe presentar declaraciones juradas de SICORE sin movimiento. Se diferencia la situación de quien no se encuentra inscripto como agente de retención de aquella correspondiente a un agente permanente ya dado de alta.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86224/2026 03/07/2026

Ganancias simplificada: efectos de la adhesión sobre fiscalizaciones en curso y controles del período 2025.

La consulta analiza si la adhesión al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias puede producir el cierre de una fiscalización ya iniciada respecto de períodos anteriores y si impide que ARCA controle el período fiscal 2025. Se examinan los efectos liberatorios del régimen, la presunción de exactitud sobre períodos no prescriptos y las facultades de verificación que conserva el organismo recaudador.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86223/2026 03/07/2026

Honorarios de directores: retención de Ganancias sobre pagos posteriores al cierre del período fiscal.

La consulta analiza el tratamiento de la retención del Impuesto a las Ganancias aplicable a honorarios de directores aprobados y asignados por la asamblea durante 2025, pero cobrados en junio de 2026. En particular, se examina la aplicación del artículo 31 de la Resolución General 830, la imputación de la retención al período fiscal 2025 y el procedimiento aplicable cuando el pago se realiza antes o después de la presentación de la declaración jurada anual.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86222/2026 03/07/2026

Honorarios de directores y gerentes: momento de facturación y registración contable del gasto y su pago.

La consulta analiza el momento en que los directores o gerentes deben emitir la factura por los honorarios asignados por el órgano societario, especialmente cuando el acta establece su cancelación en cuotas mensuales. Asimismo, se examina la registración contable del gasto, el reconocimiento de la obligación y el asiento correspondiente al momento de efectuar cada pago.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 86221/2026 03/07/2026

Socios gerentes de SRL: facturación de honorarios, inscripción como IVA exento y tratamiento en Ingresos Brutos.

La consulta analiza las obligaciones de facturación e inscripción tributaria de un socio gerente de una SRL que, además de ejercer el cargo societario, mantiene una relación laboral con la misma empresa. Se examina el tratamiento de los honorarios en el IVA a partir de la Resolución General (ARCA) 5866/2026, la clase de comprobante que corresponde emitir y la eventual obligación de inscripción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86186/2026 02/07/2026

Cesión de derechos sobre un inmueble: actualización del costo e impuesto cedular.

La consulta analiza la determinación de la ganancia sujeta al impuesto cedular en una cesión de derechos sobre un inmueble realizada en 2026, cuando los derechos fueron adquiridos en 2020 mediante un poder irrevocable, y la procedencia de actualizar el costo de adquisición antes de aplicar la alícuota del quince por ciento.

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Impuestos Nacionales

Consulta 86185/2026 02/07/2026

Ganancias: deducción de aportes obligatorios a cajas profesionales e intereses de planes de regularización.

La consulta analiza la deducibilidad en el Impuesto a las Ganancias de los aportes previsionales obligatorios efectuados por un profesional a una Caja Profesional provincial y al régimen de trabajadores autónomos, así como el tratamiento de los intereses, recargos y demás accesorios incluidos en planes de regularización de deudas previsionales.

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