Impuestos Nacionales

Consulta 75644/2025 29/10/2025

Tratamiento impositivo de una SRL dedicada a la compra y venta de inmuebles.

Las SRL dedicadas a la compraventa de inmuebles tributan Impuesto a las Ganancias bajo el régimen general de sociedades y no por impuesto cedular. En IVA, solo quedan alcanzadas cuando actúan como constructoras y venden inmuebles nuevos, gravándose la obra con el 10,5% o 21% según el destino, mientras que las ventas de inmuebles usados o terrenos se encuentran exentas.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 767/2025 28/10/2025

Ganancias: se actualizan montos para informar operaciones internacionales y se amplía la modalidad simplificada de declaración.

Se modifica la Reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Decreto 862/2019) con el fin de actualizar los montos mínimos y criterios aplicables a las operaciones internacionales sujetas a información y análisis de precios de transferencia ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).

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Impuestos Nacionales

Consulta 75588/2025 27/10/2025

Bienes Personales: cálculo de amortización de un rodado y determinación del valor computable.

En Bienes Personales, el valor computable de un rodado se obtiene deduciendo del costo actualizado la amortización acumulada según el artículo 18 del decreto reglamentario. La vida útil estimada es de cinco años, aplicando un coeficiente anual del 20%. El año de alta siempre se cuenta completo, sin prorrateos mensuales. Cumplido el quinto año, el bien se declara como “totalmente amortizado” con valor cero, sin aplicar valores de tabla para su valuación.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75584/2025 27/10/2025

Retenciones a monotributista dado de baja de oficio en operaciones con consignatarias de hacienda.

El último párrafo del artículo 3° de la Resolución General (AFIP) 2616/2009 establece que, si al consultar la constancia de inscripción el sujeto no figura adherido al Monotributo ni inscripto en IVA o Ganancias, el agente pagador debe retener el 35% en concepto de Ganancias y el 21% de IVA. En los casos de monotributistas dados de baja de oficio, se considera que no revisten condición frente a dichos impuestos, por lo que corresponde aplicar las retenciones totales previstas en la norma.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5779/2025 27/10/2025

Ampliación del régimen informativo de operaciones financieras incorporando a los agentes de colocación y distribución integral de fondos comunes de inversión.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero modifica la Resolución General 4298 para ampliar el universo de sujetos obligados al régimen informativo de operaciones financieras y precisar el método de cálculo de los umbrales de información.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5778/2025 27/10/2025

Impuesto a las Ganancias: actualización de parámetros y flexibilización del régimen de reducción de anticipos para sociedades.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero modifica las Resoluciones Generales 5211 y 5246 para flexibilizar el régimen de reducción de anticipos del Impuesto a las Ganancias y actualizar los montos del procedimiento especial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75529/2025 24/10/2025

Crédito fiscal de IVA en resúmenes bancarios: criterios para su cómputo por parte de profesionales.

Un abogado que ejerce actividad gravada puede computar como crédito fiscal el IVA incluido en los resúmenes de cuenta bancaria, siempre que la cuenta esté directamente vinculada a su actividad profesional. Las comisiones bancarias son gastos asociados y el extracto sirve como comprobante válido (tipo “otros comprobantes” código 099). Si la cuenta es de uso mixto, el crédito debe prorratearse según la afectación. No corresponde computar el IVA de cuentas personales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75523/2025 24/10/2025

Planes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024: opciones vigentes y condiciones diferenciales.

ARCA ofrece dos regímenes vigentes de facilidades de pago para Ganancias y Bienes Personales 2024. El plan permanente (RG 5321/2023) permite financiar hasta 6 cuotas con anticipos entre el 17 % y el 28 %, con una tasa del 100 % del interés resarcitorio. El plan transitorio (RG 5711/2025 y modif. RG 5777/2025), de carácter excepcional, otorga condiciones más ventajosas: hasta 60 cuotas, anticipos desde el 5 % y una tasa reducida al 50 %, con adhesión habilitada hasta el 31 de diciembre de 2025.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 75399/2025 22/10/2025

Facturación de gastos de hotel y comidas para auditores externos: tipo de comprobante y tratamiento del IVA.

Los hoteles y restaurantes pueden emitir factura tipo “A” a nombre y CUIT de la empresa que contrata el servicio, sin necesidad de presentar el antiguo Formulario 8001, eliminado por la RG 4520. No obstante, el IVA incluido en esos comprobantes no sería computable como crédito fiscal, ya que la ley presume que los servicios de alojamiento y gastronomía no guardan relación directa con operaciones gravadas.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Consulta 75397/2025 22/10/2025

Ventas desde el continente a Tierra del Fuego: tipo de factura y tratamiento impositivo.

Las ventas de productos desde el territorio continental (como CABA) hacia Tierra del Fuego se consideran exportaciones según la Ley 19.640, por lo que deben documentarse con factura tipo “E”. Estas operaciones no llevan IVA, ya que se efectúan hacia el Área Aduanera Especial.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75395/2025 22/10/2025

Baja de oficio por Decreto 1299/98: cómo regularizar la situación ante ARCA.

La baja de oficio prevista por el Decreto 1299/98 se aplica cuando el contribuyente no presenta declaraciones juradas durante tres períodos anuales o treinta y seis mensuales consecutivos. En estos casos, la baja rige desde el período siguiente al incumplimiento. Para verificar qué debe regularizar, la contribuyente debe ingresar al “Sistema Registral” de ARCA y consultar en “Consultas / Motivos de Baja”.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75393/2025 22/10/2025

Tratamiento fiscal de inmuebles en condominio y requisitos para la obtención del CUIT.

Cuando un inmueble pertenece a varios condóminos, el condominio debe contar con un CUIT propio —aunque no tribute impuestos— para identificar la relación entre sus integrantes. Cada condómino declara su parte proporcional del alquiler, pudiendo adherir individualmente al Monotributo o tributar en el régimen general según corresponda. El CUIT del condominio se gestiona conforme a la RG 1032/2001 mediante el Formulario 460/J, consignando como forma jurídica el código 241 “Condominio” y presentando la escritura o contrato del inmueble junto con la constancia de domicilio fiscal. El trámite se realiza en el servicio “Inscripción y Modificación de Personas Jurídicas” de ARCA.

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Impuestos Nacionales / Laboral y Seguridad Social

Resolución General (ARCA) 5777/2025 22/10/2025

ARCA amplía el alcance del plan de facilidades de pago transitorio a deudas vencidas al 31 de agosto y reduce los porcentajes de pago a cuenta.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la ampliación del alcance del régimen de facilidades de pago transitorio aprobado por la RG 5711/2025 para la regularización de obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social. A partir de la nueva disposición, podrán incluirse deudas y multas aplicadas hasta el 31 de agosto de 2025, en reemplazo del límite anterior fijado al 30 de abril.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5776/2025 22/10/2025

ARCA ajusta condiciones del régimen permanente de facilidades de pago y facilita el acceso por planes caducos.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero introduce modificaciones en la Resolución General 5321 que reglamenta el régimen permanente de facilidades de pago para obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5775/2025 22/10/2025

ARCA amplía los plazos de adhesión al régimen especial para regularizar ganancias por uso incorrecto de quebrantos.

Se flexibiliza el régimen de facilidades de pago destinado a la regularización de saldos del Impuesto a las Ganancias correspondientes a ejercicios con quebrantos mal imputados o rectificados.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5774/2025 21/10/2025

ARCA flexibiliza el régimen de exclusión de retenciones y percepciones de IVA para casos con subsidios o alícuota reducida.

Se modifica el artículo 24 de la resolución general 2.226 para agilizar la obtención del “Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del IVA”, permitiendo que, en operaciones que reciban subsidios, compensaciones tarifarias o asistencia económica del Estado nacional y/o estén alcanzadas por alícuota reducida, el juez administrativo pueda resolver el recurso de disconformidad sin exigir el requisito del inciso h) del artículo 4, siempre que no exista un régimen operativo de devolución de saldos técnicos.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5772/2025 21/10/2025

ARCA deroga el régimen de información complementario de operaciones internacionales (RICOI).

Se dispone la abrogación de la Resolución General 5306 que había creado el Régimen de Información Complementario de Operaciones Internacionales (RICOI), en el marco del proceso de simplificación normativa impulsado por el Decreto 353/2025.

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Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales

Consulta 75267/2025 20/10/2025

Plazos de conservación de documentación contable e impositiva y requisitos para su digitalización.

La documentación contable y fiscal debe conservarse por al menos diez años desde su fecha de emisión o del último asiento, según el artículo 328 del Código Civil y Comercial de la Nación. Puede mantenerse en soporte digital solo si la empresa obtiene autorización previa del Registro Público (IGJ u organismo competente) conforme al artículo 329, mediante un trámite que requiere descripción técnica del sistema, dictamen de contador y transcripción de la resolución de autorización en los libros societarios. En materia impositiva, la Ley 11.683 y el Decreto 1397/79 también exigen conservar la documentación por diez años, ya que se suman los cinco años de prescripción más cinco adicionales.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75242/2025 17/10/2025

Alcance del impuesto a las ganancias sobre las pensiones graciables.

Las pensiones graciables están alcanzadas por el impuesto a las ganancias cuando derivan del trabajo personal del beneficiario. El artículo 82 inciso c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias incluye las jubilaciones, pensiones y retiros como rentas de cuarta categoría siempre que tengan origen laboral. Según el dictamen DiALIR 7/08, este criterio también comprende las pensiones graciables otorgadas por el Congreso bajo el artículo 75 inciso 20 de la Constitución Nacional.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75240/2025 17/10/2025

Ganancias: obligación de presentar el Formulario 1359 en liquidaciones finales.

El archivo .txt del Formulario 1359 solo debe generarse y presentarse en las liquidaciones finales, anuales o informativas de aquellos empleados que hayan estado alcanzados por retenciones del Impuesto a las Ganancias en el ejercicio fiscal. Según la Resolución General 4003 (ARCA, ex AFIP), el empleador solo está obligado a confeccionar la liquidación cuando el trabajador fue pasible de retenciones.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75236/2025 17/10/2025

Exclusión automática del monotributo y transición al régimen general: que hacer y como acceder a beneficios.

La exclusión del monotributo opera automáticamente desde el momento en que se verifica la causal —por ejemplo, superar el límite de ingresos—, sin necesidad de notificación previa de ARCA. El contribuyente debe gestionar de inmediato la baja en el monotributo y las altas en IVA, Ganancias y Autónomos. Sigue vigente el Procedimiento Permanente de Transición al Régimen General, que reemplaza al antiguo “puente” y otorga beneficios: cómputo del IVA de los últimos 12 meses como crédito fiscal, deducción en Ganancias del IVA neto de ese mismo período y reducción progresiva del saldo deudor en IVA durante tres años.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75169/2025 15/10/2025

Quebrantos impositivos: requisitos y límites para su cómputo en la declaración jurada de Ganancias de personas jurídicas.

Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 53 de la Ley del Impuesto a las Ganancias pueden trasladar los quebrantos impositivos generados en 2024 a los ejercicios siguientes, por hasta cinco años, según lo dispone el artículo 25 de la LIG. Los quebrantos de carácter general pueden compensarse sin límite porcentual contra la totalidad de las ganancias gravadas de fuente argentina obtenidas en 2025, por lo que es posible absorber hasta el 100% de la utilidad neta. Actualmente, la normativa no permite actualizar los quebrantos por inflación, ya que rige la suspensión del mecanismo de ajuste establecida por la Ley 24.073.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75165/2025 15/10/2025

Tratamiento del IVA en servicios digitales prestados por sujetos del exterior: percepción o ingreso directo del impuesto.

El tratamiento del IVA por servicios digitales de proveedores del exterior varía según la condición fiscal del usuario y si interviene un intermediario local. Cuando el pago se realiza con tarjeta de crédito, débito o a través de un agregador de pagos argentino, este actúa como agente de percepción y liquida el impuesto ante ARCA; el monto retenido tiene carácter de impuesto ingresado. En cambio, si el pago se efectúa directamente al exterior sin intermediario residente, el responsable inscripto debe autoliquidar e ingresar el IVA hasta el último día del mes del pago, según la RG 4240/2018. Los monotributistas y consumidores finales no pueden computar el impuesto, por lo que la percepción del 21 % forma parte del costo del servicio.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 1553/2025 14/10/2025

Aprobación del Proyecto “Los Azules” bajo el Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI).

El Ministerio de Economía aprueba la adhesión de Andes Corporación Minera S.A. al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) para el desarrollo del “Proyecto Los Azules”, destinado a la extracción y procesamiento de cátodos de cobre en la provincia de San Juan. La inversión total declarada asciende a USD 2.672 millones.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5771/2025 14/10/2025

ARCA flexibiliza parámetros del SISA y amplía los plazos de información productiva.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero modifica la Resolución General 4310 y sus complementarias, con el fin de actualizar el funcionamiento del Sistema de Información Simplificado Agrícola (SISA).

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Impuestos Nacionales

Consulta 75065/2025 13/10/2025

Retención de Impuesto a las Ganancias sobre vacaciones no gozadas y SAC proporcional en la liquidación final.

Las vacaciones no gozadas y el SAC proporcional abonados al finalizar la relación laboral están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, al tratarse de conceptos de naturaleza remuneratoria. El empleador debe incluirlos en la liquidación final y practicar la retención conforme a la RG 4003 y la Circular 4/2021.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75063/2025 13/10/2025

Venta de inmuebles recibidos por ex socio de una constructora: encuadre impositivo y tratamiento fiscal adecuado.

La venta de departamentos obtenidos por un ex socio de una sociedad constructora se considera una actividad habitual vinculada al negocio inmobiliario, alcanzada por el régimen general del Impuesto a las Ganancias como renta de tercera categoría. No corresponde el impuesto cedular ni puede encuadrarse en el Monotributo, siendo lo más adecuado mantener la condición de responsable inscripto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 75059/2025 13/10/2025

Cesión de derechos fiduciarios en fideicomiso: tratamiento impositivo y alcance del impuesto cedular

La cesión de derechos fiduciarios o de adjudicación de unidades en un fideicomiso se considera una transferencia onerosa de derechos sobre inmuebles y tributa bajo el impuesto cedular con alícuota del 15%. Solo si el contribuyente actúa como habitualista, el resultado pasa a integrar la renta general del impuesto a las ganancias.

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Impuestos Nacionales

Disposición (ARCA) 216/2025 13/10/2025

ARCA crea el Comité de Integridad y Ética Pública y deroga normas de la ex AFIP sobre transparencia institucional.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la creación del Comité de Integridad y Ética Pública, órgano consultivo destinado a promover políticas de transparencia, integridad y conducta ética en la función pública, sustituyendo al comité homónimo que había sido establecido en el ámbito de la ex AFIP.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74966/2025 08/10/2025

Declaración de criptomonedas en Binance: tratamiento en Ganancias y Bienes Personales.

Las criptomonedas alojadas en Binance, como XRP, se consideran activos de fuente extranjera, ya que el exchange y el emisor no están radicados en Argentina. En el Impuesto a las Ganancias, deben incorporarse al patrimonio al costo de adquisición y solo generan renta gravada al momento de su venta, determinándose la ganancia por la diferencia entre el valor de venta y dicho costo. En Bienes Personales, deben declararse como bienes situados en el exterior y valuarse al último valor de cotización al 31 de diciembre o, en su defecto, al costo de compra.

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