Impuestos Nacionales

Consulta 74964/2025 08/10/2025

Paso del Monotributo al Régimen General: acceso al beneficio de transición sin permanencia mínima.

La normativa (Ley 27.618, Decreto 337/2021 y RG 5003/2021) no exige un tiempo mínimo de permanencia en el Monotributo para acceder a la reducción del débito fiscal en IVA al pasar al Régimen General. El beneficio aplica siempre que la renuncia o exclusión se comunique dentro del plazo previsto, el alta en IVA se realice oportunamente y los ingresos brutos no superen el 50% del tope para microempresas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74960/2025 08/10/2025

Rectificación de declaraciones juradas de IVA: cómo se imputa el pago original.

Al presentar una declaración jurada rectificativa de IVA no se debe volver a informar el monto pagado en la declaración original, ya que el sistema no lo solicita ni lo contempla. Si el nuevo cálculo determina un importe mayor, la diferencia se reflejará en el Sistema de Cuentas Tributarias (SCT), desde donde podrá generarse el VEP solo por el saldo pendiente. Si el resultado es menor, el excedente quedará registrado como saldo a favor del contribuyente para compensar futuras obligaciones o solicitar su devolución.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74958/2025 08/10/2025

Comunicaciones de ARCA por presuntas deudas del derecho de exportación de servicios: alcance durante su vigencia.

Ante el envío de notificaciones de ARCA a contribuyentes por supuestas deudas del derecho de exportación de servicios correspondientes a los años 2019-2021, corresponde aclarar que el tributo solo era exigible cuando las exportaciones anuales superaban los USD 600.000 y el contribuyente no contaba con certificado MiPyME. El pago siempre se realizaba en pesos mediante VEP (Impuesto 2091 – Concepto 800 – Subconcepto 800). Los monotributistas y pequeñas empresas que no superaron ese umbral o estaban inscriptos como MiPyME pueden responder acreditando su exención o desestimando el requerimiento.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 726/2025 08/10/2025

Reducción temporal al 0% en derechos de exportación para aluminio y acero destinados a países con altos aranceles.

Se establece una alícuota del 0% en el derecho de exportación para las mercaderías comprendidas en determinadas posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM) correspondientes a productos de aluminio, acero y sus derivados, siempre que sean exportadas a países que apliquen aranceles de importación “ad valorem” iguales o superiores al 45%.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74870/2025 06/10/2025

Impuesto a las Ganancias: valuación de existencias finales de mercaderías importadas.

Para determinar el valor impositivo de las existencias finales de mercaderías importadas, se aplica el criterio del artículo 56 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y el artículo 136 del decreto reglamentario. El “valor de la última compra” corresponde al costo total de adquisición puesto en condiciones de venta, que incluye el precio facturado por el proveedor del exterior (valor CIF) más los gastos de nacionalización, derechos de importación, tasas, seguros, fletes, almacenaje y cualquier otro costo necesario hasta su ingreso al depósito o punto de venta.

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Contabilidad y Auditoría / Impuestos Nacionales

Consulta 74868/2025 06/10/2025

Adquisición de inmueble en cuotas en moneda extranjera: tratamiento contable e impositivo hasta la escrituración.

Cuando una sociedad adquiere un inmueble en cuotas en dólares y solo cuenta con el boleto de compraventa —sin posesión ni escritura—, el bien no se reconoce aún como activo fijo, sino como un crédito o compromiso en moneda extranjera. Según la RT 56 (FACPCE) y la Ley del Impuesto a las Ganancias, las deudas o créditos en moneda extranjera deben valuarse al tipo de cambio vigente al cierre de cada ejercicio, y las diferencias de cambio que se generen son resultados gravados.

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Impuestos Nacionales / Impuestos Provinciales

Resolución General Conjunta (ARCA) y (AGIP) 5769/2025 03/10/2025

Incorporación de CABA al Sistema Único Tributario: unificación del Monotributo nacional y el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos.

Se establece la incorporación de los contribuyentes con domicilio fiscal en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires al “Sistema Único Tributario”, alcanzando a quienes se encuentren adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes y simultáneamente al Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de CABA.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74771/2025 02/10/2025

Posibilidad de rectificar el certificado PyME para ejercer la opción del IVA diferido.

La normativa permite rectificar el certificado PyME para adherir al beneficio del pago diferido del IVA en cualquier momento, conforme al art. 20 de la RG 4010/17, con efectos desde el primer día del mes de aprobación. El trámite se realiza a través del servicio web de ARCA “PyME Solicitud de categorización y/o Beneficios”, rectificando el certificado vigente y seleccionando la opción de IVA diferido.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5767/2025 01/10/2025

Régimen especial para regularizar ganancias por uso incorrecto de quebrantos: extensión del plazo para adherir.

ARCA prorroga hasta el 28 de noviembre de 2025 los plazos de adhesión al régimen de facilidades de pago previsto en la RG 5684 y al mecanismo de refinanciación establecido en la RG 5742.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 699/2025 01/10/2025

Combustibles: se difiere al 1° de noviembre el impacto de aumentos en impuestos a naftas y gasoil.

El Decreto 699/2025 modifica el Decreto 617/2025 y extiende la postergación de los incrementos remanentes en los montos de los impuestos sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, derivados de las actualizaciones del año 2024 y de los dos primeros trimestres de 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74637/2025 30/09/2025

Impuestos aplicables a la venta de cuotas sociales de una SRL

La venta de cuotas sociales de una SRL realizada por una persona humana está gravada por el Impuesto a las Ganancias – impuesto cedular, con una alícuota fija del 15 % sobre la ganancia neta. Esta se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición: si las cuotas fueron compradas desde el 1/1/2018, el costo puede actualizarse por IPC; si fueron adquiridas antes de esa fecha, debe mantenerse a valor histórico. Además, la cesión debe instrumentarse en escritura pública y puede estar alcanzada por el Impuesto de Sellos, cuya aplicación depende de la normativa provincial, siendo el escribano quien debe retenerlo en caso de corresponder.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74635/2025 30/09/2025

Deducción por gastos educativos y por cuotas médico asistenciales de hijos: tratamiento cuando ambos progenitores deducen el 50%.

La deducción por hijo puede computarse en forma compartida al 50 % por ambos progenitores, siempre que ambos tengan ganancias imponibles, o bien al 100 % por uno solo, según lo dispuesto por el art. 101 del decreto reglamentario. En cambio, los gastos educativos y las cuotas de medicina prepaga constituyen deducciones generales que solo puede computar el progenitor que figure en la factura y que efectivamente haya pagado el gasto.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5766/2025 30/09/2025

Combustibles líquidos: ARCA extiende el uso de marcadores químicos y reagentes para combustibles hasta 2026.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero prorroga la utilización de los marcadores químicos y reagentes homologados por la Resolución General 4234 y complementarias.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5765/2025 26/09/2025

Impuesto PAIS: ARCA restablece el procedimiento de devolución de pagos a cuenta no computados por importaciones.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero restablece el procedimiento especial de devolución de pagos a cuenta del Impuesto PAIS no computados por operaciones de importación, conforme a la Resolución General 5720 y su modificatoria.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74461/2025 25/09/2025

Renuncia al Monotributo: cómputo del crédito fiscal de los últimos 12 meses antes del alta en el régimen general.

Cuando un contribuyente da la baja en Monotributo al 31/08/2025 y se inscribe en IVA desde el 01/09/2025, puede computar como crédito fiscal el impuesto facturado en los 12 meses previos a la fecha en que la renuncia surtió efecto. Según la RG 5003/2021, ello implica el período septiembre 2024 a agosto 2025, inclusive.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74459/2025 25/09/2025

Procedimiento para la exclusión de un contribuyente de la Base de Contribuyentes No Confiables (Base Apoc).

Para que un contribuyente sea dado de baja de la Base de Contribuyentes No Confiables (Base Apoc), debe iniciar una Presentación Digital bajo el trámite “Estado administrativo de la CUIT. Reactivación presencial”. Se requiere acompañar documentación que pruebe la existencia y actividad real de la persona o sociedad (estatutos, habilitaciones, declaraciones juradas, contratos, etc.).

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Impuestos Nacionales

Consulta 74455/2025 25/09/2025

Transferencia de vehículo por cesión de cuotas a socio saliente en una SRL: facturación e impuesto aplicable.

Cuando una SRL entrega un vehículo a un socio que se retira, la operación se equipara fiscalmente a una enajenación. La sociedad debe facturar el rodado al socio como si se tratara de una venta, aplicando el IVA al valor de transferencia. Para el socio saliente, el vehículo recibido constituye la contraprestación por sus cuotas sociales: el hecho imponible se determina en el marco del impuesto cedular a la renta financiera, gravando con el 15% la ganancia resultante de comparar el valor actualizado de adquisición de las participaciones con el valor del bien recibido.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5763/2025 25/09/2025

ARCA actualiza régimen de información para cooperativas y mutuales: nuevo umbral de $1.600.000 mensuales.

Se modifica la Resolución General 3.688 elevando los importes a partir de los cuales las cooperativas y mutuales deben cumplir con el régimen de información de operaciones de colocación de fondos, ahorro, préstamos, cobranzas y aportes de asociados. Desde ahora, las entidades solo deberán informar cuando la sumatoria mensual por sujeto supere $1.600.000, en reemplazo del límite anterior de $10.000.

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Facturación y Registración / Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5762/2025 25/09/2025

Facturación: nuevo procedimiento de autorización de comprobantes clase “A” y eliminación de la Factura "M".

Se sustituye la RG 1575 reglamentándose un nuevo procedimiento de autorización de comprobantes clase “A” para responsables inscriptos en IVA, disponiéndose la eliminación de los comprobantes clase “M” y con dos variantes de factura “A”: con la leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN” —que obliga al adquirente a practicar retenciones de IVA y Ganancias— y con la leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”, que impone la cancelación por transferencia o depósito en la cuenta declarada por el emisor.

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Impuestos Nacionales

Disposición (ARCA) 205/2025 24/09/2025

ARCA reestructura áreas internas en Aduana y DGI y elimina el Comité de Análisis de Estructura Organizacional.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modifica la estructura organizativa de la Dirección General de Aduanas, la Dirección General Impositiva y diversas Subdirecciones Generales, incluyendo Fiscalización, Institucional, Administración y Sistemas y Telecomunicaciones, a fin de optimizar la distribución de funciones sin incrementar la cantidad de unidades orgánicas.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5761/2025 24/09/2025

Exportaciones de carne: ARCA reglamenta el procedimiento para acceder al beneficio de alícuota 0% y la obligación de liquidar divisas.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) reglamenta la aplicación del beneficio de alícuota 0% en derechos de exportación establecido por el Decreto 685/2025, que alcanza a los productos cárnicos incluidos en su Anexo I hasta el 31 de octubre de 2025.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5760/2025 23/09/2025

Exportaciones agrícolas: ARCA reglamenta el procedimiento para acceder a la alícuota 0% y la obligación de liquidar divisas.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero reglamenta los requisitos y procedimientos para que los exportadores de productos agrícolas comprendidos en la Ley 21.453 y en el Anexo I del Decreto 682/2025 accedan a la reducción de la alícuota de derechos de exportación al 0%.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5759/2025 23/09/2025

Plan de facilidades de pago permanente: nuevo régimen para contribuyentes en concurso o quiebra con continuidad y actualización de montos mínimos.

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero incorpora al régimen permanente de facilidades de pago un plan específico para contribuyentes en concurso preventivo o en estado de quiebra con continuidad que mantengan su actividad.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 685/2025 23/09/2025

Exportaciones de carne: reducción al 0% de derechos hasta el 31 de octubre de 2025.

Se establece en 0% la alícuota de derechos de exportación para las mercaderías cárnicas incluidas en el anexo, con vigencia hasta el 31 de octubre de 2025. Los exportadores deberán liquidar al menos el 90% de las divisas dentro de los tres días hábiles de oficializado el permiso de embarque, ya sea por cobros, anticipos o financiamiento.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 682/2025 22/09/2025

Derechos de exportación: reducción al 0% para granos y subproductos hasta octubre 2025 o límite de USD 7.000 millones en DJVE.

Se fija en 0% la alícuota del derecho de exportación para las mercaderías de granos y subproductos detalladas en el anexo del decreto, hasta el 31 de octubre de 2025 inclusive o hasta que las registraciones de Declaraciones Juradas de Venta al Exterior (DJVE) alcancen un total de USD 7.000 millones, lo que ocurra primero.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74273/2025 22/09/2025

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en pagos a agencias de turismo.

Según la RG 830, Anexo III, inciso i), los importes facturados por agencias de viajes y turismo en concepto de pasajes no están sujetos a retención de Ganancias siempre que se encuentren discriminados en la factura. Sin embargo, otros conceptos incluidos en la misma factura, como comisiones, honorarios por servicios de organización o paquetes turísticos propios, no gozan de esta exclusión, por lo que sobre dichos montos sí corresponde aplicar la retención.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74271/2025 22/09/2025

Ganancias: aplicación del régimen general de retención en facturas de telefonía.

Las facturas de servicios de telefonía, internet y comunicaciones móviles se encuentran expresamente excluidas del régimen de retención de Ganancias establecido por la RG 830. El Anexo III, inciso d), dispone que no corresponde practicar retención cuando se trata de pagos efectuados a empresas prestadoras de servicios públicos o de comunicaciones móviles por el desarrollo de su actividad específica.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74269/2025 22/09/2025

IVA: alícuota aplicable en la venta de frutas y verduras.

La venta de frutas, hortalizas y legumbres frescas, refrigeradas o congeladas tributa IVA al 10,5%, de acuerdo con el art. 28 de la Ley de IVA. Esta alícuota reducida aplica siempre que los productos no hayan pasado por procesos de cocción o elaboración que los conviertan en preparados. En cambio, para otros artículos no alcanzados por la reducción —como alimentos envasados, elaborados o distintos a frutas y verduras frescas— corresponde la alícuota general del 21%.

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Impuestos Nacionales

Consulta 74128/2025 17/09/2025

Ganancias Personas Jurídicas: deducibilidad de gastos en congresos, conferencias y viajes de negocios.

Los gastos en que incurre una empresa por congresos, conferencias y viajes de negocios, incluidos los reintegros a empleados, son deducibles en el Impuesto a las Ganancias como gastos de representación (art. 91 inc. h) LIG), siempre que se vinculen directamente con la obtención o conservación de ganancias gravadas. La deducción tiene un tope del 1,5% de las remuneraciones pagadas al personal en relación de dependencia (sin contar gratificaciones extraordinarias).

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Impuestos Nacionales

Consulta 74126/2025 17/09/2025

Registro de Sujetos No Alcanzados Productos de Consumo Masivo: procedimiento ante baja de la caracterización 555.

Los contribuyentes de minimercados pueden inscribirse en el Registro de Sujetos No Alcanzados – Productos de Consumo Masivo (RG 5329/2023) para evitar percepciones de IVA. Si el alta definitiva es rechazada o dada de baja, corresponde utilizar los mecanismos previstos en la norma: reconsideración dentro de los 7 días corridos y, en caso de nuevo rechazo, presentación de disconformidad dentro de los 15 días, adjuntando documentación que acredite la realidad económica. Si se acredita la procedencia, ARCA restituirá la caracterización 555 con vigencia desde el mes siguiente a la notificación.

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