Impuestos Nacionales

Consulta 84403/2026 11/05/2026

Omisión de retención de Ganancias a empleado desvinculado: tratamiento ante la imposibilidad de retener.

Se analiza el procedimiento aplicable cuando un empleador detecta, a partir de una inducción de ARCA, que omitió practicar retenciones del Impuesto a las Ganancias a un empleado ya desvinculado, incluyendo la reconstrucción de la liquidación anual o final, la información de la imposibilidad de retención en SICORE y las obligaciones posteriores del trabajador respecto del ingreso del impuesto adeudado.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84402/2026 11/05/2026

Impuesto sobre los débitos y créditos: cómputo como pago a cuenta en anticipos y DDJJ anual de Ganancias.

Se analiza el tratamiento del impuesto sobre los débitos y créditos bancarios como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias, precisando su posibilidad de imputación tanto en los anticipos generados por ARCA en Cuentas Tributarias como en la declaración jurada anual, así como el traslado de los remanentes no utilizados a ejercicios futuros dentro de los límites previstos por la normativa vigente.

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Impuestos Nacionales

Resolución (ME) 562/2026 11/05/2026

RIGI: aprobación del proyecto minero “Diablillos” para explotación de oro y plata en Salta y Catamarca.

El Ministerio de Economía aprobó la adhesión al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) del proyecto minero “Diablillos”, presentado por Pacific Rim Mining Corporation Argentina S.A., destinado a la explotación de oro y plata en la zona limítrofe entre las provincias de Salta y Catamarca. El proyecto contempla una inversión total de USD 481,7 millones y prevé la construcción de una planta de procesamiento con capacidad de 3.150.000 toneladas anuales, además de infraestructura minera, energética, vial y operativa asociada.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84351/2026 08/05/2026

Ganancias: valuación de tenencia de dólares en personas humanas y empresas unipersonales.

Se analiza el criterio de valuación aplicable a las tenencias en moneda extranjera cuando fueron adquiridas en distintas fechas y tipos de cambio, distinguiendo entre dólares que integran el patrimonio personal de la persona humana y aquellos afectados a una empresa unipersonal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84350/2026 08/05/2026

Liquidación anual de Ganancias a empleados: efectos de diferir la retención al sueldo pagado en junio.

Se analiza el momento en que debe practicarse la retención del saldo pendiente surgido de la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias de un director correspondiente al período fiscal 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84349/2026 08/05/2026

Permuta de inmuebles: valuación de ingreso al patrimonio en Ganancias y Bienes Personales.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable cuando en una escritura de permuta no se asigna valor al inmueble entregado ni al recibido.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84272/2026 06/05/2026

Inocencia Fiscal: uso de efectivo en contribuyentes adheridos al régimen de declaración jurada simplificada.

La consulta analiza el alcance de la obligación de canalizar operaciones mediante medios formales prevista en el Decreto 93/2026 y la RG (ARCA) 5820/2026 para los contribuyentes adheridos al régimen de declaración jurada simplificada. La respuesta abordada señala que existen actualmente distintas interpretaciones respecto del uso de efectivo, dado que la reglamentación parece exigir que la percepción y cancelación de operaciones se realice directamente a través del sistema financiero formal. También se indica que la cuestión no fue aún aclarada expresamente por ARCA y que subsisten las limitaciones previstas por la Ley 25.345 respecto del cómputo fiscal de pagos en efectivo.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84271/2026 06/05/2026

Ganancias y Bienes Personales: declaración de participaciones en LLC del exterior sin aportes ni actividad.

La consulta analiza el tratamiento fiscal de una participación en una LLC del exterior que no tuvo aportes iniciales ni actividad durante el ejercicio. La respuesta abordada indica que la participación igualmente debe informarse tanto en el Impuesto sobre los Bienes Personales como en el Impuesto a las Ganancias. En Ganancias, puede declararse un valor simbólico cuando el aplicativo no admita importes nulos, mientras que en Bienes Personales la valuación debe efectuarse conforme al valor patrimonial proporcional existente al cierre, aun cuando el capital aportado haya sido inexistente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84270/2026 06/05/2026

Tratamiento en Ganancias del resultado obtenido por la venta de inmueble ubicado en el exterior adquirido antes del 1/1/2018.

La consulta analiza el tratamiento en el Impuesto a las Ganancias de la venta de un inmueble situado en Uruguay adquirido antes del 1 de enero de 2018 por una persona humana residente en Argentina. La respuesta abordada señala que el resultado de la operación no se encuentra alcanzado por el impuesto, debido a la disposición transitoria incorporada por la Ley 27.430, que limitó el gravamen a inmuebles adquiridos desde dicha fecha. Asimismo, se indica que el régimen cedular del artículo 99 de la ley resulta aplicable únicamente a inmuebles ubicados en Argentina y que el ITI tampoco corresponde respecto de inmuebles situados en el exterior.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84269/2026 06/05/2026

Ajuste por inflación impositivo de cuotapartes de FCI mantenidas al cierre.

Se consulta cuál es el criterio aplicable para practicar el ajuste por inflación impositivo dinámico respecto de cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión, particularmente si corresponde ajustar todos los movimientos del ejercicio o únicamente las tenencias que permanecen en cartera al cierre del período fiscal.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84268/2026 06/05/2026

Cómputo de la ganancia mínima no imponible y su relación con el pago de autónomos.

La consulta se refiere a la posibilidad de computar la deducción de la ganancia mínima no imponible cuando el contribuyente no tiene cancelados todos los aportes de autónomos del ejercicio. La respuesta abordada indica que dicha deducción personal no está condicionada al pago de autónomos, ya que ese requisito aplica únicamente para el cómputo de la deducción especial vinculada a rentas de actividad independiente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84267/2026 06/05/2026

Cómputo de la deducción especial en contribuyentes con rentas de cuarta y tercera categoría.

La consulta analiza el tratamiento de la deducción especial del Impuesto a las Ganancias en el caso de contribuyentes que perciben simultáneamente rentas de cuarta categoría y rentas de tercera categoría. La respuesta abordada señala que el importe computable debe determinarse conforme al artículo 30, inciso c), de la ley y su reglamentación, considerando especialmente el monto de las rentas de cuarta categoría y la correcta clasificación de los ingresos en el aplicativo.

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Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5843/2026 06/05/2026

Nuevo régimen de reintegro de IVA a turistas del exterior por compras de bienes producidos en el país en reemplazo del esquema actual.

Se establece un nuevo régimen integral para el reintegro del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a turistas del exterior por la compra de bienes gravados producidos en el país, mediante la sustitución del esquema operativo anterior. La norma introduce un sistema de validación digital y trazabilidad completa de las operaciones, que articula la intervención de comercios adheridos, empresas adjudicatarias y el servicio aduanero, en el marco del artículo 43 de la Ley de IVA y del Decreto 1.099/1998.

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Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 84227/2026 05/05/2026

Exclusión del monotributo por falta de facturación en locación de inmueble: validez de la RG 1415 y rechazo de la nulidad.

En la causa 'Quiroga Ponce Horacio José c/ EN - AFIP - DGI - Reso. 2550/22 y 571/19', la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó el rechazo de la demanda del actor, quien buscaba la nulidad de resoluciones que lo excluían del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. El tribunal sostuvo que el actor no logró demostrar la ilegitimidad de los actos administrativos impugnados, que se basaron en la falta de respaldo documental para las locaciones de inmuebles realizadas entre 2015 y 2016. Asimismo, se destacó que la normativa vigente exigía la emisión de comprobantes, lo cual no fue cumplido por el demandante.

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Agropecuario / Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5841/2026 04/05/2026

SISA: opción de compartir información productiva para su incorporación al Legajo Único Financiero y Económico.

ARCA habilita una opción dentro del “Sistema de Información Simplificado Agrícola - SISA” para que los productores agrícolas con Certificado MiPyME vigente puedan compartir voluntariamente la información productiva declarada ante el organismo con la Subsecretaría de la Pequeña y Mediana Empresa, a fin de integrar el “Legajo Único Financiero y Económico” (LUFE).

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 311/2026 04/05/2026

Lista Nacional de Excepciones temporaria al Arancel Externo Común y administración de cupos de importación del MERCOSUR.

Se incorpora al ordenamiento jurídico nacional la Decisión CMC N° 1/25, la Resolución GMC N° 46/20 y la Directiva CCM N° 68/21, vinculadas con la Lista Nacional de Excepciones al Arancel Externo Común del MERCOSUR, la creación de una lista temporaria de hasta 50 posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del MERCOSUR y el Sistema de Administración y Control de Cupos de Importación otorgados por el bloque a terceros países o grupos de países.

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 305/2026 04/05/2026

Nomenclatura Común del Mercosur (NCM): incremento arancelario transitorio para productos de tabaco calentado, cigarrillos electrónicos y bolsas de nicotina.

Se sustituye el Anexo V del Decreto N° 557/2023 para incorporar determinados productos vinculados al consumo de tabaco y nicotina en la Lista de Alícuotas Sujetas al Incremento Arancelario Transitorio de la Nomenclatura Común del MERCOSUR (N.C.M.), con aplicación del máximo consolidado ante la Organización Mundial del Comercio (O.M.C.) en concepto de Derecho de Importación Extrazona (D.I.E.).

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Impuestos Nacionales

Decreto (PEN) 302/2026 30/04/2026

Combustibles: diferimiento parcial de impuestos para naftas y gasoil hasta junio de 2026.

Se difiere parcialmente hasta el 1° de junio de 2026 la aplicación plena de los incrementos remanentes en los montos del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y del Impuesto al Dióxido de Carbono correspondientes a la nafta sin plomo, la nafta virgen y el gasoil, derivados de las actualizaciones acumuladas de los años calendario 2024 y 2025.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84003/2026 28/04/2026

Impuesto sobre los débitos y créditos: tratamiento de la compensación de anticipos de Ganancias y su saldo.

Se analiza el tratamiento del saldo originado por la cancelación de anticipos del Impuesto a las Ganancias mediante el cómputo del impuesto sobre los débitos y créditos bancarios. Se concluye que dicho crédito no genera saldo de libre disponibilidad, sino que mantiene un carácter restringido, utilizable únicamente contra obligaciones futuras del mismo impuesto. En cambio, las retenciones de Ganancias sí pueden originar saldo de libre disponibilidad.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84002/2026 28/04/2026

Ganancias Simplificada: posibilidad de adhesión, simulación y desistimiento previo a la presentación.

Se analiza la operatoria del régimen de Ganancias Simplificada en cuanto a la posibilidad de adherir, visualizar los datos precargados y el impuesto determinado sin presentar la declaración jurada, y posteriormente desistir de la opción. Se concluye que la normativa permite desistir en cualquier momento antes de la presentación, e incluso el ingreso al régimen general mediante la presentación de la DDJJ implica el desistimiento automático.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84001/2026 28/04/2026

Reducción de anticipos en el Impuesto a las Ganancias por resultados extraordinarios no recurrentes.

Se analiza la procedencia de solicitar la reducción de anticipos del Impuesto a las Ganancias cuando el impuesto determinado en el período base se encuentra distorsionado por un resultado extraordinario, como la venta de un inmueble. Se concluye que la normativa permite ajustar los anticipos cuando se proyecta fundadamente que el impuesto del período siguiente será significativamente menor, debiendo sustentarse la solicitud en criterios de razonabilidad, habitualidad de resultados y documentación respaldatoria suficiente.

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Impuestos Nacionales

Consulta 84000/2026 28/04/2026

Impuesto a las Ganancias: encuadre y unificación de rentas según categoría del contribuyente en explotación unipersonal.

Se analiza el criterio de categorización de las rentas en el Impuesto a las Ganancias, en particular cuando un mismo contribuyente obtiene ingresos de distinta naturaleza. Se destaca que, tratándose de actividades desarrolladas bajo estructura empresaria, las rentas generadas por bienes afectados a dicha explotación se integran en la tercera categoría, desplazando el tratamiento autónomo de otras categorías como la primera.

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Impuestos Nacionales

Consulta 83999/2026 28/04/2026

Menores de edad: inscripción impositiva y cumplimiento de obligaciones fiscales.

Se analiza el tratamiento fiscal aplicable a un menor de edad que adquiere la titularidad de un inmueble rural destinado a arrendamiento. Se concluye que el menor reviste la condición de contribuyente en los impuestos que graven dicha renta y patrimonio, debiendo inscribirse ante ARCA con CUIT propio. Las obligaciones fiscales —determinación, presentación y pago— son cumplidas por su representante legal en carácter de responsable por deuda ajena, mediante declaraciones juradas independientes de las del tutor.

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Comercio Exterior / Impuestos Nacionales

Resolución General (ARCA) 5839/2026 24/04/2026

Transporte internacional terrestre ocasional: simplificación de requisitos aduaneros para mercaderías en tránsito directo.

Se simplifican los requisitos exigidos para el transporte internacional terrestre de carácter ocasional y se adecua la normativa nacional a los lineamientos del Acuerdo de Alcance Parcial de Transporte Internacional Terrestre (ATIT).

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Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 83850/2026 23/04/2026

Impuesto a las ganancias: procedencia de la repetición por confiscatoriedad ante la falta de ajuste por inflación.

En la causa “Central Puerto SA c/ EN-AFIP-DGI”, la Cámara Contencioso Administrativo Federal confirmó la sentencia de primera instancia que ordenó a la AFIP reintegrar a la actora la suma de $33.264.583,41, correspondiente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2012, por no haberse aplicado el ajuste por inflación. El tribunal fundamentó su decisión en la jurisprudencia de la Corte Suprema, destacando la confiscatoriedad del tributo en cuestión debido a la falta de ajuste inflacionario, lo que generó una alícuota efectiva superior al 100%. Asimismo, se rechazaron los agravios de la demandada sobre la prescripción y la tasa de interés aplicable.

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Impuestos Nacionales

Jurisprudencia 83846/2026 23/04/2026

Nulidad de resolución del Tribunal Fiscal por denegación de prueba en materia tributaria.

En la causa “Molino Cañuelas SACIFIA c/ Dirección General Impositiva”, la Cámara Contencioso Administrativa Federal declaró la nulidad de la resolución del Tribunal Fiscal que había confirmado determinaciones de oficio sobre impuestos. La decisión se fundamentó en la vulneración del derecho de defensa de la actora, al haberse rechazado la producción de pruebas que eran esenciales para acreditar la existencia de las operaciones cuestionadas. En consecuencia, se ordenó la producción de las pruebas y se dispuso un nuevo pronunciamiento sobre el fondo del asunto.

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Impuestos Nacionales

Consulta 83817/2026 22/04/2026

Ganancias cuarta categoría: ingreso del saldo no retenido por el empleador en la liquidación anual.

Se analiza el procedimiento aplicable cuando, habiéndose emitido el Formulario 1359, queda un saldo del Impuesto a las Ganancias sin retener por parte del empleador. Se concluye que el trabajador puede cancelar dicho saldo mediante un VEP bajo el mecanismo de autorretención voluntaria —sin necesidad de inscribirse— o, alternativamente, inscribirse en el impuesto y presentar la declaración jurada anual bajo el régimen general, ingresando el saldo resultante.

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Impuestos Nacionales

Consulta 83816/2026 22/04/2026

Impuesto a los débitos y créditos: cómputo como pago a cuenta y aplicación a anticipos de Ganancias.

Se analiza la posibilidad de utilizar el crédito del impuesto a los débitos y créditos bancarios de períodos anteriores para cancelar anticipos del Impuesto a las Ganancias, así como su tratamiento en ejercicios con quebranto. Se concluye que los saldos no utilizados pueden trasladarse a ejercicios futuros y aplicarse a anticipos, y que su cómputo como pago a cuenta no depende del resultado fiscal del período sino de la categorización del contribuyente (micro, pequeña, mediana o general), siendo del 33% con carácter general y pudiendo alcanzar el 100% para micro y pequeñas empresas.

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Impuestos Nacionales

Consulta 83815/2026 22/04/2026

Ley de Inocencia Fiscal: ¿Se pueden usar fondos blanqueados para aportar o prestar a una sociedad, incluso en el exterior?

Se analiza si los fondos exteriorizados bajo el régimen de “Inocencia Fiscal” pueden destinarse a una sociedad, ya sea mediante préstamo o aporte de capital, incluyendo el caso de entidades del exterior. Se concluye que, en principio, el régimen no restringe el destino de los fondos, siempre que se cumplan las condiciones de bancarización y trazabilidad. Sin embargo, en operaciones con sociedades extranjeras deben considerarse adicionalmente aspectos cambiarios, fiscales internacionales y de prevención de lavado, lo que exige un análisis integral del caso.

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Impuestos Nacionales

Consulta 83814/2026 22/04/2026

Monotributo: cómo impactan en la categorización los ingresos devengados en períodos anteriores estando en el régimen general.

Se analiza el caso de un contribuyente que, tras facturar una operación significativa como responsable inscripto, intenta adherirse al Monotributo bajo una actividad distinta. Se concluye que, conforme a la Ley 24.977, los ingresos brutos deben computarse en forma global por contribuyente —sin distinción de actividades— a efectos de la categorización y permanencia en el régimen. En consecuencia, los ingresos facturados previamente integran el parámetro de los últimos 12 meses, pudiendo generar exclusión o impedir la adhesión, aun cuando exista un cambio de actividad o se invoque un “nuevo inicio”.

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